资本支出项目管理流程

一般工程资本性支出业务流程一、业务流程范围所涉及的业务范围工程立项；下达投资打算；选择设计单位、承建商、供给商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进展治理；组织选购；对购入物资的数量、质量和单价金额进展检验并对相关资产工程以及应付账款进展记录；在建工程的相关会计处理；监视工程建设的实施并适时进展验收；对已完工并到达预定可使用状态的在建工程准时转为固定资产；进展工程审计；向供给商支付货款；对账；竣工决算。所涉及的部门范围财务部门、审计部门、纪检监察部门、选购部门、建设部门、网络规划部门、运行维护部门、打算部门、工程治理部门和其他有资本性支出需求的部门二、目标准则的要求，做到准时、真实、准确和完整；确保已完工并到达预定可使用状态的在建工程被准时转为固定资产；设备选购及工程相关招标行为标准、过程公开、竞争公正、裁决公正，符合公司治理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。三、风险实际发生的资本性支出未能在账上准时、真实、准确、完整地反映；在建工程已完工并到达预定可使用状态后，未准时转为固定资产账目，以及已估价入账，但久拖未办理正式决算导致固定资产计价不准确；目不准确；其他不符合有关会计准则的会计处理；未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、工程停滞或政府惩罚。四、相关会计科目银行存款、固定资产、在建工程、工程物资和应付账款五、流程概述本手册将资本性支出分为一般工程资本性支出、应急工程资本性支出、零星固定资产选购和切块规模治理。一般工程资本性支出是指规模较大且简单的工程工程，各种审批手续比较全面；应急工程资本性支出是指由于市场或者网络的缘由需要快速反响的工程工程，各种审批手续不能缺少，但有些手续可以同时进展；零星固定资产选购公司规定的资金用途自行建设的工程。固定资产改进支出涵盖在资本性支出流程中。固定资产改进支出是指发生的改(扩)建支出到达对应固定资产原值的20%及以上，或者经过改(扩)(扩)建后，对应固定资产转变原有性质和用途的相关支出。立项依据工程的性质和金额的差异，可以通过两种方式进展立项，即通过填报立项申请表立项或者通过实施可行性争论立项。填报立项申请表是指工程发起单位或者部门依据业务进展需求与现有网络容量，提出工程意向，填报立项申请表，经部门负责人或其授权人审核后提交给网络规划部门。网络规划部门负责人或其授权人会同打算、财务等部门对立项申请表进展审核。审核通过后，依据工程的金额与性质不同，由不同权限机构予以审批。应由地市分公司主管领导批阅。批阅无误后，地市分公司网络规划部门再将立项申请表上报省市子公司的网络规划由不同权限机构予以审批。实施工程可行性争论是指工程发起单位或者部门提出意向，由网络规划部门组织或者托付相关部门组织实施工程可行性争论。依据工程的性质和金额的不同，可行性争论应由有相应资质的设计单位编制。可行性争论报告应当由编制单位盖章确认并提交可行性争论评审会议评审。网络规划部门组织可行性争论评审会议，评审人员包括打算、财务等相关部门的人员和专家。评审会议应形成评审纪要，由参与评审的全体人员签名确认。工程可行性争论评审纪要由网络规划部门负责人或其授权人审核。审核无误后，网络规划部门拟定可行性争论报告由网络规划部门将工程可行性争论报告及审批的相关资料留档，在相应的工程开头以后，转交工程治理部门留档。假设工程是通过工程申请表审批立项的，在公司主管领导或其授权人审批同意后，打算部门编制设计任务书并下达给工程治理部门；假设工程是通过可行性争论审批立项的，在公司主管领导或其授权人批复可行性争论以后，打算部门将可行性争论批复转发给工程治理部门，以替代设计任务书。