项目六 国际货款的结算

项目六国际货款的结算paymentterms2023/2/51问题导入：国际贸易中，买卖双方来自不同国家，相距遥远，试想一想出口商如何拿到货款？————采用什么支付方式呢？？？————有什么货款支付工具呢？？？假设进口商给的货款是USD，我国出口商最终可以拿到USD吗？2023/2/52国际货款的结算（paymentterms)支付条件是国际货物买卖合同的主要交易条件；支付条款是买卖合同中的一个重要组成部分。不同的结算方式要求在国际货物买卖合同中订立不同的支付条款。常见的结算方式包括：汇付、托收和信用证。在国际货物买卖中使用的结算工具主要是货币和票据。2023/2/53一、票据概述二、汇票三、本票和支票四、案例**重点掌握票据的特性，汇票的使用，汇票、本票与支票的区别。子项目一票据2023/2/54一、票据概述（一）产生票据是商品经济发展到一定阶段的产物，是社会经济生活中的重要支付手段。（二）定义是以支付金钱为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。由定义你可以知道什么？2023/2/551、流通性；票据的转让有别于一般债权的转让。2、无因性；无因性保证了流通性。3、文义性；债务人只能根据票据的文字记载来履行付款义务。4、要式性。票据的形式和内容必须符合规定。（三）票据的特性2023/2/56（四）票据的种类汇票draft，billofexchange本票promissorynote支票check2023/2/57我国进出口业务中使用的汇票的票样2023/2/582023/2/59（一）定义汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。根据定义汇票的当事人有哪些？？二、汇票（billofexchange,ordraft,orbill)2023/2/510（二）必备内容凭信用证或购买证Drawnunder1)L/CorA/PNo.2)日期年月日支取按年息付款Dated3)Payablewithinterest@4)%Perannum号码汇票金额中国，湖州年月日No.5)Exchangefor6)

Huzhou,China7)

见票日后（本汇票之副本未付）付At8)sightofthisFIRSTofExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderof9)

金额thesumof10)此致To11）

12）--------------------.

2023/2/511（二）必备内容2023/2/512（二）必备内容据《票据法》22TH：1）表明“汇票”字样；2）无条件支付的委托；3）确定的金额；4）付款人名称；5）收款人名称；6）出票日期；7）出票人签章。在实际业务中，汇票通常尚需列明付款日期、付款地点和出票地点等内容。2023/2/513

汇票通常签发一套，一式两份，两份具同等效力，但付款人仅对其中的一份进行付款或承兑，先到先付，后到无效。因此，在汇票上通常写明“付一不付二”(SECONDOFEXCHANGEBEINGUNPAID)或“付二不付一”(FIRSTOFEXCHANGEDBEINGUNPAID)。CopiesofDraft2023/2/514CopiesofDraft凭Drawnunder信用证或购买证第号L/CorA/PNo.

日

期

年

月

日

Dated

按

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%perannum号码

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南宁

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）

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额thesumof此致To:12023/2/515CopiesofDraft凭Drawnunder

信用证或购买证第号L/CorA/PNo.

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额thesumof

此致To:22023/2/5161.据出票人的不同，分为银行汇票（banker’sdraft)和商业汇票（commercialbraft)银行汇票（银行对银行签发的汇票）一般为光票，不随附货运单据。商业汇票大都附有货运单据，一般由出口商开立，向国外进口人或银行收取货款时使用。（三)汇票的种类2023/2/5172.据付款时间的不同，分为即期汇票（sightdraft;demanddraft)和远期汇票（timedraft;usancedraft)即期汇票：见票即付。Atsight远期汇票：1）定日付款2）付款人见票后若干天（at┅daysaftersight);

3)出票日后若干天（at┅daysafterdateofdraft);

