第一、二节货币资金及应收款项

第一章资产第一节货币资金货币资金：处于货币形态的资金。包括：库存现金、银行存款及其他货币资金。一。库存现金

（一）库存现金管理（略）：使用范围、限额有确定及日常管理。

（二）核算：总分类核算与明细分类核算（略）

（三）清查：

1.盘盈处理前：借：库存现金

贷：待处理财产损溢

处理后借：待处理财产损溢

贷：其他应付款、营业外收入

2.盘亏：处理前借：待处理财产损溢

贷：库存现金

处理后借：其他应收款（责任人赔款）

管理费用（无法查明原因）

贷：待处理财产损溢*备用金：备用金制度

1.拨付给内部各单位周转使用的备用金5000元

借：备用金5000

贷：库存现金5000

备用金

5000

2.报销备用金支出2800元并补足备用金

借：管理费用2800

贷：库存现金2800二。银行存款：

银行结算方式有：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款和托收承付等七种。

方式分类使用规定适用范围期限金额起点支票现金支票转账支票普通支票现金支票只能支取现金，转账支票只能转账、普通支票可支取现金、可转账单位与个人10日内无银行本票不定额本票定额本票可用于转账、填明“现金”字样的可用于支出现金单位与个人；同城2个月不定额无起点。定额有1000、5000、10000和50000元银行汇票可用于转账、填明“现金”字样的可用于支出现金单位与个人同城异地1个月无方式分类使用规定适用范围期限金额起点商业汇票商业承兑汇票银行承兑汇票具有真实交易；同城异地最长6个月无汇兑信汇电汇汇款人可“申请撤销”；可办理“退汇”单位与个人异地无无委托收款邮寄电报凭相关凭证办理结算；不得部分拒付同城异地3日内确定无托收承付邮寄电报凭合同、发票和运单办理托收手续；付款人逾期支付按每天万分之五计算赔偿金商品交易异地验单3天验货10天10000元三。其他货币资金

核算内容：银行汇票、银行本票、信用卡、信用证、存出投资款和外埠存款等。

例1-2银行汇票核算

其他货币资金―――银行汇票存款

250000234000

16000

例1-6外埠存款核算

其他货币资金―――外埠存款

10000093600

6400第二节应收及预付款项

一。应收票据：因销售商品等而收到的商业汇票（商业承兑汇票或银行承兑汇票）

应收票据收到票据面值贴现、转让或确认的利息到期收回1.例7.收到银行承兑汇票2.例8.票据转让关于票据贴现的账务处理

第一种：银行没有追索权第二种：银行保留追索权

借：银行存款借：银行存款

财务费用财务费用

贷：应收票据贷：短期借款二。应收账款：因销售商品等产生的债权资产

（一）入账价值：包括价款、增值税、代垫运杂费等实际金额。例1-9

三。预付账款：预付给供应单位的款项。例1-11

预付账款

2500058500

33500

思考：在资产负债表中如何列示？

四。其他应收款

1.内容：赔款罚款、租金、向职工收取的代垫款、备用金、存出保证金和其他。例1-12～14

五。应收款减值

（一）坏账和坏账损失

1.坏账：无法收回或收回的可能性极小的应收款项（含应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据）

2.坏账确认：有客观证据表明应收账款发生减值。

（二）坏账准备核算P.16例1-18

坏账准备（资产类）坏账准备

发生坏账计提坏账②30000①100000

收回余70000

③50000

余120000

④20000

余1