某输水管道工程进行全过程跟踪审计

目录一、公司情况简介（附相关证书）………………二、近几年预结算编制审核及跟踪审计项目清单……………三、审计费用报价………………四、拟安排项目编审人员及业绩（附相关执业证书）…………五、审计质量保证措施…………六、跟踪审计方案………………七、跟踪审计相关经验…………八、现场跟踪审计人员工作职责………………***水厂及出厂输水管道工程全过程跟踪审计方案***自来水总公司：我们接受贵公司委托，拟对***水厂及出厂输水管道工程进行全过程跟踪审计，现制订如下审计方案，请你们予以审查。一、跟踪审计目标通过对该工程进行全过程跟踪审计，规范工程建设各项基本建设程序，对工程造价进行全过程动态控制，加强建设管理，合理节约建设资金，最终达到该工程预期的质量、进度及造价控制目标。二、审计原则遵循“独立、客观、公正”的原则，实事求是，科学公正地进行全过程跟踪审计。三、审计依据1、国家及地方有关投资计划、财政预算、财务、会计、政府采购、招投标、经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等与工程项目相关的规定；2、国家行业主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额、工程技术经济规范和现行的计价规定；3、与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息；4、项目建议书、可行性研究报告、初步设计及初步设计概算（调整概算）等批准文件；5、项目设计、招投标、施工合同（协议）、设计变更（修改）联系单、隐蔽工程验收记录、各类签证、施工日志、有效的工程结算资料、财务会计凭证、应收应付预付工程款、竣工财务结算书以及有关工程管理方面的文件资料；6、工程造价管理相关文件规定、有关法律法规；7、项目审计所需的其他有关资料。四、工程建设内容及建设规模：***水厂作为***供水历史上的第一个高位水厂，选址于***。五、工程跟踪审计内容根据该项目的具体情况来看，工程内容比较复杂，牵涉专业较多，结合全过程跟踪审计的特点及根据以往造价咨询的经验，区分建设项目进行的具体阶段，采用科学、系统、规范的方法，强化现场跟踪审计力量，对建设项目进行适时、必要、准确的审计（主要包括基本建设程序、建设实施、造价动态管理、竣工结算、竣工财务决算等内容）。为最后做好工程结算、竣工决算打好基础。下面根据工程的不同阶段，跟踪审计内容如下：（一）在建设项目开工前阶段：1、审查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核、质监备案、安监备案等文件是否齐全。

2、审查招投标程序及其结果是否合法、有效。

3、审查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。

4、审查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。5、审查各种规费是否按规定及时缴纳；减、缓、免手续是否完善，是否符合有关规定。