4)运输单据日后若干天（at┅daysafterdateofbilloflading)2023/2/5183.据承兑人的不同，分为商业承兑汇票（commercialacceptancedraft)银行承兑汇票（banker’sacceptancedraft)。4.据是否附有货运单据，分为光票（cleandraft)跟单汇票（documentarydraft)。2023/2/5191、出票（todraw)2、提示（presentation)可分为两种：（1）提示承兑（presentationforacceptance)；（2）提示付款（presentationforpayment)。(四）汇票的使用2023/2/520(四）汇票的使用3、承兑（acceptance)是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。如何制作承兑？正面“承兑”字样+承兑日期+付款人签名+交还4、付款（payment)付款日：1）即期：见票即付；2）远期：到期日。2023/2/5215、背书（endorsement)如何制作背书？持票人在汇票的背面或粘单上签上自己的名字，或者再加上受让人即补背书人（endorses)的名称，并交付给受让人。方式：1）限制性背书(restrictiveendorsement);

2)空白背书（blankendorsement)3)特别背书（specialendorsement)**“前手”对“后手”负有保证汇票必然会被承兑或付款的责任。(四）汇票的使用2023/2/5226、拒付（dishonour)与追索(recourse)拒付包括拒绝付款和拒绝承兑。追索：通知+拒绝证书（protest)***即期汇票的使用步骤：出票、提示和付款。

远期汇票的使用步骤：出票、提示承兑、承兑、提示付款和付款。(四）汇票的使用2023/2/523实操1——汇票的填制凭Drawnunder信用证或购买证第号L/CorA/PNo.

日期年月日Dated

按息付款Payablewithinterest@

%perannum号码汇票金额中国，南宁年月日No.

Exchangefor

NANNING,China

20

见票日后（本票之副本未付）付At

sightofthisFIRSTofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)paytotheorderof

或其指定人金额thesumof此致To:2023/2/524一、出票根据Drawnunder

凭Drawnunder………..……信用证第号L/CNo…………….………日期Dated………………….★LC:其是draft必载内容。1，LC未具体规定，则：Drawnunder开证行名称LCNo.信用证号码Dated开证日期2023/2/525一、出票根据Drawnunder2，若LC对此有具体规定，则严格按照LC原文填写。Eg：ADDITIONALCONDITION:BILLOFEXCHANGDRAWNUNDERNATIONALBANKOFDUBAILCNO.DB123456DATED080316.★Collection：留空不填或者填写“FORCOLLECTION”或加合同号。Eg：drawnundercontractno.12345forcollection.2023/2/526二、年息RATE按息付款Payablewithinterest@....…………....%perannum按合同填写，若合同没有，该项留空；一般由银行填写。2023/2/527三、汇票号码NO.号码No:………….……一般填写此项交易的发票号码，eg：CINO.,PINO.COMMOCIALINVOICEPERFORMAINVOICE2023/2/528四、AMOUNTINFIGURE汇票金额Exchangefor填货币代号和阿拉伯数字，小数保留两位，第三位小数四舍五入，不得涂改，否则需加校正章。一般与invoicevalue一致，若LC特殊规定，也可低。如：Draftfor90%ofinvoicevalue。一般不得超过LCamount，若LC前有“about”字样，则允许有moreorless10％。2023/2/529五、付款日期At……Sight

1，即期汇票只需在汇票格式栏内打上“atsight”。若已“atsight”，可不填。若已印有“at____sight”，应在横线上打“----”。2，远期汇票???单证员考试试题(1)“at××daysaftersight”，即以付款人见票承兑日为起算日，××天后到期付款。Eg，at60daysaftersight。见票承兑日为2010.04.062010.06.052023/2/530五、付款日期At……Sight(2)“at××daysafterdate”，即以汇票出票日为起算日，××天后到期付款，将汇票上印就的“sight”划掉。(3)提单日后××天付款，???填“at××daysafterB/LDATE”，且汇票表面未表明提单日，对吗？WRONG2023/2/531五、付款日期At……SightISBP45.a)如果汇票不是见票即付或见票后定期付款，则必须能够从汇票自身内容确定到期日。Eg:LC要求为提单日后60天，且提单日为2008.5.12，则可用下列任一方式表明：at60daysafterB/LDATEMAY12,2008at60daysafterMAY12,2008at60daysafterB/LDATE，且汇票表面其他地方表明B/LDate：May12,2008,JUL11,20082023/2/532五、付款日期At……Sight???是提单签发日期还是已装船日期？ISBP45.c）如果票期指提单日之后XXX天，则装船日期应视为提单日期，即使装船日早于或晚于提单签发日。

