《上市公司会计信息披露问题研究文献综述开题报告4300字》

开题报告课题名称上市公司会计信息披露问题研究学院名称专业班级学生姓名一、研究背景近年来，随着经济体制深化改革进程的深入，我国资本市场逐渐获得较好地发展。在过去的5年里，我国的实体经济能力不断提升，直接融资功能和防控金融风险的能力也不断增强。站在承前启后、继往开来的新时代，资本市场正以前所未有的蓬勃朝气迈向新征程。我国证券市场从股市、债市等市值与GDP的比值来看，还有很大发展空间。资本市场中各类金融机构均有较大的发展余地，债券市场的体量和发行品种更是具备做大做强的潜力，资本市场服务实体经济可有一番大作为。证券市场在资本市场中占着举足轻重的位置，证券市场最大的作用之一是实现社会最优的资源配置。而要达到这一作用的实现，则需要把最多、最好的资源和资金引导至效率高的企业或上市公司。证券市场的信息多而杂，为了保证对证券市场的有效监管，保证投资者的合法权益，使证券市场健康稳定的运行，上市公司必须认真履行好信息披露的责任。关于上市公司信息披露的研究在全世界来说都是一个值得探讨的课题。就我国目前上市公司的信息披露工作而言，是存在很多弊端的。比如上市公司进行的信息披露不准确、不及时、不完整等。同时也存在着很多上市公司在信息披露工作中弄虚作假的现象，而一旦被发现，他们所受到的惩罚也远远小于他们所获得的利益。因此，对于上市公司信息披露的监管可以说是我们研究的重点。二、研究意义放眼全世界，一些发达国家和地区的历史告诉我们，投资者保护水平和资本发展水平是以正比例的趋势呈现的。信息披露制度的存在就是为了保护投资者的利益，这是它最核心的价值所在。保护投资者的利益，就是保障他们的知情权，就要降低市场内幕交易，促进上市公司的合法经营。只有这样，才能持续发展我国的证券市场，提高它的抗风险能力并提升我国的经济发展水平。同时，信息披露制度是公平、公正、公开的三公原则的保障，而因为我国的证券市场起步较晚，在三公原则的落实上并未完善。因此进行合法合规的信息披露，能够有效的维护好三公原则，保证市场公平、公正、公开运行。同时，信息披露的程度也体现了上市公司的治理水平。在我国主板市场上有大多数具备大资本规模和多盈利的企业，这些企业在市场上占领较大份额，他们的经济状况在很大程度上能够反映出资本市场的发展情况，因此也就需要对这些企业信息披露的要求更加严格。这些主板上市公司考虑到自身声誉和市场竞争力的影响，也会倾向于加强对信息披露的管理。关于上市公司的信息披露需要全方位多角度的去看待，本文首先对我国上市公司信息披露的现状进行了分析和研究，发现了我国上市公司信息披露的不及时、不规范、不真实的问题。然后基于博弈的视角，构建上市公司信息披露内部自律监管模型，对上市公司信息披露不及时这个问题进行了分析。其次讨论了上市公司与监管部门的博弈，分析了上市公司信息披露不规范这个问题。建立上市公司与投资者的博弈模型，分析了上市公司信息披露不真实这个问题。最后通过声誉模型的分析，得到上市公司可构建声誉机制完善信息披露的措施。本文通过以上讨论将为我国上市公司信息披露问题的研究添砖加瓦。三、文献综述（一）国外关于会计信息披露的研究Peterson(2001)认为，上市公司应该增强会计信息披露质量，能够向会计信息使用者传递公司发展状况好的信息。Fox(2009)认为，上市公司的经营状况主要在企业对外披露的会计信息中反映，由于外部投资者无法能够在信息资源上与内部信息者获得同样的信息优势，进行投资决策分析时，无法对目标公司“有效信息”与“无效信息”进行辨别，但是对目标公司投入资金后，由于信息劣势地位，又会遭受内部信息使用者隐瞒、欺诈的行为，种种因素对于投资者的权益都早到了损害，资本市场资源也会被浪费，难以达到合理配置。