《公司财务内部控制存在的问题及对策3800字（论文）》

财务实习：X公司财务内部控制存在的问题改进方案摘要：进入21世纪，许多企业由于风险管理的失败而遭受了财务损失，甚至面临破产的风险，引发了世界各国对财务风险的关注，风险管理的重要性得到了重视，内部财务管理被提上议题，成为学者不断争论的话题。成都X公司经营软件和信息技术服务，笔者曾在那里顶岗实习，根据个人的实习经历，发掘内部财务控制存在着问题，内部控制制度不完善，预算能力薄弱等，在此基础上提出要明确目标，加强预算控制，加强内部审计，强化外部监督的建议。关键词：财务内部控制，会计人员；预算管理；问题；对策前言近年来，特别是加入世贸组织后，虽然我国企业集团的数量和范围都有了很大的发展，但企业集团规模越大，组织结构越复杂，管理链条越长，整体控制能力越强例如，一家在中国成长的知名品牌公司巨人集团（giantgroup）早年倒闭，原因是该集团总部完全丧失了对子公司财务的控制权，导致其迅速消失：坐拥贷款，丢失财务数据，扭曲财务信息，特别是通过变卖资产、结清账户但仍在账户中，最后发展成为控制公司高级管理层的资金逃逸，这时才记起内部财务控制的重要性。内部财务控制是将不同层次的财务活动、会计服务和控制岗位结合起来，这也是公司内部控制的核心，本文着力构建企业内部财务的研究，有利于完善企业内部财务控制的不足，有利于提高企业的经营管理水平填补经营管理空白，提高财务执行能力。一、成都X信息技术有限公司介绍成都X信息技术有限公司是一家以开发和质量为核心的企业，公司经营软件和信息技术服务，企业服务范围包括计算机咨询、工程设计、智能工程设计、安全工程设计、施工、软件开发等。公司相信立足本地市场，不断向外发展，不断走向全国，致力于为社会公众提供可靠、可信的产品和服务，公司具有创新、科技含量高、技术含量高的特点，精心雕琢每一件产品的细节，为公司提供网络信息的优秀的产品和服务，为客户创造价值！公司完善招聘信息，建立人才资源库，努力使全体员工从自己的才华和才干中得到最好的发挥，使他们能够在自己的岗位上发挥自己的优势，献身于自己的任务。商业模式是买方，待遇以个性化为主，内部质量控制，客户群是庞大的群体，服务区域是在大型企业和全球个人中，现有员工200人，营业面积820平方米，年营业额2000万元—5000万元/年。2019年，公司以88.33分、97万元的价格中标成都市武侯区5g项目。凭借稳定可靠的产品质量和良好的商业信誉，赢得了广大客户的信赖，市场在不断地扩大，营业收入也在不断增加，慢慢变大变强，公司总体经营情况还不错，就是在会计方面还需要改进，还有很多不足。二、实习职位：会计管理、财务控制主要内容笔者在成都X信息技术有限公司实习会计助理一职，在工作期间主要协助会计做一些公司的账务和出纳的各项工作，以及公司所有财务方面工作，具体内容有以下几点：1.严格遵守国家有关部门制定的财务制度、政策法规，准确、及时地管理本单位的筹资、投资、营运资金和利润分配，完成财务预测、决策、预算等一系列工作，控制分析，协助领导科学合理决策。2.避免各种会计违规行为的发生，保证有关部门和单位会计信息的透明度和准确性，避免根据个人主观意识来从事工作，建立更加科学、严格的绩效考核、责任预算和全面预算管理方法，加强企业单位内部控制，提高个人实习经验。3.掌握深化专业知识，提高自己的工作经验，通过对业绩和效率双向提升，实现最大化的绩效，帮助自身的深入发展，还为公司带来更多的福利。随着公司改革的逐步实施，成都X的市场化、企业化发展的步伐不断加快，在市场竞争机制下，通过现代化管理提高成都X的核心竞争力，，已成为其未来发展的重要方向，因此建立内部财务控制体系已经成为其未来发展的必然，但是笔者在实习过程中却发现很多问题，接下来详细谈论。三、公司财务内部控制存在的问题（一）内部财务控制制度不完善财务会计的控制和管理不是由某一个部分甚至会计部门单独完成，而是需要建立关键的多方位的体系，各部门相互结合，部门之间的内部会计控制具有部分控制权，但是成都X公司各部门与财务会计部门不能有效结合，也无法实现最终的内部会计控制。管理上有困难，管理过程难以衔接。