ISBP45.f）如果信用证要求汇票开立成，例如，提单日后60天或从提单日起60天付款，而一张汇票项下提交了不止一套提单，则最晚的提单日将被用来计算汇票的到期日。2023/2/533五、付款日期At……Sight(4)某指定日期付款，指定×年×月×日为付款日。如“On25thFeb.2008”。

★COLLECTION:D/P即期，填：“D/Patsight”；D/P远期，填：“D/Pat××dayssight”；D/A远期，填“D/Aat××daysSight”。

2023/2/534六、Dateandplaceofpresentation年月日中国上海

………...SHANGHAI，CHINADlaceofpresentation:一般应是议付地点，地点一般已印好，无须现填。Dateofpresentation:一般填议付日期。该日期不得早于随附的各种单据的出单日期，同时不能迟于信用证的交单/有效期。2023/2/535七,付一不付二，付二不付一（本汇票之副本未付）At……sightofthisFIRSTofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)汇票一般一式两份，这个数字表明是第一份，“付一不付二”At……sightof

thisSECONDofExchange(Firstofexchangebeingunpaid)这个数字表明是第二份，“付二不付一”122023/2/536八、收款人/受款人/抬头人PAYEEpaytotheorderof..………….或其指定人汇票的抬头人通常有三种写法：(1)指示性抬头Pay××Co.,ororder;paytotheorderof××Co(2)限制性抬头Pay××Co.only,Pay××Co.Notnegotiable2023/2/537八、收款人/受款人/抬头人PAYEE(3)持票人或来人抬头Paytobearer无须持票人背书即可转让。★LC:一般为议付行★Collection:托收行2023/2/538九，Amountinwords金额ThesumofEg:UNITEDSTATESDOLLARSONETHOUSANDTWOHUNDREDANDTHIRTYFOURONLY。习惯上，货币前写“SAY”（合计），金额后写“ONLY”（整），要求顶格，不留空隙。注意：金额大、小写应完全一致，若不一致，按中国票据法规定，该汇票无效。2023/2/539十、受票人drawer或付款人payer此致To……..

付款人：应写明名称和地址。★LC：Issuingbankorpayingbank（一般为通知行），不能填applicant.《UCP600》：若信用证未指定付款人，应以开证行为付款人。★Collection：payer(importer)2023/2/540十一、出票人drawer或开票人issuer一般在汇票的右下角，即签发汇票的人，写明全称和详细地址，并由负责人签字，否则无效。★LC:Beneficiary（exporter）★COLLECTION:Pricipal(exporter)2023/2/541三、本票(PromissoryNote)本票的含义

本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。

简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。

？？根据定义，本票有几个当事人？2023/2/542三、本票(PromissoryNote)本票与汇票的区别

1．本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；而汇票则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。

2．本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理承兑手续；而远期汇票则要办理承兑手续。

3．本票在任何情况下，出票人都是绝对的主债务人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而汇票的出票人在承兑前是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人，出票人则处于从债务人的地位。

