国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案

国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（A.应交的企业所得税B.应交的印花税C.应交的增值税D.应交的消费税2、下列各项中，应计入税金及附加的有（A.委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B.销售应税消费品应交的消费税C.车船税D.销售应税产品的资源税3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（A.增值税B.契税C.企业所得税D.教育费附加4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90000元，规定的增值税进项税额扣除率为，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。A.90300B.90000C.81300D.897005、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应材料实际成本的有（A.支付的增值税B.支付的材料费C.支付的加工费D.负担的运杂费6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16费税15万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（A.10016——应交消费税15贷：银行存款131B.借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行131存款C.借：委托加工物资131贷：银行存款131D.115贷：银行存款131167、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（A.税金及附加B.管理费用C.其他业务成本D.销售费用8、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2018年应纳税所得额为402018年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（A.40×25％＝10（万元）B.40×20％＝8（万元）C.×50％×25％＝5（万元）D.×50％×％＝（万元）9不正确的是（A.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（A.加班补贴B.工龄补贴C.岗位津贴D.差旅费津贴一定限额内予以税前扣除，该限额为（A.2800元/年B.3600元/年C.2400元/年D.3200元/年20183000400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）万元。A.460B.450C.510D.400予从销项税额中扣除的有（A.贷款服务B.住宿服务C.广告服务D.餐饮服务、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（A.企业所得税B.城市维护建设税C.消费税D.增值税、下列情况，进项税额不予抵扣的是（A.将购买的物资或接受的劳务用于集体福利或个人消费B.因企业管理不善造成存货盘亏时其进项税额不予抵扣C.将购买的物资或接受的劳务用于其他非应税项目D.购入免税农产品A.批发烟叶B.晾晒烟叶C.生产卷烟D.生产烟丝、下列关于增值税纳税义务发生时间表述中，正确的是（A.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天B.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天D.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天A.住房租金B.住房贷款利息C.子女教育D.赡养老人（√）（╳）20、企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（√）21、企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的——待认证进项税额”科目。（╳）22、委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，受托方代收代缴的消费税应计入“应交税费——应交消费税”科目。（√）式为：销售额=含税销售额/（（╳）24、企业发生印花税应税行为时，应记入“管理费用”科目。（╳）应当按照月度或者季度第1算应纳税所得额。（╳）26、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给1%的手较好的办税人员。（√）27