Lowry(2013)认为，公司内部管理水平的提升，需要多方面的改善，提高内审部门的地位，公司应该提高会计信息披露的自愿程度。XiaofenTianC2013)认为，内外部的董事实际上维护的利益方不同，独立的外部董事对于外部利益者的权益有用，因为他们可以起到帮助外部投资者去监督内部的董事，当外部董事人数增多，规模变大，更能够起到一种积极的作用。Thomas(2015)认为，许多上市公司的内部治理结构存在很多问题，造成企业内部控制制度建设不完善，当前许多上市公司信息披露失真，屡屡发生信息造假，其中很多公司内部的执行公司事务的总负责人同时也是该公司的董事长，这在一定程度上也能够影响到信息质量的水平。ChunkElizabethC.(2015)认为当前的监管措施力度不够，是导致上市公司会计信息披露随意性强的原因之一，应该增加监管方面的规定，规范公司具体披露事项。（二）国内关于会计信息披露研究胡孝琴(2006)认为财务信息与非财务信息的作用同等重要，单单披露财务信息会造成信息使用者难以弄清实际管理情况，而非财务信息能够极大地进行补充。门彦彦(2012)认为当前一些制度不够完善，也会给企业信息披露的相关性造成不利影响，及时性与相关性之间只可能达到一个基本的“度”，而且财务信息的报出要经过基本的处理步骤变成所需的信息，耗费周期长，影响了信息的及时性。李长艳(2012)认为企业信息披露不充分的问题是信息不对称下的结果，例如公司往往对资金投向、或有事项等信息披露不足，隐瞒一些具体情况。这些都影响了信息的充分性。钟丽波(2012)从监管管理，法律法规两方面分析，政府难以真正了解公司内部真实情况，往往发挥不出监管的作用，外部第三方审计人员既有专业能力不足，也有包庇企业的谋取不正当利益的意图。并且政府监管部门之间相互交织，存在职责权限不明确，相互影响，协调性差。梁丽萍(2014)认为企业披露信息的意图更多的考虑自身利益，往往过多披露有利的信息，而对自己不利的信息选择性披露，造成披露的会计信息缺乏完整性。初静(2015)认为会计信息披露是长期的建设过程，只有一个完善的管理制度，才能确保信息披露的质量有保障。（三）对上市公司会计信息披露的研究凌艳平(2010)认为投资者的分辨能力不断在提高，伴随着市场监管查处力度加强，对于遏制上市公司的信息失真就有积极地影响。徐法云(2012)认为，资本市场不断完善，上市公司的财务信息需要改善更加积极自愿的去披露，实际上可以降低筹资的成本，同时也能帮助投资者降低其投资风险，属于一种互利共赢的行为。王小平(2014)认为，当前对于违规信息披露大多以罚金作为惩罚，没有真正的引起公司的重视，信息披露失真现象依旧层出不穷。胡国恒(2014)〕认为，高质量的会计信息披露能够帮助公司提升在股民心中的投资地位，同时也减少了信息不对称。王睿(2014)认为相较于国外资本市场，国内市场的发展还不完善，使得我国上市企业会计信息披露的内容不完善、信息失真、含金量不高等问题突出，因而需要借鉴国外的经验，并且结合本国的特色去解决这些问题。罗珊（2015）认为，当前国内会计信息监管没有真正发挥作用，监管方式单一，方法不够先进。冯柔倩、方真(2018)认为，大众投资者的鉴别上市公司信息真伪的能力在提高，对于上市公司提升会计信息披露质量有一定的影响。杨建峰(2018)认为，上市公司仍旧愿意“铤而走险”的违规披露财务信息的原因还包括公司股权结构存在问题，一些中小股东无法与大股东进行抗衡，管理层通过内幕信息违规操纵公司股价等等。