2023/2/543四、支票(cheque,check)(一)支票的含义

支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行签发的由银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。出票人对收款人担保支票的付款；出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。开出空头支票的出票人要负法律上的责任。2023/2/544（二）支票的种类1、根据支票收款人的抬头不同（1）记名支票（chequetoorder）记名支票要在支票的收款人一栏中写明收款人的名称，取款时必须由收款人签名后才能支取，记名支票可以背书转让。（2）不记名支票（chequetobearer）“空白支票或来人支票”2023/2/545（二）支票的种类2、根据支票对付款有无特殊限制（1）普通支票（openchequeoruncrossedcheque）普通支票又称“公开支票或未划线支票持票人可持票向付款行提取现款，也可通过其往来银行转账收取款项。使用非常方便，但存在较大的风险，因为一旦支票遗失或者被盗就有可能被他人冒领票款。（2）划线支票（crossedcheque）。指由出票人或持票人在普通支票上划上两条平行线。持票人只能委托银行转帐收款，不能直接提取现金。划线支票可以防止遗失后被人冒领款项，起到保障收款人利益的作用。2023/2/546（二）支票的种类3、根据支票的信用保证，可分为保付支票和空头支票两种（1）保付支票（certifiedpaycheque）付款银行加注“保付”(certifiedtopay)字样的支票，这种支票在向银行进行提示时，银行会无条件地保证付款。支票一经保付，其付款责任就由银行来承担。即使出票人在银行的帐户余额不足以支付票款，付款行也要支付保付支票的款项。（2）空头支票支票金额，因超过其在银行帐户中的实际余额，会遭到银行拒付。我国的《票据法》禁止签发空头支票，对开立空头支票的客户，银行有权征收罚款，对反复、恶意开出空头支票的行为，可以移送司法机构以欺诈罪论处。2023/2/547汇票、本票和支票的区别A性质当事人付款时间汇票支票本票无条件的书面支付命令无条件的书面支付承诺出票人/受款人出票人/付款人/受款人无条件的书面支付命令只有即期没有远期分远期/即期远期不承兑分远期/即期远期需承兑出票人/付款人/受款人2023/2/548单选题：1、某银行签发的一张汇票，以另一家银行为受票人，则这张汇票是（）

A、商业汇票B、银行汇票

C、商业承兑汇票D、银行承兑汇票2、背书人在汇票背面只有签名，不写被背书人，这是（）

A、限定性背书B、特别背书

C、记名背书D、空白背书3、在我国实际出口业务中，出口公司开出的汇票在信用证结算方式下出票原因栏应填写（）

A、合同号码及签订日期

B、发票号码及签发日期

C、提单号码及签发日期

D、信用证号码及出证日期练习题：2023/2/549多选：1、本票与汇票的区别在于：（）A、前者是无条件支付承诺，后者是无条件的支付命令B、前者的票面当事人为两个，后者则有三个C、前者在使用过程中无需承兑，后者则有承兑环节D、前者的主债务人不会变化，后者的主债务人因承兑而发生变化E、前者只能一式一份，后者可以开出一套。2、对汇票的受款承担保证汇票被承兑和付款的责任的汇票当事人是（）A、出票人B、受票人C、背书人D、受让人E、前手2023/2/550Casestudy1甲为汇票的出票人，指定丙为受票人/付款人，乙为持票人。乙将该汇票背书转让给丁，丁在到期日前向受票人丙提示汇票并获承兑。但至汇票到期日，丙以甲所交货物质量有问题为由，拒绝向丁付款。请问丙的拒付理由是否成立？丁此时有何权力，应如何行使？

2023/2/551Casestudy1丙的拒付理由不成立，因为票据的特性之一即为无因性，即票据在使用的过程中不过问原因，因此丙不能以甲交的货物存在质量问题为由拒付乙，并且丙已经在票据上承兑，成为该票据的主债务人，必须承担债务责任。如果丙拒付，丁即享有向前手甲和乙追索的权力，另外丁也可以凭以承兑汇票向法院起诉丙，要求丙付款。2023/2/552Casestudy2甲交给乙一张经付款银行承兑的汇票，作为向乙订货预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遭当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称已于10天前通知银行止付，止付通知以及理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索。乙以票据系甲开立为由推诿不理。丙逐向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何在？2023/2/553Casestudy2甲、乙与银行都在汇票上签过字，都是汇票的债务人甲作为汇票的出票人在付款人承兑之前是主债务人，承兑后是次债务人；乙在汇票上做了背书，作为丙的前手，对后手承担保证付款，和付款人拒付时的付款责任；银行作为汇票的承兑人是汇票项下的主债务人。根据票据的无因性特征，甲、乙与银行不能用任何理由对抗持票人丙，持票人丙拥有向他们要求付款和追索的权利。2023/2/554子项目二汇付（remittance)思考引入：请大家谈谈自己给朋友等汇款的详细过程？汇款的时候，有哪些当事人？2023/2/555子项目二汇付（remittance)一、含义汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。

