乡镇卫生院基本公共卫生服务资金培训

2016年3月基本公共卫生服务项目专项资金管理

内容概况基本公共卫生服务项目专项资金管理规范督导检查中专项资金管理常见问题及对策内容概况基本公共卫生服务项目专项资金管理规范督导检查中专项资金管理常见问题财政项目资金支出管理一、基本公共卫生服务项目专项资金管理规范2009年国家医改工作全面启动以来，国家及各级政府对基本公卫项目资金的投入不断加大，人均经费也由2009年的每人15元提高到2015年的每人40元。国家每年对基层医疗机构的拨款少则几十万，多达上千万，如此庞大的资金如何管好用好，确保资金的安全有效，使其发挥应有的作用和效益最大化，是当前做好基本公共卫生服务项目工作的重要环节。一、基本公共卫生服务项目专项资金管理规范

1、基本公共卫生服务项目专项资金的内涵及特点所谓基本公共卫生服务项目专项资金（以下简称“公卫专项资金），是指各级财政预算安排的，用于基层医疗卫生机构按规定为城乡居民免费提供基本公共卫生服务项目的补助资金。基本公卫专项资金的特点来源于财政或上级单位用于特定事项，专款专用需要分项目独立进行核算一、基本公共卫生服务项目专项资金管理规范2、基本公共卫生服务资金12项目权重分配资金比例根据《河北省卫生厅调整乡村两级卫生机构承担基本公共卫生服务项目职责分工的通知》文件规定：城乡居民健康档案管理（15%）健康教育服务（6%）0-6岁儿童健康管理（17%）孕产妇健康管理（9%）老年人健康管理（9%）预防接种（10%）传染病及突发公共卫生事件报告和处理服务（5%）高血压患者健康管理（15%）2型糖尿病患者健康管理（5%）重性精神疾病患者管理（2%）卫生监督协管服务（5%）中医药健康管理（2%）.一、基本公共卫生服务项目专项资金管理规范3、公卫专项资金监管的主要依据财政部《关于印发<基层医疗卫生机构会计制度>通知》财会（2010）26号；财政部原卫生部《关于印发<基层医疗卫生机构会计制度>通知》财会（2010）307号；

《河北省基本公共卫生服务项目补助资金管理办法》（冀财社【2011】18号）《河北省人民政府关于印发<河北省省内政府间专款配套管理办法>的通知》（冀规财【2011】196号）《关于印发<河北省省级公共卫生项目资金管理办法（试行）>的通知》（冀财社201578号）河北省卫生计生委、河北省财政厅、河北省中医药管理局《关于做好2015年国家基本公共卫生服务项目工作的通知》（冀卫基层函20153号）《公共卫生服务补助资金管理暂行办法》一、基本公共卫生服务项目专项资金管理规范省财政资金按照“当年预拨、次年结算”的办法下达；专项资金用于相关的人员支出以及开展基本公共卫生服务所需必要的耗材等公用经费支出。不得将补助资金用于基层医疗卫生机构的基础设施建设、设备配备和人员培训等支出。基本公共卫生服务项目补助资金管理办法（冀财社[2011]18号）一、基本公共卫生服务项目专项资金管理规范基本公共卫生资金8种情况不得列支：1、不得用于基础设施建设、购买设备、装修材料等；2、不得用于购买家具、床等物品；3、不得用于购买车辆、信息设备、医疗设备等；4、不得用于培训开支（学校进修等）；5、不得用于会议费、差旅费等；6、不得用于发放未承担基本公共卫生服务工作人员工资；7、不得用于购买非12项基本公共卫生工作耗用的卫生材料，不得私自处理卫生耗材；8、不得用于与基本公共卫生服务无关的其他支出。一、基本公共卫生服务项目专项资金管理规范4、公卫专项资金管理规范

1、加强组织领导根据地方实际，建立健全本地区公共卫生服务项目的组织机构及其相配套的专项资金管理办法。其中包括各项管理制度、工作流程及考核机制，并对相关人员进行培训，将工作落到实处。明确公卫项目专项资金各级管理人员工作职责及审批权限。基层医疗卫生机构实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务活动在单位负责人领导下，由财务部门集中管理。单位负责人对本单位财务会计资料及内控制度的真实性、完整性负总责。并按照授权原则，谁主管、谁审批、谁负责，进一步明确主管领导、财务负责人、下级项目使用负责人、主管会计及出纳各自的工作职责及工作权限，严禁越级审批。

一、基本公共卫生服务项目专项资金管理规范

2、规范财务管理（六个方面）完善制度建设：重点完善“财务管理制度、绩效考核制度、专项资金分配及管理制度”等文件。专项核算（项目专账）：按照目前执行的公卫12项目进行明细核算，12项资金可以相互调剂（收到拨款时“分项目设账，按权重分配项目资金”）保证了各项目工作进度与资金运营的匹配，体现了财务管理的精细化