姜吕琴(2018)认为应该建立和完善与会计信息披露相关的制度，比如对于企业自愿披露信息的部分加强监管，并及时根据市场情况的发展变化修改会计准则。四、研究内容本文首先对会计信息披露的要求、会计信息披露的作用等相关理论进行收集和分析，然后分析了我国企业在信息披露方面出现的问题，包括披露的财务信息真实性不高、未能恰当披露财务信息、未能及时披露财务信息、会计信息披露不规范等问题。结合理论知识，分析了出现这些问题的成因，包括内部治理结构不完善、不够重视内部控制体系、外部监管不力、利益驱动等成因。而后针对不同问题提出对应的解决方案及控制措施，对完善我国上市公司会计信息披露的提出了一些建议，包括规范上市公司会计信息披露、增加强制性会计信息披露的内容、规范自愿性会计信息披露、统一证券交易所对会计信息透明度考核的内容、加强会计信息透明度的监管、强化会计师事务所对会计信息透明度的审计、强化证监会对会计信息透明度的监督、完善上市公司内部环境提高会计信息透明度等方面。五、研究方法（1）文献分析法。本文通过查阅搜集相关文献资料，对这些资料进行了分析说明，总结对研究我国企业会计信息披露情况有用的理论素材，结合实际，提高了论文结论的真实可靠性。（2）案例分析法本文通过分析目前我国企业存在的信息披露的一些普遍问题，通过对其会计信息披露现状进行研究，分析其现实会计信息披露质量与要求的差距，以及产生这些问题的原因，加强了论文研究的可操作性。六、研究步骤首先本文通过相关国内外研究现状，归纳出会计信息披露的相关研究方法及我国会计信息披露存在的不足之处，并提出本文的研究思路和方法。其次，概述了上市公司会计信息披露的涵义，质量特征，披露特征以及一些基本理论，为后续研究提供了理论依据。第三，通过对会计信息的披露状况进行了详细分析，为了有效地改善企业会计信息的交流，提供了相关的建议和解决方案。七、参考文献[1]蔡刚．我国上市公司社会责任信息披露实证研究[M],经济管理出版社,2015[2]纪雪洪,王钦．互联网商业模式的研究进展[J]．现代经济探讨,2017,（第3期）[3]贾兴平,刘益,廖勇海．利益相关者压力、企业社会责任与企业价值[J]．管理学报,2016[4]李颖,鲍伟．我国企业社会责任信息披露问题及对策研究[J]．西安财经学院学报,2016.29（4）：108-112[5]刘拯．社会公众关注、媒体关注与信息披露[J]．中南财经政法大学研究生学报,2016[6]王琦．基于利益相关者理论的企业会计责任实现机制研究[D]．哈尔滨工业大学,2015[7]邱栋,吴秋明．科技创新平台的跨平台资源集成研究[J]．自然辩证法研究,2015,（4）：99-104[8]罗珉,李亮宇．互联网时代的商业模式创新：价值创造视角[J]．中国工业经济,2015[9]丁安生.现阶段我国上市公司会计信息披露问题研究.[J]行政事业资产与财务.2012（14）[10]蒋煦涵.论上市公司财务预测信息的披露.[J]企业经济.2012（12）[11]蔡英博.我国上市公司会计信息披露问题与对策探讨.[J]商.2013（14）[12]王秋丽.我国上市公司会计信息披露存在的问题及其影响与对策.[J]现代经济信息.2015（09）[13]单晶晶.我国上市公司会计信息披露存在的问题及对策.[J]商.2015（48）[14]么娆.浅谈我国上市公司会计信息披露的问题及对策.[J]对外经贸.2013（12）[15]刘晓蓉.浅析我国上市公司会计信息披露存在的问题及对策.[J]商场现代化（22）[16]杨光.我国上市公司财务报告信息披露存在的问题和对策.[J]