国际货款如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件(如收到单据或货物)和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。2023/2/556子项目二汇付（remittance)二、四个基本当事人汇款人（remitter)汇出行(remittingbank)汇入行(receiving)收款人(payee)。2023/2/557子项目二汇付（remittance)三、业务流程2023/2/558子项目二汇付（remittance)四、汇付的种类

汇付根据汇出行对汇入行发出指示的不同，可分为信汇、电汇和票汇三种。

1、电汇（telegraphictransfer,T/T)汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融电讯网络（SWIFT）等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。

2023/2/559四、汇付的种类2、信汇(mailtransfer,M/T)与电汇类似，只是手段不同，支付通知书（paymentorder)或付款委托通知书是通过邮政航空信件方式寄发给汇入行。信汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。

3、票汇（remittancebybanker’sdemanddraft,D/D)汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交由汇款人自行寄交给收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。2023/2/560电/信汇业务程序图2023/2/561票汇业务程序图2023/2/562子项目二汇付（remittance)五、汇付方式的性质及其在国际贸易中的使用

特点：手续简便，费用少；资金负担不平衡；风险较大。？？汇付方式的性质属于商业信用，还是银行信用？？汇付的性质：商业信用性质。提供信用的一方所承担的风险很大。

2023/2/563汇付方式在国际贸易中的应用㈠预付款——前TT卖方先收款，后发货。如“买方应该支付XX%给卖方，在装船前20天。”㈡赊销——后TT卖方先发货，后收款。如“买方应该在装船后若干天内支付xx%给卖方。”经常组合使用，如：货款结算按照40%前TT,60%后TT。2023/2/564案例分析1-1出口合同规定的支付条款为装运月前15天电汇付款，买方延至装运月中开始从邮局寄来银行汇票一纸（注：买方改为票汇付款方式），为保证按期交货，出口企业于收到该汇票次日即将货物托运，同时委托银行代收票款。1个月后，接银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货已抵达目的港，并已买方凭出口企业自行寄去的单据提走。事后追偿，对方早已人去楼空。对此损失，我方的主要教训是什么？2023/2/565案例分析1-1评析：票汇业务中存在票据伪造的风险，因此卖方收到汇票后，不要急于发货，应首先核对票据的真伪，最后收妥款项后再发货。2023/2/566案例分析1-2我国某企业以D/D结算方式与外商达成出口合同，因为船期将过，出口方收到客户寄来的汇票后，便发运了货物。然后将汇票交给当地银行代其收款。一个月后，银行告知此汇票下付款帐户是空的。此时进口方已凭出口方直接寄去的单据提货。然后出口方与进口方联系，不见音讯。请问出口方在此笔交易中的失误在哪里？

2023/2/567案例分析1-2出口方收到汇票后急于发货，忽视了票据伪造的风险。在汇付业务中，如果是选择预付，出口方应收妥款项后再发货，票汇中起码要先到银行辨别汇票的真伪，然后再发货。2023/2/568子项目三托收（collection)一、托收的含义托收(Collection)是指债权人(出口人)出具汇票,委托银行向债务人(进口人)收取货款的一种支付方式。？？这儿的汇票是银行汇票还是商业汇票？？回忆票汇方式下的汇票是哪一种呢？？？

2023/2/569子项目三托收（collection)二、托收方式的当事人委托人(principal)托收行(remittingbank)代收行(collectingbank)付款人(payer) ？？根据当事人名称，猜一猜哪个是出口商、进口商、出口商所在地银行、进口商所在地银行？？2023/2/570子项目三托收（collection)两个合同关系，可以使概念简化。出口人托收申请书托收行委托书代收行2023/2/571三、托收的种类

