内部审计管理业务流程

内部审计管理业务流程内部审计管理业务总体框架流程图业务目标业务风险业务流程步骤与控制点相关制度经营目标合规目标经营风险合规风险四份文件一、业务目标1、经营目标1.1规范审计行为，科学组织审计工作，确保审计工作行为按规定程序和适当授权进行,防范审计风险。1.2确保审计处理恰当，符合内部审计准则要求。实现预期审计目标，发挥审计职能作用。2、合规目标

2.1.1内部审计管理业务符合国家法律法规，股份公司和江苏油田分公司（以下简称分公司）内部规章制度。

返回二、业务风险1、经营风险1.1.1审计业务流程设计不合理或控制不当，审计程序和审计方法不科学，重大违规违纪问题未被发现等漏审漏报情况。1.2审计处理缺乏准确性和独立性，审计信息传递不及时不到位，偏离预期审计目标，降低审计效果。2、合规风险2.1.1内部审计不符合国家法律法规，不符合股份公司和分公司内部规章制度，导致分公司及下属二级单位受到国家有关部门、股份公司或分公司的通报及责罚。返回业务流程步骤与控制点

1、年度审计计划的编制与审批

2、编制审计方案下发审计通知

3、现场审计过程控制

4、《审计报告》编写与签发

5、《审计决定书》下达与复议

6、审计决定跟踪落实

7、审计汇报

返回三、业务流程步骤与控制点1、年度审计计划的编制与审批1.1.1审计处每年11月底前，根据股份公司审计部提出的《年度审计项目计划编制指导意见》，结合分公司实际，组织各科室讨论，各科室根据业务范围提出下一年度的审计计划建议。审计处汇总审核后编制分公司下一年度《审计项目初步计划》，经审计处办公会讨论通过后，报送分公司总经理审批、上报。

年度审计初步计划至少应包括但不限于工程项目投资审计、经济责任审计、内部经营责任制审计、内部控制审计评价等主要内容。(此控制点6分）1.2.1审计处每年初根据股份公司审计部下达的《年度审计项目计划》，并结合油田职代会精神，编制正式的分公司《年度审计项目计划》，报经分公司总经理或总经理办公会审批后，以分公司文件形式下发执行。股份公司和分公司总经理临时交办的审计项目，按批示追加审计处审计计划（审计调整计划）。审计处应将调整后的审计计划报股份公司审计部备案。审计处按照分公司《内部控制手册》规定，合理安排内部控制审计评价审计项目。(此控制点4分）返回

2、编制审计方案，下发审计通知2.1.1审计处根据《年度审计项目计划》，每月初编制《月度重点工作运行表》，提出各项目审计组长和主审人选，组长和主审人选应遵循回避原则。项目的审计组长和主审人选由审计处责任科室推荐，根据审计项目的重要程度①，由审计处负责人或审计处办公会审核确定。审计组长应与审计处签订《审计工作廉洁执业责任书》，落实审计工作廉洁执业责任。

(此控制点8分）附注：①重大审计项目是指组织部管理干部的经济责任审计、资产在5亿元以上企业的财务收支和管理效益审计、投资额在0.3亿元以上的建设项目竣工决算审计等具有重大影响的审计项目。2.2.1审计组在项目实施前须编制审计实施方案，并报分管领导审批。重大项目的实施方案须经审计处处负责人或审计处办公会审定。(此控制点8分）2.3.1审计组根据审批后的审计实施方案填写《审计通知书》，审计组长审核后报审计处负责人审核签字，由审理督导科办理具体签发手续。需要报分公司总经理签发的，报分公司总经理签发。《审计通知书》一般应在审计组进驻前5日下达，临时审计项目可在审计组进驻被审计单位时下达。(此控制点4分）

返回3、现场审计过程控制

3.1审计组进驻被审计单位后，应先听取有关情况汇报，组织相关会议，与领导班子成员或有关部门及人员谈话，收集审计线索。同时，向被审计单位提交《审计人员廉洁纪律执行情况意见反馈表》，被审计单位予以监督，并及时反馈。需设举报电话的应设举报电话，并向被审计单位公示。