6、审查征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理。有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。（二）、在建设项目施工阶段：1、审查施工、监理、分包单位的资质、资格，是否与该项目要求相适应，分包是否符合条件，是否经过建设单位的认可。如有合同变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。2、审查项目概算执行情况。审查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。3、获取工程原始地形图，对于原始地面标高、基准点、工程阶段性标高等重要数据，必要时会同建设单位、监理单位、测绘单位重新核对。4、参与施工图设计交底会、监理例会，充分了解工程进展情况。5、审查施工组织设计，熟悉主要施工方案。6、审查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。对已出设计联系单及其他技术联系单，审核联系单签署程序、工程量变更情况，并对工程造价变更情况作出审计；既应关注造价增加的联系单，同时对涉及造价减少的联系单也应关注，这种情况施工单位往往不予提供资料，这就要求跟踪审计人员熟悉施工方案、施工工艺、施工现场情况及工程量清单内容，深入施工现场，严格界定工程增减。7、应建设单位的要求，参与隐蔽工程施工及验收，并记录相应的审计证据。8、严格工程计量，对于施工单位上报的工程计量表、工程量计算书，应根据现场跟踪审计的实际情况，参照已获取的审计证据，会同建设单位、监理单位，在规定的期限内完成工程量的审核工作。9、杜绝不合理签证，严格规范工程签证。不合理签证主要包括不该签证的签了，或是工程项目、工程数量多签，以及不合理的施工方案签证等；规范签证手续，要严把签证关，对不具备签证条件的，要坚决予以拒签，签证时，要把施工现场的情况和签证内容描述详细，对增加的工程项目、内容、尺寸要定量记载，应在现场进行勘测的基础上绘制草图，填写尺寸和注明工程量计算公式以及计算结果。最后，要按规定程序及时签证，对事后的签证不予认可。10、对于施工合同以外的无价材料，应采取市场询价的原则，先由施工单位在施工前上报该材料三种以上的品牌，由设计单位、监理单位确认符合工程设计要求、质量要求，由建设单位决定采用的材料品牌，然后由我公司会同建设单位进行市场询价，确定该品牌材料单价。11、应建设单位要求，审查工程进度款的拨付情况，根据施工合同及当期经审核的工程量，对施工单位上报的工程进度款进行审核，并出具审核意见。12、对于工程重大设计变更、工程变更，应会同建设单位、监理单位，对照施工组织方案，审查变更的合理性，并对变更涉及的工程量增减、造价增减情况进行审核，并出具审核意见。13、已完工的单项工程，具体审查办法详见本公司《建设工程结算审计操作规程》***行字【2005】020号，重点关注工程量、综合单价或定额套用、材料价差、取费依据，遇到施工情况与图纸不符、实物工程量与图纸不符、施工用料发生变化、施工情况与施工合同不符等情况时，应取得必要的审核签证。（二）、竣工阶段1、审查竣工财务决算，主要审查总投资、概算执行情况。2、审查施工工期、质量、安全生产等是否达到合同规定的标准。3、审查结算总计是否控制在概算允许范围之内。4、审查工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况，工期、质量的奖罚，是否按照施工合同执行。5、审查建设项目的各项支出是否符合有关财务会计制度的规定。6、审查尾工工程是否真实，预留工程款是否准确。7、审查其他与财务决算有关的情况。七、审计步骤根据以上的跟踪审计方案，我们将跟踪审计分为如下几个步骤，确保跟踪审计的顺利实施：（一）审计准备阶段：根据贵单位的委托，确定审计人员，成立审计组，确定项目经理。编制审计方案报贵单位认可，并初步了解工程概况，编制跟踪审计计划，确定现场审计人员，制订现场审计工作职责，理顺与项目各参建单位的沟通渠道，做好审计准备。（二）审计实施阶段：根据贵单位提供的有关工程资料，审计人员根据分工进行审计。1、工程结算审计组：熟悉施工图纸、合同和预算书（工程量清单）内容；察看工程现场，掌握实际情况；（3）根据施工图结合工程现场，以及隐蔽工程等资料，分部分项计算工程量，审查实际工程量（包括各种材料用量）与结算书是否一致。（4）审查各分部分项定额套用子目是否正确，有无高套、错套，无定额子目是否有组价分析，甲方定牌定价材料确定原则是否符合建设单位的相关规定；（5）根据预算价（工程量清单）、信息价以及甲乙双方合同、签证等资料审查材料价格是否合理，进行市场询价，合理确定各类无价材料的价格；（6）审查各类变更预算，特别是：费率计取是否符合施工合同及有关费用定额的规定，按工程实施时间确定各阶段的工程量，并按***或有关部门的文件规定分别计取各项费用。