假设工程可行性争论没有通过审批，则可行性争论的相关费用从本钱费用中列支。确定工程负责人和专职工程财务人员打算部门下达设计任务书或者转发可行性争论批复后，为保证工程实施过程中各项工作连接得当，工程治理部门需要确定工程负责人，负责在工程实施过程中的各项治理工作。同时，财务部门需要安排专职工程财务人员，与工程负责人沟通协调，做好工程的核算与财务治理工作。确定设计单位立项申请表/规定选择具有相应资质的设计单位进展初步设计。依据工程规模和工程性质的不同，工程治理部门可以按规定通过指定或者招标的方式确定工程设计单位。招标程序1.1。初步设计及审批确定工程设计单位以后，设计单位依据规定的内容对工程进展初步设计，并提交初步设计文本。收到初步设计文本，工程治理部门或者其托付的建设单位组织财务等相关部门召开初步设计评审会议，审核初步设计文本并编制评审会议纪要，由与会人员签字确认。评审会议纪要出具以后，工程治理部门或者其托付的建设单位拟定初步设计批复文件，附初步设计文本和评审会议纪要，由工程治理部门或者其托付的建设单位和相关部门负责人会签，然后报公司主管领导审批。托的建设单位要重办理立项手续。初步设计会审后，由工程治理部门将初步设计文本及相关审批资料转给建设部门留档。依据工程工程的性质和金额的不同(详见本流程11款)合并成一阶段设计。一阶段设计的流程与初步设计根本一样。下达投资打算初步设计审批以后，打算部门制订投资打算。投资打算由财务部门会签后，报公司主管领导或其授权人审批，然后下达工程治理部门或者其托付的建设单位。同时，财务部门依据投资打算，准时筹集建设资金，保证工程资金如期到位。确定施工、监理单位工程治理部门或者其托付的建设单位选择具有相应资质的施工、监理单位范围，依据工程性质和金额的不同，分别由不同权限机构最终确定施工和监理单位。按规定需要有监理单位参与的工程，必需实行监理制度。按规定必需实行招标方式的，应实行招标方式确定施工、监理单位。招标程序参照流程1.1。工程治理部门或者其托付的建设单位通过招标选取肯定数量的推举单位后，依据工程性质和金额的不同，分别由不同权限机构最终确定施工和监理单位。设备物资选购初步设计完成以后，由建设部门或者建设单位供给设备物资选购清单，选购部门按规定程序确定设备供给商，并签订设备选购合同。设备物资选购流程参见流程1.1。依据工程的性质差异，局部设备物资的选购可以在初步设计以前完成。验收设备物资设备物资选购合同签订之后，依据合同规定，需要进展厂验的设备物资，当设备物资在生产厂商处尚未装运时，由选购部门或者其托付的建设部门/厂验收报告，由参与验收人员签字确认。假设工程由股份公司治理，由省/市子公司完成建设工作或者工程由省/市子公司治理，由地/的建设单位和相关部门的技术人员以及施工方、设备供给商代表和监理公司代表对到货的设备进展开箱验收，以确保设备没有毁损和短缺，并签署相应的开箱验收报告。假设所购设备属于进口设备的，选购部门应当查看由商检部门出具的商检报告和由海关出具的关税完税凭证。商检报告、出厂验收报告和开箱验收报告应当由工程治理部门留档保存；相关的海关完税凭证〔或其复印件〕应当由财务部门留档保存。工程物资治理有关工程物资的治理，参见流程3.3。施工图设计及审查初步设计通过审批以后，建设部门或者建设单位应确定工程负责人。工程负责人组织和协调工程建设过程中的各项工作。设备选购合同签订以后，建设部门或者其托付的建设单位应组织设计单位就工程建设的具体内容进展施工图设计，并出具施工图设计文本。施工图设计文本需要由编制单位盖章确认。然后，建设部门或者建设单位组织对施工图设计文本进展审查，审查后应出具审核意见。