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文档简介

第一二、银行存款银行存款账的账面余额应定期与银行转来“银行的余额核对相符，至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行余额之间差额，应通过编制据（待有关结算凭达账）【例1】甲公司2×12年12月31日银行存款账的余额为 银行代企业支付费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到（2）12月31日，甲公司银行存款账余额为432万元，银行转来余额为①借：银行存 贷：营业外收 ②借： 贷：银行存 （2008年）【答案】【解析】选项B和D会导致银行存款账的账面余额大于银行的余额照银行存款余额调节表调整银行存款账（ （2007年）三、其他货币（★★）存款、银行本票存款、存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。【例3】甲企业为一般，向银行申请办理银行汇票用以原材料，将250000下分录：借：其他货币——银行汇 贷：银行存 甲企业购入原材料一批，取得的上的原材料价款为200000元，税额为34000元，已用银行汇票办理结算，多余款项16000元退回银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第（多余款收账通知。企业编制如下会计分录：借：原材 应交税费——应交(进项税额 贷：其他货币——银行汇 借：银行存 贷：其他货币——银行汇 【例4】甲企业为取得银行本票，向银行填交“银行本票申请书并将10000元银行存借：其他货币——银行本 贷：银行存 甲企业用银行本票办公用品10000元。根据账单等有关凭证，编制如下会计分借： 贷：其他货币——银行本 4月10日，该公司用向新华书店支付购书款3000元。企业编制如下分录借：其他货币—— 50000贷：银行存 借： 贷：其他货币—— 3000【例】甲公司向银行申请开具信用证元，用于支付采购材料价款，公司借：其他货币——信用证保证金甲公司收到银行转来的销货单位信用证结算凭证以及所附账单进口增值税缴款书等有关凭证，材料价款元，税额为255000元。应交税费——应交(进项税额 贷：其他货币——信用证保证甲公司收到银行收款通知，对该销货单位开出的信用证余款245000元已经转回银借：银行存 贷：其他货币——信用证保证 2×12借：其他货币——外埠存款 贷：银行存 2×12年8月20日，采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证，票上的原材料价款为80000元，税额为13600元，甲公司应编制如下会计分录借：原材 应交税费——应交(进项税额 贷：其他货币——外埠存 2×12年8月30日，收到银行的收款通知，该采购专户中的结余款项已经转回，借：银行存 贷：其他货币——外埠存 【例题•多选题】下列各项中，应确认为企业其他货币的有（（2010年B.企业为向公司划出的C.企业汇往外地建立临时采购专户的【答案】 B.借记“其他货币”科目，贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币”科目【答案】应通过其他货币科目核算，借记“其他货币”科目，贷记“银行存款”科目。【例题•单选题】下列各项中不会引起其他货币发生

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