这样的内部会计控制不适应公司的长久运行，也跟不上社会市场经济体制的发展，，有时不同部门之间的财务会计协调性不好，甚至会产生纠纷，导致内部会计控制失控，这些都需要进一步加强。（二）预算能力薄弱首先预算相对粗糙，目前，编制部门预算一般是根据去年实际收支预算单位的特点和业务情况，大多没有细化到具体项目，预算支出也不能满足逐项核实的要求。其次，预算不够严格，预算的计划性和科学性不强，预算的调整和增加比较频繁，资金的使用缺乏可预见性，削弱了预算的约束和控制力。（三）对内部财务人员的管理不足对会计人员利益缺乏内部控制，会计人员出现收受贿赂，贪污公款，挪用赃款，或企业外不法商人串通，挪用企业资金等违法行为十分严重。随着企业的发展，公司的管理者，特别是财务会计人员，利用自己的职务之便，违法违纪。对内部控制重要性认识不足。内部控制活动是内部控制中最重要、最实用的子系统。但成都X公司在我国开展的内部控制活动整体效果并不理想。一是内部控制制度不完善，一些基本的规章制度，一些地方还存在盲点。因此，风险和损失是不可避免的。第二，虽然有内部控制制度，但在制度设计上存在诸多漏洞，许多系统设计都是从自身工作的便利性出发，对风险防范考虑不多。四、公司财务内部控制的改良对策（一）加强财务内部控制管理体系的建立为了控制和管理内部财务，制定合理的管理制度，公司需要建立内部会计制度，使之与计划和目标相适应，为了提高成都X公司的市场竞争力，提高经济效益，需要完善成都X公司内部会计制度各单位根据本地区的具体情况，根据国家关于加强内部审计的有关规定和以成都X公司会计人员为载体的管理制度，制定成都X公司财务会计管理和内部控制制度要建立全方位的内部审计制度，确保各行政单位内部控制方法和技术手段有章可循。建立和完善内部审计制度是一项比较完善的内部审计制度。内部会计结构和岗位结构合理，要知道什么人该做什么，哪些该做哪些不该，要改善岗位不相容，避免相互制约。规范机构会计行为，提高财政资金使用效率。（二）明确目标，加强预算控制在成都X公司的经营者心目中都有自己的近期和中长期发展目标，但是却没有将其具体化，导致预算的混乱，胡乱投资，虽然企业在经营过程中设立了相应的业务指标，却没有在这个基础上确定具体的财务指标，使得公司业绩虽然完成，但是其财务目标一直未能实现，只有将业绩指标转变为公司财务指标，公司才能快速稳定健康的发展。成都X公司想要解决融资问题，必须要有明确的财务信息，因此，该公司设立符合自身实际情况的财务目标是必不可少的，公司内部不需要花费大量的监督和激励成本，但是必须要使企业所有者充分地认识到财务管理才是企业管理的核心内容，提前进行相应的财务管理机制建设，减少公司资产流失和浪费，保证公司利润的最大化。（三）加强内部审计，强化外部监督审计部门作为企业的内部监督机构，仍有一些尚未设立或根本不属于财务部门的企业，由财务部门自行审查和监督，风险自然产生；在市场经济竞争下，成都X公司要成立了自己的审计监督部门，要按照相关的法律法规来规定进行审计监督。还有审计部门是企业的内部组织，任免权掌握在公司的老板手中。但是，企业负责人与财务部门共同违规造成的风险可能是形式上的，特别是账外流动资金数额巨大，审计部门不能真正发挥审计监督的作用，这种情况需要改善。因此企业在建立健全内部监督机制的同时，可以实行聘任制，即财务负责人和监督部门人员，由上级外部专业部门聘任，奖惩和人事关系不受企业控制，这样才能真正起到作用，防范企业财务风险。结论对集团财务控制不同人有不同的看法，毕竟集团财务控制本身是一个涉及面广、实践性强的系统工程，因为每个公司在实际的发展过程中都呈现出不同的状态，财务控制有时会面对很多刁钻、奇怪的问题，很难有一个普遍的办法来解决所有与财务控制有关的问题，所以我们必须实事求是，分析具体问题，针对不同的财务控制问题提出相应的解决方案和方法，因为笔者是实习生，受本人研究能力和知识水平的限制，本研究仅针对一般的公司财务控制问题有用，很难全面考虑每家公司发展过程中遇到的财务控制问题，希望在日后继续研究以弥补自身的不足。

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