在审核意见出具以后，建设部门拟定批复文件，由相关部门会签，报公司主管领导审批。并以设计批复文件的形式下发给有关建设单位。的建设单位要重办理立项手续。施工过程治理在施工过程中，建设部门或者建设单位应组织必要的技术人员、监理公司〔如有〕负责监视施工的进度和质量。设备供给商、施工、监理单位〔如有〕应定期向建设部门或者其托付的建设单位的工程负责人出具工程进度报告，由工程负责人汇总编制工程进度报告，交建设部门负责人或其授权人批阅并抄报公司主管领导，以确保建设部门及时了解工程的进度。工程负责人同时将进度报告交工程财务人员据以准时进展工程财务核算，以确保财务报表能够准确、全面的反映资产价值。工程进度报告由建设部门留档。供合理解释，并形成报告，上报工程治理部门审核。工程治理部门审核无误后，视金额不同分别由不同权限机构审批。如超过规定比例以上的，工程治理部门或者其托付的建设单位应重办理立项手续。在建工程的会计处理在工程工程实施的过程中，工程财务人员应依据工程进度报告、实物资产验收确认单、工程合同协议和实际支付的其他与工程相关的费用凭证准时记录在建工程明细账。关于利息资本化的具体状况参见流程6.1。对账财务部门在建设单位或者建设部门的帮助下定期(或者在月末滚动进展)与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的设备或者效劳供给商进展书面对账，并将书面对账单据妥当存档保存。假设存在差异，应由财务部门会同相关部并将经审批的差异分析报告留档备查。支付款项在工程工程实施的过程中，工程负责人应依据批准的设计文件及投资打算、设计、施工、订货等有关资料，定期制订工程用款打算，工程财务人员审核，由建设部门和财务部门负责人或其授权人准时进展审批。审批后，由财务部门准时安排工程资金的调配。假设财务部门不能准时安排付款，财务部门需要供给合理解释。支付工程款时，要由经办人员(工程负责人)签字确认，建设部门或者其托付的建设单位的相关负责人审批。超过一定金额权限的付款还需公司主管领导审批。工程财务人员要依据批准的用款打算、设计文件及设计、施工、订货等有关合同资料进展认真审核，严格按合同规定的付款方式付款，确保发生的支出合理合规、原始凭证合法。初验工程根本完成以后，建设部门或者其托付的建设单位通知工程治理部门，由工程治理部门组织建设部门或者建设单位、财务部门、设计单位、施工单位和监理公司〔假设有〕等共同组成初验小组对工程进展初步验收，并出具初验报告，由建设单位、施工单位、监理单位和使用单位等方授权代表签字确认。初验报告应报工程治理部门负责人或其授权人批阅。批阅通过后，工程治理部门依据初验报告下达试运行通知。暂估固定资产当固定资产到达预定可使用状态时，工程负责人/工程负责人应准时书面通知财务部门，由财务部门准时对工程进行暂估。工程财务人员、工程负责人应帮助工程负责人填报资产估列通知单〔含估列资产详单，经工程治理部门会同建设部门、财务部门负责人或其授权人审核后(假设工程已经完成初步验收工作的，伴同初验报告一起)，由财务部门据以入账，并于次月开头计提折旧费用。同时，工程财务人员、工程负责人帮助工程负责人预备暂估资产交付单，列明暂估入账的资产明细，并经工程治理部门会同建设部门、财务部门负责人或其授权人审核。固定资产接收部门接收相关资产时，由双方经办人员在资产交付单上的签字确认。试运行工程初验合格以后，建设部门会同相关使用设备的业务部门对设备进展试运行，以检查工程是否符合合同要求。试运行完毕后，该业务部门应出具试运行报告，由部门负责人或其授权人批阅。然后，试运行报告交由建设部门负责人或其授权人批阅。试运行报告批阅通过后，上报工程治理部门负责人或其授权人批阅。