考点十五财政与税收

财政与税收考点十五财政国家的收入和支出就是财政财政收入与支出财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。财政收入主要受经济发展水平和分配政策的制约。增加财政收入的根本途径是加快经济发展财政支出分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出国家预算:由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。一般包括中央预算和地方预算。国家决算:上一年度国家预算执行结果的会计报告。——财政实现的主要环节考点1.财政的收入与支出经济发展水平分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展的支持和调控力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加措施加快经济发展，大力增加社会财富总量国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高财政收入越多越好警示：财政来源的扩大、财政收入的增加能够有力地促进经济和各项工作的发展。但是，财政收入并非越多越好。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。财政收支平衡当年的财政收入大于支出略有盈余，或财政支出大于财政收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分

赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。【特别提示】（1）财政盈余的利与弊。利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。（2）财政赤字的利与弊。利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：可能诱发通货膨胀。DC考点2、财政的作用1.国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障2.国家财政具有促进资源合理配置的作用3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

财政作用在实际中的运用（1）凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；（2）凡是看到工程建设类的材料，可以认定国家财政具有促进资源合理配置的作用；（3）凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。AC概念税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是以国家为主体，采取法律形式的分配理解税收的目的实现国家职能凭借的力量国家政权税收与财政的关系依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的源泉税收的主体国家税收的依据税法，并非随心所欲、没有标准税收的本质是一种分配关系考点3.税收及其种类强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性CC考点4.依法纳税偷税欠税骗税抗税区别含义纳税人有意违反税法规定，用欺骗，隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为举例伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假纳税申报没按规定时间纳税通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员等共同点都是违反税法的行为，都会对社会、对国家造成危害，都应受到相应处罚区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠的，则属于骗税行为。DA财政收入（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（２）构成：【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式考点2、财政的作用个体不愿投资（完全由市场配置资源会导致投入严重不足）基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大资金投入大建设周期长利润不高行业特点：财政的作用财政促进资源合理配置考点2、财政的作用考点2、财政的作用比较财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策货币政策是指一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策银行有关的一系列政策政策制定者不同国家制定，经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定联系①都是经济政策，都属于宏观调控的重要经济手段；②在一定条件下，二者相互配合起作用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策和积极的货币政策经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨减少财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金