2023/2/5721、付款交单(DocumentsagainstPayments，简称D／P)付款交单是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清贷款后，才能把商业单据交给进口人。按付款时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单。

2023/2/573即期付款交单(DocumentsagainstPaymentatsight，简称D／Patsight)即期付款交单是指出口人发货后开具即期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，在付清贷款后向银行领取商业单据。2023/2/574即期付款交单(DocumentsagainstPaymentatsight，简称D／Patsight)2023/2/575远期付款交单(DocumentsagainstPaymentaftersight，简称D／Paftersight)远期付款交单D／Paftersight是指出口人发货后开具远期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据。

2023/2/576远期付款交单(DocumentsagainstPaymentaftersight，简称D／Paftersight)2023/2/577

2、承兑交单(DocumentsagainstAcceptance,简写D/A)承兑交单D/A是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。？？？D/A中的汇票是即期还是远期汇票，为什么？？？？？相对于D/P，哪种方式对于出口商来说，更安全？？出口人对这种方式，一般采用很慎重的态度。

2023/2/578

2、承兑交单(DocumentsagainstAcceptance,简写D/A)

2023/2/579三种跟单托收方式的比较举例：假定提示日是11月18日，如果是远期付款，则期限为一个月。问：D/P即期、D/P远期、D/A的提示日、承兑日、交单日、付款日分别是多少？？2023/2/580案例分析1-1上海A公司与美国B公司以CIF术语、D/PATSIGHT签订一份买卖合同。美国B公司要求指定纽约D银行为代收行，我方同意了对方的要求。A公司按合同规定准时装运货物，并通过上海C银行为托收行办理托收业务，但事后却未能按时收到货款。A公司径向托收行查询发现代收行D银行在收到单据后已经将单据交给了B公司，而B公司提货后拒绝支付货款。问：（1）在此案例中D银行是否应承担责任？为什么？

（2）根据本案例分析托收支付方式在我国出口贸易中的风险及防范措施。

2023/2/581案例分析1-1（1）D银行作为代收行有责任，因为采用的结算方式为D/P，银行交出单据的前提是必须要收到货款，但是其没有收到货款就放出单据，是导致最后没有收回货款的直接原因。

（2）D/P项下：

出口人风险：进口人不付款，使出口方面临来回运费或进口地折价销售的损失；或者运输过程中货物灭失的风险；或者承运人无单放货的风险；代收行私自放单的风险。

防范措施：出口方要对进口方资信充分了解；出口方办理保险；出口方自己办理运输；通过托收行的联行、帐户行或其它代理行进行托收。

D/A项下：

出口人风险：进口人不承兑，进口人承兑后不付款；防范措施：对进口方资信充分了解；出口方办理保险；出口方自己办理运输；通过托收行的联行、帐户行或其它代理行进行托收。2023/2/582案例分析1-2上海A公司与美国B公司以CIF术语、D/PAT45DAYSAFTERSIGHT签订一份买卖合同。美国B公司要求指定纽约D银行为代收行，我方同意了对方的要求。A公司按合同规定准时装运货物，并通过上海C银行为托收行办理托收业务。货到美国后由于汇票还没有到期，B公司出具T/R（信托收据）把全套单据从代收行借出并顺利提货。待汇票期满提示B公司付款时，B公司已经宣布破产，导致A公司货款没能收回。

问：（1）在此案例中D银行是否应承担责任？为什么？

（2）我方在办理托收环节是否存在过失？

2023/2/583案例分析1-2（1）D银行作为代收行有责任，因为采用的结算方式为D/P，银行交出单据的前提是必须要收到货款，但是其没有收到货款就放出单据，是导致最后没有收回货款的直接原因。

（2）我方办理托收环节存在过失，出口方在托收业务中不应该由对方指定代收行，而应该由我方托收行指定。

2023/2/584子项目四信用证L/C（letterofcredit）一、含义UCP600：信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。兑付意指：

a.对于即期付款信用证即期付款。b.对于延期付款信用证发出延期付款承诺并到期付款。c.对于承兑信用证承兑由受益人出具的汇票并到期付款。

2023/2/585子项目四信用证L/C（letterofcredit）二、信用证的特点1、信用证是一种银行信用，开证行负首要付款责任；2、信用证是一种独立的文件