属于股份公司治理的工程，试运行报告应上报股份公司工程治理部门备案。股份公司工程治理部门依据试运行报告安排终验。编制初步竣工决算表工程财务人员、工程负责人帮助工程负责人依据施工单位提交的工程结算报告按规定编制竣工决算表，提交给审计部门进展审计或审签。进展工程审计审计部门要依据审计工作打算，在规定的时限内完成工程审计或审签工作。建设部门或其托付的建设单位收到施工单位提交的工程结算报告以后，由其负责人或其授权人审核，审核无误后，提交审计部门，对工程进展审计。审计组就审计中觉察的问题和工程治理状况填写审计工作底稿，作好签字认定工作，形成初步审计结果，与被审计，书面征求被审计单位的意见。审计部门整理被审计单位意见，形成正式审计结果报告，上报分管领导审批同意后，下达审计意见或打算。工程审计实行三级复核制度，即主审、审计组长、审计部门负责人对审计结果和审计质量逐级复核，保证对整个审计工作的打算、方案、进度和质量实施有效掌握。审签工程可适当简化审计程序，由审计部门负责人签批审签结果。工程工程需要托付中介机构进展审计时，审计部门应依据审计治理权限，对权限范围内的工程选择具备资质且信誉良好的中介机构进展审计。中介机构应依据审计部门的要求进展审计工作、出具审计报告并提交审计报告涉及问题的工作稿。审计部门应对中介机构提交的审计报告及相关资料进展审核，形成审计报告，征求被审计单位意见后，依据审计工程程序下达审计意见或打算。审计部门应跟踪被审计单位执行审计结果的状况，必要时可对被审计单位进展后续审计。工程建设工程未经施工结算审计不得结清工程价款，未进展竣工决算审计的，主管部门不得批复竣工决算。审计结果作为财务部门付款的依据。办理竣工验收工程完成试运行以后，建设部门或者建设单位拟定竣工验收文件，并向工程治理部门申请工程的竣工验收。工程管理部门组织财务、审计等部门、设计单位、施工单位和监理公司〔假设有〕对工程进展验收，审核初步决算，批阅拟定的竣工验收文件，批阅无误后，由验收小组负责人签署验收证书。属于股份公司治理的工程，由股份公司工程治理部门或者其托付的建设单位组织竣工验收。办理竣工决算及审批竣工验收合格后，依据审计报告审计的金额，由工程财务人员、工程负责人帮助工程负责人按规定编制工程竣工决算表，交工程治理部门会同财务部门、建设部门负责人或其授权人批阅。同时，工程财务人员、工程负责人帮助项目负责人编制终验资产交付单。工程治理部门组织与工程接收部门资产治理人员办理交接手续，并由双方在资产交付单上签字。股份公司治理的工程工程，建设单位工程财务人员应准时上报股份公司财务部门审批竣工决算。股份公司财务部门准时进展审核，并经财务部门负责人审批后批复建设单位。竣工决算批复后或按规定竣工决算无需由上级公司审批的，工程财务人员应准时办理竣工资产交付手续，财务部门按实际价值调整资产暂估价值及已计提的折旧。工程工程完成以后，建设部门将相关文档转交给工程治理部门，由工程治理部门将全部文档归档。建立工程工程治理系统工程治理部门应建立工程工程治理系统，治理系统需要包括如下内容：工程编号、工程名称、申请部门、审批机构、设计单位、初步设计及施工图设计相关文档、可行性争论报告、工程概算及预算、设备供给商、工程承包商、六、 业务流程图表立项=》确定工程负责人和专职工程财务人员=》确定设计单位=》初步设计及审批=》下达投资打算=》确定施工、监理单位=》设备物资选购=》验收设备物资=》工程物资治理=》施工图设计及审查=》施工过程=》在建工程的会计处理=》进展在建工程的会计处理=》支付款项=》初验=》暂估固定资产=》试运行=》编制初步=》进展工程=》输竣工验收=》输竣工决算及审批=》建立工程工程治理系统立项

掌握点