。专账核算（资金专账）：公卫资金做为专项资金，按要求设置专账进行核算（建立财政项目支出备查簿），其中人员经费不要超50%。人力资源和社会保障部、财政部、卫生部《关于印发公共卫生与基层医疗卫生事业单位实施绩效工资的指导意见的通知》人社部发[2009]182号规定实施绩效工资后，公共卫生与基层医疗卫生事业单位不得在核定的绩效工资总量外自行发放任何津贴补贴或奖金，不得突破核定的绩效工资总量，不得违反规定的程序和办法进行分配。对违反政策规定的，坚决予以纠正，并进行严肃处理。基本公共卫生服务项目专项资金管理规范专科目核算：收到拨款时，在“财政补助收入—基本公共卫生服务补助收入”科目中核算；发生专项费用时，在“医疗卫生支出—公共卫生支出”总科目下核算，下设“人员经费”、“卫生材料”等进行明细核算。注：在“公共卫生支出”一级明细科目下设立“村卫生室”对村卫生室进行明细核算（资金专账），年终结余在“财政补助结转（余）——财政项目补助结转”科目中核算。合同管理规范：按照相关规定签订合同并认真履行，付款按合同规定执行。（卫生材料、宣传材料购买时签订的合同）。制订公摊费用：水、电、暖气费等日常公用经费支出制定分摊办法（院长办公会、职工代表大会）。一、基本公共卫生服务项目专项资金管理规范3、严格执行公卫专项资金使用，规范报销流程严格执行河北省公卫专项资金管理办法，做到专款专用。在单位负责人的统一领导下，项目经办人在事项完毕后要取得合理合法的原始凭证（对外取得的发票必须是加盖“财政部门或税务部门”监制章的发票，并且记录完整，真实有效；自制原始凭证执行必须有依据，如工资等），并且在凭证上注明详细用途，签署姓名及日期。负责人在签署意见时，要签全名，字迹清楚，同时对票据审核无误后在签署意见时要注明“公卫项目列支”字样，这样做，一是区分正常经费，二是为会计人员正确归集费用提供依据。一、基本公共卫生服务项目专项资金管理规范4、村级资金拨付的注意事项：1、全年村级公卫资金的拨付比例不得小于48%；2、乡镇卫生院代村卫生室购买公卫12项宣传资料及订制宣传展板时，记账凭证后附银行转账单、税票及各村卫生室领取统计表（单位、领取材料、数量、单价、金额及领取人），村卫生室此项费用也算在村卫生室48%的资金中；3、村卫生室资金发放，记账凭证后附各村资金分配表，绩效考核结果，领取人（本人）签字，在资金分配表中显示出奖惩，打破平均主义，真正实现奖罚有度，奖勤罚懒的考核机制；4、村级资金最晚每季度拨付一次，实现每季度一督导，每半年一考核；5、乡镇卫生院制定对村卫生室资金的补助方法，各项服务的补助标准文件。6、如果村卫生室没有开展基本公共卫生工作的能力，相应的工作由乡镇卫生院承担时，资金不下拨村卫生室，卫生院与村卫生室签订协议，资金由卫生院使用；7、乡镇卫生院代村卫生室设置多栏村级项目明细账（多栏账）。二、督导检查中专项资金管理常见问题1、水、电及取暖费分摊没有依据；2、财务报表显示基本公共卫生资金有随意使用的迹象（资产负债表中货币资金数额小于财政补助结转余数额）；

3、财务人员与业务人员缺乏必要沟通部分项目单位财务人员对项目实施方案不了解，无法对项目进行明细核算和对项目支出范围的界定，从而导致项目资金超范围列支；没有设立村级项目明细账。二、督导检查中专项资金管理常见问题4、财务管理和会计核算不规范记账凭证后附佐证资料不全办公用品支出未附购物清单印刷、宣传品支出未附发放统计表公卫人员工资与业务人员工资没有分开汽油费支出未附工作量等能证明与项目相关的佐证资料（下乡督导考核地点、公里、人员签字），无项目负责人的签字等用公卫资金购买的卫生材料没有进行精细化成本核算5、不按要求设立项目专账或不按项目进行单独核算专项资金未进行专帐管理，与正常财政拨入经费及公用支出相混淆。专项资金未按项目进行单独核算二、督导检查中专项资金管理常见问题及对策6.未设置库存物资明细账在库存物资科目下按照品名、规格设置数量金额明细账，药房或药库应设置实物收、发、存数量明细账7.会计基础工作欠规范项目受益人领取补助/劳务费支出的自制原始凭证填制不完整，没有填制领款人的身份证号码，没有领款人签字或由工作人员代领。非正式票据（白条）入账。原始发票上无收款单位印章，视同白条入账。无从业资格人员担任会计、出纳。会计科目使用错误，用项目名称代替会计科目。记账凭证填制缺项或不规范，无出纳、记账、审核等相关会计人员签章。个别项目单位未按记账规则进行记账，账目记录混乱、随便涂改等。规范的记账凭证和原始凭证设立了专账并进行了明细核算超项目实施方案内容列支未设专账无经办人签章记账凭证与原始凭证金额不