信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。3、信用证业务是单据业务

实行的是凭单付款的原则，单单一致，单证一致即可

p166案例2023/2/586Casestudy1我某出口公司按CIF条件、凭不可撤销即期议付信用证支付方式向科威特ABC公司出售货物一批。ABC公司按合同规定开来不可撤销即期议付信用证，并经我方审核无误。我出口公司在信用证规定的装运期限内将货物在装运港装上开往目的港的海轮，并在装运前向中国人民保险公司按CIC条款办理了货物运输保险。但装货海轮在开航后不久起火爆炸沉没，该批货物全部灭失。你认为，我出口公司该如何处理，并说明理由。

2023/2/587Casestudy1——分析我公司制作整理信用证所要求单据，向开证行要求付款。因为信用证是纯单据业务，银行只处理单据，不过问货物，只要单据符合要求，开证行必须付款。开证行再通知进口方付款赎单，然后凭保险单向保险公司索赔。2023/2/588Casestudy2A公司向B公司出口一批货物，按CIF条件成交，B公司通过C银行开给A公司一张不可撤销的即期信用证。当A公司于货物装船后持全套合格单据向银行办理议付时，B公司倒闭。同时传来消息，称这批货在离港72小时后触礁沉没。问：C银行能否以B公司倒闭及货物灭失为由拒付货款，并述理由。

2023/2/589Casestudy2——分析不能。首先不能以B公司倒闭为由拒付货款，因为开证行承担的是第一性的付款责任。信用证一旦开立，只要在交单期内，受益人提交了相符单据，开证行必须付款。其次也不能以货物灭失为由拒付货款，因为信用证业务是纯单据业务，银行只管单据，不管货物。2023/2/590子项目四信用证L/C（letterofcredit）三、当事人：三个基本当事人+其他基本：开证申请人（applicant)——是指向银行申请开立信用证的人，即进口人。开证行(openingbank)——

是指接受开证申请人委托开立信用证的银行，一般为进口地的银行。受益人(beneficiary)——是指信用证中所指定的有权使用信用证、提供符合信用证要求的单据、向开证行或付款行要求支付货款的人，一般为出口商。

2023/2/591子项目四信用证L/C（letterofcredit）其他当事人：4、通知行（advisingbankornotifyingbank）是指受开证行委托，将信用证的内容转达给受益人的银行。只证明信用证的表面真实性，不承担其他义务。5、付款行（payingbankordraweebank）大多情况下是开证行，也可以是接受开证行委托代为付款的另一家银行。6、议付行（negotiatingbank）议付行是指买入受益人按信用证规定提交的单据、贴现汇票的银行。7、保兑行（conformingbank）8、偿付行（reimbursementbank）2023/2/592子项目四信用证L/C（letterofcredit）三、流程2023/2/5932023/2/594猜一猜议付行议付后，开证行倒闭或借口拒绝时，可否向受益人追回垫款？？付款行付款后，是否有权向受益人、议付行追索？？保兑行付款后，开证行倒闭或借口拒绝时，可否向受益人、议付行追索？？2023/2/595信用证的种类

跟单L/C（DocumentaryCredit）光票L/C（CleanCredit）目前使用的都是跟单L/C。UCP600指的是跟单信用证统一惯例，仅适用于跟单信用证。2023/2/596信用证的种类