监视检查方法工程发起单位或者部门负责人和网络规划部门负1.1检查相关部门负责人或其授权人员对立项申请表责人或其授权人审核立项申请表。 的审核意见及签字确认。由打算、财务等部门对立项申请表进展会签。 1.2检查相关部门的会签意见及签字确认。依据工程性质和金额的不同，立项申请表由相应的权限机构进展审批。地市分公司工程发起部门负责人和网络规划部门等相关部门负责人或其授权人审核立项申请表。立项申请表由地市分公司主管领导审批。

检查工程是否有相应权限机构审批。检查相关部门负责人或其授权人员对立项申请表的审核意见及签字确认。检查立项申请表是否由地市分公司主管领导审批。地市分公司的立项申请表由省市子公司相应权限1.6检查地市分公司的立项申请表是否有省市子公司机构审批。 相应权限机构审批。可行性争论报告的编制单位应具备相应的资质。1.7检查可行性争论报告的编制单位是否具备相应的资质证明。编制可行性争论报告的单位对可行性争论报告进1.8抽取局部工程工程的可行性争论报告，检查编制行盖章确认。 单位是否盖章。网络规划部门组织召开有打算、财务等部门人员1.9检查可行性争论报告评审会议组成人员状况；抽及专家参与的评审会议，评审可行性争论，出具评审取局部工程工程，检查关于其可行性争论报告的评审纪要，并由全体人员签名确认。 纪要；评审纪要是否由全体人员签字。网络规划部门负责人或其授权人批阅工程可行1.10抽取局部评审纪要，检查网络规划部门负责人性争论评审纪要。 或其授权人对可行性争论评审纪要的批阅意见及签字确认。公司主管领导对可行性争论报告和评审纪要进 1.11抽取局部工程工程检查公司主管领导的可行性行批复。 争论报告批复文件。网络规划部门将工程可行性争论报告及批复等相关资料留档。关费用从本钱费用中列支。确定工程负责人和专职工程财务人员

检查网络规划部门是否将工程可行性争论报告、评审纪要及审批相关资料留档。检查工程可行性争论是否通过审批及其列支状况。2.1工程治理部门确定工程负责人；财务部门安排专2.1抽取局部工程，检查是否有工程负责人和工程财职工程财务人员。 务人员。询问局部工程的工程负责人及工程财务人员，了解其工作内容，推断是否到达设立上述职位的目的。确定设计单位工程治理部门确定具有相应的资质的设计单位。3.1抽取局部工程工程，检查设计单位是否有相应的资质。工程治理部门确定设计单位的过程符合规定要 3.2检查确定设计单位的过程是否符合规定要求。求。初步设计及审批设计单位依据可行性争论规定的内容出具初步设4.1抽取局部工程工程，检查设计单位出具的初步设计文本。 计文本与可行性争论报告是否根本全都。工程治理部门或者其托付的建设单位组织初步设计评审会议，审核初步设计文本并出具审核审核会议纪要，与会人员签字确认。工程工程初步设计文本、审核会议纪要以及拟定的初步设计批复文件需要由工程治理部门、财务部门等相关部门进展会签。公司主管领导对初步设计文本进展审批。

检查评审会议对初步设计的审核意见及签字；询问有关人员初步设计评审会议相关状况，推断评审会议过程是否合理。检查工程工程初步设计文本、审核会议纪要以及拟定的初步设计审批文件是否有网络规划部门、财务部门等相关部门的会签。检查工程工程初步设计文本的相关治理层批复。假设工程的初步设计概算金额超过可行性争论报4.5抽取局部工程工程，告拟定的金额的肯定比例，则工程治理部门按流程1.24.6建设部门将初步设计文本及相关审批资料留档。检查是否有初步设计概算金额超过可行性争论报告拟定的金额肯定比例的状况。假设有上述状况，是否重编制可行性争论报告及办理审批事项，假设没有，是否由合理的解释。下达投资打算投资打算由财务部门会签后，报公司主管领导或5.1检查投资打算的会签及审批状况。