征税与纳税(南师附中专用)

征税和纳税国家为实现国家职能政治权力法律强制性无偿性固定性税收主体目的凭借依据特点地位主导地位基本形式1.税收的含义2.税收的基本特征⑴强制性、无偿性、固定性

某县为吸引外商投资，县政府宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？(2)税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性税收的“三性”，集中体现了税收的权威性

某县为吸引外商投资，县政府宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？不妥当。县政府无权决定税收减免。这样做，既忽视了税收的强制性，也违反了税收的固定性。3.我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税、契税、遗产税屠宰、耕地占用、车船使用、筵席税我国影响最大的两个税种：

增值税

个人所得税

小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为8500元，服装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴增值税是多少？增值税有什么特点和作用？

（15000－8500）×17%＝1105元注：应纳增值税税额=销项税额－进项税额销项税额＝15000×17%

进项税额=8500×17%以购进发票上署名的税额为准进行抵扣纺织厂布料8500服装厂衣服15000增值额6500……棉纱厂棉纱避免对一个经营额重复征税1.防止前一生产经营环节的偷漏税行为2.促进生产的专业化和体现公平竞争3.有利于财政收入的稳定增长4.增值税的特点和作用个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得

小明的母亲每月工资3400元，父亲是大学教授，每月工资4400元。他们是否应缴纳个人所得税？应缴多少？个人所得税有什么特点和作用？父：500×5%＋1500×10%＋

400×15%＝235母：500×5%＋900×10%＝115父超额部分：24005%10%15%5001500400母超额部分10%注：超额部分(即应纳税所得额)＝工资收入－2000（起征点）个人所得税的作用：国家财政收入的重要来源调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段个人所得税的特点高收入者多纳税，低收入者少纳税（或不纳税）依法纳税（一）纳税人与负税人１纳税人----２负税人----３二者关系

指税法规定的直接有纳税义务的单位和个人。指最终承担税款的单位和个人。一个单位或一个人是否成为纳税人的标准要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人是不一样的。（二）依法纳税是公民的基本义务１．依法纳税的必要性（1）税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税（2）在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关.（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税,这也是公民主人翁地位的体现公民要增强“依法纳税”的意识,首先要树立“纳税人”意识，自觉诚信纳税违反税法行为表现（含义）手段偷税（逃税）欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打２．违反税法的行为

刘晓庆“偷税案”

据统计虽然刘晓庆个人涉嫌偷税金额为13万多元，但以她为董事长的晓庆文化艺术有限公司涉嫌偷税的金额却高达一千余万。

2002年7月25日：刘晓庆涉嫌偷税被逮捕,2003年8月16日刘晓庆被担保出狱。2004年4月7日晓庆文化公司偷税案一审宣判，公司总经理靖军被判有期徒刑三年。

2006年8月，福州市国税局查处了福胜安全用品有限公司利用货物出口采取低值高报手段骗取出口退税的重大案件。经查，该公司在这几年中，出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出口退税款1305万美元。材料表述的是哪种违法行为？--指纳税人用欺骗的手段获得国家税收优惠的行为。

骗税是骗得税收优惠,偷税是设法隐瞒应税收入骗税

某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款28万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为由拒不缴纳税款。更为严重的是该老板指令保安打伤了两名过来检查的税务人员.

该厂老板的行为属于违反税法的什么行为？

---纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。欠税：---是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。抗税小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。

你认为小明爸爸的做法正确吗？他有这个权利吗？(1)小明爸爸的做法正确.(2)因为,在我国公民的权利和义务是统一的.公民在履行依法纳税义务的同时,也具备法律规定的相应的权利.公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益．一名消费者在商场购买一件衣服。消费