可撤销L/C（RevocableCredit）不可撤销L/C(IrrevocableCredit)UCP600：凡开立的信用证都是不可撤销的。2023/2/597Casestudy—《UCP600》关于不可撤销信用证案情：某出口商收到一份信用证，上面没有明确该信用证属于可撤销信用证还是不可撤销信用证。在出口商备货过程中，忽然收到通知，声明信用证已被撤销。请分析，该做法是否符合《UCP600》的惯例？2023/2/598Casestudy—《UCP600》关于不可撤销信用证分析：《UCP400》规定，信用证如未注明“不可撤销”字样，均视为可撤销信用证。这种规定的缺陷是：如果销有疏忽，必将导致受益人遭受严重的经济损失。《UCP500》对此作了根本性的修改：凡信用证未注明可撤销或不可撤销字样的，应视为不可撤销信用证。鉴于可撤销信用证给各方带来诸多不利这样一种现状，《UCP600》取消了可撤销信用证这一种类，今后所有的信用证均为不可撤销信用证。摈弃了可撤销信用证。《UCP600》规定，凡开立的信用证都是不可撤销的。如果实务中确有开立可撤销信用证的需要，必须在信用证中列明具体的条款以反映信用证可撤销的特性。2023/2/599小知识——ucp400ucp500ucp600UCP400即1984年实施的《跟单信用证统一惯例》第400号出版物。UCP500《跟单信用证统一惯例》第500号出版物于1994年1月1日起正式生效的。UCP600于2007年7月1号起正式生效。2023/2/5100信用证的种类

保兑L/C（ConfirmedCredit）

未加保兑L/C（UnconfirmedCredit）保兑行与开证行一样承担第一性付款人责任2023/2/5101Casestudy1——保兑行的职责案情：甲国出口商出口一批货物到乙国，进、出口双方约定以信用证方式结算。于是乙国进口商委托其银行（乙银行）开立了一张不可撤销议付信用证，该证由丁银行保兑。在甲出口商根据信用证的规定完成了一切之后，他将全套单据，在规定的信用证有效期内，向丁银行提示，丁银行认为单据与信用证条款相符，并对单据进行了议付。事后乙银行收单后经审核认为单据不合格而拒受。丁银行因此而蒙受了巨大的损失。2023/2/5102Casestudy1——保兑行的职责分析：根据《UCP600》第8条的规定，保兑行已经接受单据，保兑行因此没有追索权。如果开证行因为不符点而拒收单据，那些不符点是被保兑行忽略的，这样的后果应由保兑行负责，保兑行不能反过来让出票人/或善意持票人负责它在审核单据上的错误。本例中作为保兑行的丁银行因未发觉单据的不符点，而错误地议付，它就丧失了对受益人（甲出口商）的追索权。同时，由于开证行的付款依据是单单、单证一致，所以，丁银行也无从获得偿付。最终损失的只能是丁银行自己。2023/2/5103Casestudy1——保兑行的职责启示：

1．不可撤销保兑信用证对受益人来说有着双重付款的保证，无论是开证行还是保兑行都对受益人承担了第一性付款的责任。2．信用证项下的付款必须严格按照统一惯例进行，必须以单单、单证一致作为付款的唯一依据。2023/2/5104Casestudy2我某出口企业收到国外开来不可撤销信用证一份,由设在我国境内的某外资银行通知并加以保兑。我出口企业在货物装运后,正拟将有关单据交银行议付,忽接该外资银行通知,由于开证银行已宣布破产,该行不承担对该信用证的议付或付款责任。开证银行破产可以构成保兑行拒绝付款的理由吗?如果不可以的话,那么保兑行在付款后,很难从已破产的开证银行那里得到全部付款,结果是保兑银行产生信贷损失。银行可以采取哪些做法来减少保兑信用证业务产生的信贷损失?2023/2/5105Casestudy2——分析分析：保兑行和开证行一样均对受益人承担第一性的付款责任。保兑行的这种付款责任不能因为开证行的破产而解除保兑行管理信用风险的根本在于了解开证行的资信情况,例如开证行的资本充足情况,流动性,资产质量等等。为避免风险过于集中,保兑行可以为通常来往的开证行设立一定金额的专用于保兑的信贷额度。2023/2/5106信用证的种类

供货交易实际供货方中间商国外进口方（中国商人）（香港商人）（美国商人）因为货物是实际供货方提供的，单据在实际供货方；如果实际供货方将单据转让给中间商的话，实际供货方又要承担风险。这样的情况经常会出现，怎么办呢？？2