其授权人审批，下达工程治理部门或者其托付的建设单位。确定施工、监理单位工程治理部门或者其托付的建设单位组织选择具有相应资质的施工、监理单位范围，并按工程工程和监理单位。按规定需要有监理单位参与的工程，必需实行监理制度。按规定必需以招标方式确定施工单位和监理单位的工程，应参照1.1推举单位，并依据工程性质和金额的不同，分别由不同权限机构最终确定施工和监理单位。设备物资选购1.1并签订设备选购合同。验收设备物资选购部门或者其托付的建设单位组织对设备进展厂验，出具出厂验收报告；选购部门/建设部门/建设单位组织对到达现场的设备进展开箱验收，并出具开箱验收报告。假设所购设备属于进口设备的，选购部门应取得商检部门出具的的商检报告和海关完税凭证。商检报告、出厂验收报告和开箱验收报告应当由工程治理部门留档保存；相关的海关完税凭证〔或其复印件〕应当由财务部门留档保存。

抽取局部工程工程，检查属于选择范围内的施工、监理单位的资质；询问有关人员选择施工、监理单位的依据，推断是否合理；依据工程工程性质和金额的不同，检查是否有相应权限机构最终确定施工和监理单位的批准文件及签字确认。检查需要实行监理制度的工程是否有监理公司参与工程。按规定必需实行招标方式的，检查是否参照1.1规定的流程确定施工和监理的推举单位；依据工程工程性质和金额的不同，检查是否有相应权限机构最终确定施工和监理单位批准文件及签字确认。7.11.1询问相关人员进展厂验、开箱验收有关状况，推断整个过程是否合理；抽取局部工程的设备选购，检查相应的出厂验收报告和开箱验收报告，以及验收人员是否签字确认抽取局部进口设备，检查相关的商检报告和海关关税完税凭证。检查相关单据是否由相关部门留档保存。工程物资治理施工图设计及审查建设部门或者其托付的建设单位确定工程负责 10.1抽取局部工程工程检查是否指定了工程负责人。人。设计单位出具施工图设计并加盖公章。 10.2检查设计单位出具的施工图设计报告是否加盖公章。建设部门或者其托付的建设单位组织对施工图设计进展审查，并出具审查意见。 10.3询问相关人员施工图设计评审流程的有关状况，见。相关部门负责人对拟定批复文件进展会签。公司治理层审批施工图设计。

检查是否由相关部门负责人对拟定批复文件的会签。检查是否由公司治理层对施工图设计进展审批。施工图设计工程预算金额假设超过设计任务书 10.6检查是否有施工图设计预算金额超过可行性研或者可行性争论批复金额的规定比例时，则工程治理究报告拟定金额肯定比例的工程，假设存在上述情部门要重办理立项手续。 况，检查工程治理部门是否重办理立项手续。假设没有调整概算，是否有合理解释。施工过程治理建设部门/建设单位组织技术人员和监理公司 11.1检查建设部门/建设单位、相关技术人员和监理〔如有〕负责监视施工的进度和质量。 公司〔如有〕对施工过程进展监视治理有关记录；询问建设部门/〔如有〕有关人员对施工过程进展监视治理的有关状况。建设部门或者其托付的建设单位工程负责人出具工程进度报告并上报建设部门；建设部门负责人或者其指定人员批阅工程进度报告并抄报公司主管领导。工程负责人准时将工程进度报告交工程财务人员。门或者其托付的建设单位供给解释报告，上报工程治理部门批阅，并视金额不同由不同权限机构审批。12