(此控制点5分）3.2.1审计组应按照审计要求收集证据，核实有关问题，并编制《审计工作底稿》。对难以取得充分证据的，应以替代程序取证，仍无法取得充分证据的，应经主审确认后在《审计工作底稿》中记录。审计人员编制的《审计工作底稿》，经复核人员和主审复核签字后，交由被审计单位相关负责人，在规定时间内签字加盖公章予以确认。被审计单位不签字盖章或无法签字盖章的，审计人员应书面注明事由或责成被审计单位以书面形式说明理由。内部控制审计和评价应按照《内控手册》和统一的评价标准执行，按规定程序和方法，填写检查工作底稿和相关的审计记录。(此控制点5分）

3.3.1审计组在审计过程中发现重大问题或问题线索，应及时向审计处汇报。审计处及时召开处办公会，并向分公司总经理汇报，并按批示做好相关审计工作。重大审计问题向股份公司审计部汇报。

（汇报报告）

(此控制点5分）返回4、《审计报告》编写与签发4.1.1审计组在现场审计结束后10个工作日内向审计处提交《审计报告（征求意见稿）》。审计组将《审计报告（征求意见稿）》、《审计工作底稿》及相关证明材料等一并报审计处审理督导科，审计处审理督导科在收到《审计报告（征求意见稿）》10个工作日内提出书面审理意见，需进一步核实确认的问题，审计组应进一步核实确认。《审计报告（征求意见稿）》经审计处负责人审核后送达被审计单位征求意见。在审计组结束现场审计后，审计处应安排有关科室收回《审计人员廉洁纪律执行情况意见反馈表》。

(此控制点5分）

4.2.1审计组要求被审计单位在7个工作日内，以书面形式给审理督导科反馈意见。反馈意见须经被审计单位负责人签字并加盖单位公章。审理督导科根据被审计单位反馈意见，组织审计组讨论，提出修改报告意见，报经审计处负责人研究同意后修改报告。修改后的正式报告报分公司总经理阅批。

内部控制检查评价报告、工作底稿和相关资料及时交同级内控办公室。(此控制点8分）4.3.1审计处审理督导科对审计出的问题和审计工作情况及时汇总分析、提炼归纳，并提出管理建议和措施，报经审计处分管领导审阅后，以《审计要情反映》或《审计简报》等方式向分公司总经理及有关部门反映。

(此控制点7分）返回5、《审计决定书》下达与复议5.1.1审计组根据领导阅示意见拟定《审计决定书》，经审计组长审核并经审理督导科审理后，报审计处负责人签发。《审计决定书》以审计处部室文件形式与《审计报告》一并送达被审计单位，并抄送有关管理部门。(此控制点5分）5.2.1被审计单位对《审计决定书》有异议的，可以提出书面复议（报告）申请，审理督导科按照规定复议程序及时受理。复议报告经审计处负责人审定后，正式回复申请复议单位。复议期间，审计决定照常执行。审计复议应坚持回避的原则，原审计项目组长和主审不得作为复议组成员。(此控制点5分）

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6、审计决定跟踪落实6.1.1《审计报告》和《审计决定书》下达以后，审理督导科应及时跟踪被审计单位的整改落实情况。60日内被审计单位未将审计整改落实情况反馈给审计处的，应当及时向被审计单位发出《审理督导通知书》，要求被审计单位5日内将整改落实情况（报告资料）以书面方式反馈给审计处。对整改未落实的，审计处及时向分公司总经理报告，必要时对被审计单位进行通报批评。(此控制点10分）6.2.1需要实施后续审计的，审理督导科提出后续审计建议，报审计处负责人审批后组织实施。《后续审计报告》和《审计决定书》需经审计处审理督导科审理，并征求被审计单位意见，经审计处负责人审定后，送达被审计单位。(此控制点5分）返回

7、审计汇报7.1.1审计处应建立汇报制度，通畅信息沟通渠道。审计处至少每半年向分公司总经理汇报审计工作（报告）情况。

(此控制点10分）返回四、相关制度目录

（制度后标号为《内控手册相关规章制度汇编》目录索引号）1、《中国石油化工股份有限公司审计业务流程》

（石化股份审[2008]199号）----1.20.32、中国石油化工股份有限公司董事会审计委员会工作规则