（7）当有新定额或新计价办法颁布时，应注意新老衔接，按照文件规定正确调整。（8）初审结束后，通知贵单位，由贵单位召集施工单位和审计组成员对结算中存在的问题进行逐项核对，直至所有问题都核对统一意见后，由贵单位、审计方、施工单位三方签字、确认。审计组长根据审计后的工程量进行汇总、整理、填写“建设工程结算审定表”，并经三方签字盖章。2、财务审计组（1）根据有关资金来源明细帐，审查项目的资金来源以及配备资金的筹集情况。（2）根据项目计划、概算资料和竣工财务决算报告，审查项目概算的执行情况。（3）根据待摊投资、建安投资、设备投资、其他投资明细帐，审查项目资金支出情况，拆迁安置等政策处理是否合法，是否有依据。（4）根据概算等有关资料，审查尾工工程预留工程数额的真实性。（5）审查建设项目的质量和工期执行情况。（6）审查其他与财务决算有关的情况。财务审计组的具体工作要求，根据跟踪审计委托合同确定。3、基建程序审计组审查项建书、初步设计、施工图设计的相关文件和图纸；审查设计、监理、施工的招投标情况；审查设计、监理、施工合同的签订内容；审查土地征用、拆迁补偿手续和支出的具体情况；根据上述审查的情况，审计组填写审计签证单，交被审计单位签证认可，分季度或每隔一定时间根据项目具体进展情况，出具审计报告送贵单位。（三）审计终结阶段：根据审定的工程造价，拟写审计报告，并经过三级复核，最后由公司经理签发“审计报告”，送贵单位。九、审计组成员及分工项目负责人：（一）现场人员：（二）审计人员：第一组、财务组组长：组员：第二组、工程组组长：组员：第三组、基建程序组组长：现场审计人员工作职责树立良好的服务态度，配合建设单位完成造价控制任务。根据建设单位作息时间安排，遵守工作纪律。及时向项目负责人汇报现场跟踪情况，并负责代表公司和现场相关单位进行沟通。根据公司跟踪审计操作规程的要求，完成资料收集、整理工作。及时编写跟踪审计日志，编制各种跟踪审计工作底稿。参加建设单位或监理单位组织的现场工程协调会或监理例会，参与隐蔽工程验收。配合建设单位、监理单位，参与各类无价材料定价及大宗设备材料的选型或招投标工作。做好标高、计量等现场审计工作并记录，编制相应的计量计算工作底稿。配合项目负责人审查各类设计联系单、工程变更单及价格签证单。根据工程进展的实际情况，对月度或季度工程进度表有关实物工程量进行审查，并配合项目负责人或建设单位完成工程进度款拨付审查。注意收集工程施工情况，关注工程进度和质量，发现影响工期、质量的不利因素应及时向相关单位提出。主动与相关工程管理人员联系，及时了解建设单位的要求，解决现场出现的问题，特殊情况不能现场解决的，应及时向项目负责人汇报，由项目负责人召集相关人员会商，提出处理意见。对前次审计中发现的问题进行复查，从质量、进度和费用三个方面协助建设单位、监理单位搞好项目的建设管理工作。分专业、分单项工程收集资料，并进行归纳整理，根据工程进度安排，对于已完单项工程，必须尽早向有关单位索取结算资料，并做好预（结）算审计工作。跟踪审计质量保证措施一、建立完善的质量内部控制制度我公司注重审计质量的内部控制，先后制定了《法人执业行为准则》、《职业道德准则》、《廉政措施》；同时，为了规范公司各类审计业务，保证审计质量，在严格执行国家、省、市相关法律、法规和各种专业规范的基础上，结合本公司实际情况，制定了《预算编制操作规程》、《结算审核操作规程》，对审计准备、审计实施、审计报告等阶段的各项工作流程进行了规范，强化了咨询合同签订、审计人员安排、主要审计内容、审计报告征求意见稿、与委托方的及时沟通等几个关键环节，为审计质量的全面控制打下坚实的基础；其次，我们制定了《岗位职责》，对各级审计人员在具体审计项目中的行为进行规范；我们还制定了《三级复核制度》，实行以专业审计人员自查，以项目经理、专业负责人、技术复核全面负责，各级相互配合，以部门经理风险控制、由项目经理（专业负责人）、技术复核、部门经理、专业标准部（竣工财务决算）形成的三级复核制度，对审计质量层层把关，形成严密的审计质量控制链条；最后，我们还于近期主动导入了ISO质量管理体系，已获得ISO9001：2000的认证证书。目前本公司质量管理体系运行情况良好。二、建立完善的项目质量保证措施

1、应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。

2、审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。

3、要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。

4、审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。

5、审计人员应根据工程建设进度，定期（一般为每月一次，次月对上月）对各参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。

6、审