检查设备供给商、施工、监理单位〔如有〕出具的工程进度报告。检查建设部门或其托付的建设单位供给的工程进度报告。检查建设部门负责人或者其指定人员对工程进度报告的批阅签字确认。询问工程财务人员是否准时取得工程进度报告。抽取局部支出超过预算的工程，检查其解释报告、工程治理部门的批阅意见以及相应权限机构的审批意见。12.112.1检查工程财务人员是否在月末准时记录在建工资产验收确认单、工程合同协议和实际支付的其他与程明细账。工程相关的费用凭证准时记录在建工程明细账。。对账财务部门在建设单位或者建设部门的帮助下定 13.1检查财务部门的定期对帐单记录。期(或者在月末滚动进展)与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的设备或者效劳供给商进展书面对账，并将书面对账单据妥当存档保存。差异分析报告由相关部门负责人审批并将经13.2检查差异分析报告是否由相关部门负责人审审批的差异分析报告留档备查。 批，财务部门的处理状况是否与差异报告全都。14支付款项工程负责人依据批准的设计文件及设计、施工、14.1订货等有关合同资料，制订工程用款打算，并交工程相关文件的条款全都；检查用款打算是否由工程负责财务人员审核。 人编制，而由工程财务人员进展审核。用款打算由建设部门和财务部门负责人或其授 14.2检查是否由相关部门负责人或其授权人员审批权人审批。 用款打算。认、建设部门或者其托付的建设单位负责人或其授权人审批。超过肯定金额权限的付款还需公司主管领导审批。工程财务人员对全部支付款项认真审核合同规定的付款方式支付；确保支出合理合规和原始凭证的合法性。初验工程治理部门组织相关部门对工程进展初步的验收，并出具由建设单位、施工单位、监理单位和使用单位等方授权代表签字确认的初验报告。初验报告报工程治理部门负责人或其授权人批阅。工程治理部门依据初验报告下达试运行通知。暂估固定资产

检查支付的工程款项是否有相应确实认和审批签字。检查超过肯定金额权限的付款是否经公司主管领导审批。检查付款状况是否与批准的设计文件及设计、施工、订货等有关合同资料规定相全都；检查局部支出，确定其是否合理合规，而相应的原始凭证是否合法。检查工程初验报告及建设单位、施工单位、监理单位和使用单位等方授权代表的签字确认；询问初验小组成员初验流程的有关状况，推断是否合理。检查局部工程的试运行通知是否都有相应的初验报告。当固定资产到达预定可使用状态时16.1准时对工程进展暂估。资产估列通知单，并由工程治理部门会同建设部门、财务部门负责人或其授权人审核。财务部门依据资产估列通知单入账。暂估资产交付单，并由工程治理部门会同建设部门和财务部门负责人或其授权人审核。相关工程接收双方经办人员在资产交付单上的签字。试运行

检查资产估列通知单及相关部门负责人或其授权人审核意见及签字确认。检查入账金额与资产估列通知单是否全都。检查资产交付单及相关部门负责人或其授权人审核意见及签字确认。检查工程接收双方经办人员在资产交付单上是否签字确认。相关业务部门出具设备试运行报告，并由业务部17.1检查业务部门出具的试运行报告；检查业务部运行报告的批阅意见及签字确认。属于股份公司的建设工程试运行报告应上报股17.2检查股份公司工程治理部门是否对试运行报告份公司工程治理部门备案。 进展备案。编制初步竣工决算表18.1审价确定相关资料按规定编制初步竣工决算表。进展工程审计审计部门要依据审计工作打算在规定的时限内19.1检查局部工程工程确定审计部门是否在规定时完成工程审计或审签工作。 限内完成审计或审签。建设部门或其托付的建设单位在收到施工单位 19.2检查需审计的工程结算报告是否经建设部门或提交的工程结算报告以后，由其负责人或其授权人审其托付的建设单位的负责人或其授权人审核。核。19.3检查审计意见或打算是否有审计工作底稿的支果报告，上报分管领导审批同意后，下达审计意见或持，是否经分管领导审批同意。打算。19.4检查工程审计是否实行三级复核制度。审计部门负责人对审计结果和审计质量逐级复核。19.5检查需托付的中介机构的资质状况。门应依据审计治理权限，对权限范围内的工程选择具备资质且信誉良好的中介机构进展审计。审计部门应跟踪被审