高中政治人教版经济生活第三单元收入与分配征税和纳税

征税和纳税一、选择题1．漫画《幸福少不得“这一点”》的寓意是()①我国税收取之于民、用之于民②要积极承担义务，自觉诚信纳税③国家利益和个人利益总是一致的④税收是国家财政收入的基本形式A．①②B．②③C．①④ D．②④[解析]选A。我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家职能的实现离不开税收，所以公民只有自觉纳税，才能保证国家财政收入，才能为国家职能的实现奠定坚实的物质基础，故①②符合题意；国家利益和个人利益根本上是一致的，但二者也有矛盾和冲突，故③错误；“税收是国家财政收入的基本形式”说法正确，所以④说法与题意无关。故选A。2．为促进新能源汽车的发展，财政部、国家税务总局等部门下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，宣布从2014年9月1日起到2017年12月31日，购置新能源汽车免征车辆购置税。这一税收政策的调整()①说明税收的固定性是相对的②说明税收具有无偿性③能增加国家的财政收入④有利于引导消费方向A．①③B．①④C．②③ D．②④[解析]选B。税收的固定性指征税之前预先规定征税的对象和比率，并不是一成不变，可以进行调整，材料中对新能源汽车的征税对象进行调整，体现了固定性，①当选；②与材料无关；免税，可能会减少财政收入，③不选；实行该政策可以引导居民购买环保节能的产品，有利于资源环境保护，④当选，故选B。3．财政部、国家税务总局联合下发通知称，自2014年12月13日起，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税在现行单位税额基础上提高0．28元/升，将柴油、航空煤油和燃料油的消费税在现行单位税额基础上提高0．16元/升，航空煤油继续暂缓征收。上述材料主要体现的税收的特征是A．强制性B．无偿性C．固定性 D．可调性[解析]选C。题干中国家在征税一切就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，体现了税收的固定性特点，故选C。4．国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是()A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费B．对无需报账的就餐者可以不开具发票C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失[解析]选D。发票是税务机关进行税务管理的基础和依据，推行刮奖发票，主要是为了减少税收流失，并不是为了促进消费，故A不选；发票是消费者维权的凭据，故B说法不恰当；提供刮奖发票，并不会显著增强餐馆的竞争力，故C不选；只有D正确且符合题意。5．下表是2023年某市部分经济指标的年度增长率。财政收入财政支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14．4%12．5%28．6%15．5%26．7%根据表中数据可以推出2023年该市()A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余B．个人所得税收入占财政收入的比重上升C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长[解析]选B。图表显示的是财政收入和财政支出的年度增长率，是横向做出的对比，有图表数据不能准确判断财政收入和财政支出的数量关系，故A错误；个人所得税提高幅度较大，占财政收入的比重上升，B正确；影响财政收入的主要因素有：经济发展水平和分配政策，C说法错误；城镇单位在岗职工平均工资增长有助于提高个人所得税增长，D说法错误。6．数据显示，截至2023年底，全国营改增试点纳税人共计410万户，其中一般纳税人76万户，小规模纳税人334万户。2023年，国家将在交通运输业和6个现代服务业推广“营改增”。“营改增”的积极效应是()①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A．①②B．①④C．②③ D．③④[解析]选C。营业税主要是以企业的营业额作为征税对象的一个税种，而增值税是以生产经营过程中的增值额为征税对象的一个税种，营业税改为增值税使企业的税负明显减轻，企业利润增加，企业发展能力增强，故②正确；国家决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”，这一措施必将促进第三产业的发展，有利于经济结构的调整，故③正确。①④不符合题意。故选C。7．某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。该公司的这种行为属于()A．偷税B．欠税C．骗税 D．抗税[解析]选C。偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。欠税是欠缴税金的简称，指税务机关负责征收的应缴未缴的各项收入。骗税指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。抗税是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款。题中公司采取非法手段套取增值税专用发票，此行为属于骗税，故C入选。其他选项观点与题中公司行为不符，故排除。8．苏东坡是宋代的文坛巨匠，在当时的政治舞台上也很有建树，他提出通过减免零售商的赋税，刺激商业的发展，以增加政府的商税收入。苏东坡的税收思想肯定了()①税收是财政收入的重要来源②税收是实现公平的有效手段③税收是调节经济的重要杠杆④税收应该取之于民，用之于民A．①②B．③④C．①③ D．②④[解析]选C。①③选项观点正确且符合题意，题中苏东坡的税收思想认为税收能增加政府收入，肯定了税收是财政收入的重要来源，同时题中强调通过减免零售商的赋税，刺激商业的发展，说明税收是调节经济的重要杠杆，故入选。②④选项观点与题意不符，题中苏东坡的税收思想强调税收与财政收入的关系、税收与经济发展的关系，而没有涉及税收与公平的关系，没有涉及税收与人民群众的关系，故排除。9．“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”从经济生活角度看，下列对这则短信的认识正确的是()①它反映的是欠税现象②它反映的是偷税漏税现象③它提醒我们自觉履行纳税义务④它要求公民增强对公共权力的监督意识A．①③B．②③C．②④ D．①④[解析]选A。①③选项观点正确且符合题意，题中没有按时缴纳税款，反映的是欠税现象，题中短信内容提醒我们作为公民，应自觉履行纳税义务，故入选。②④选项观点与题意不符，没有按时缴纳税款，是欠税现象，而不是偷税漏税现象，故排除。10．“民间查账人”李德涛依法申请政府信息公开，促成了广州市财政局“晒账本”：将114个部门的预算公开放到网上。这说明()①纳税人有权知道国家对税收的使用情况②公民对公共权力的监督意识增强③依法纳税是公民的基本义务④财政收入应取之于民，用之于民A．①④B．②③C．①② D．③④[解析]选C。①体现了纳税人享有的权利，符合题意；“民间查账人”李德涛依法申请政府信息公开，体现了公民对公共权力的监督意识增强，②正确；③不符合题意；本题主要强调财政信息公开，而没有强调取之于民、用之于民，排除④。故选C。11．按照3500元的个税起征点，月收入5000元的小王每月要交个人所得税，而小王认为工资是自己的劳动所得，为什么还交税，认为国家应取消此税种。如果请你说服小王，可以采用的理由有()①我国税收取之于民、用之于民，公民应自觉诚信纳税②个人所得税的征收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段③国家财政收入的最重要来源是税收，国家职能的实现都以税收作为物质基础④公民的权利和义务是统一的，每个公民应自觉去收税A．①②③B．②③④C．①②④ D．①③④[解析]选A。本题考查的是税收的作用。①②③项符合；“每个公民应自觉去收税”，④项说法错误。故选A。12．诚信纳税是现代社会文明的标志，无论富豪还是工薪者，都应把纳税作为自己应尽的义务。公民应依法自觉诚信纳税是因为()①我国的税收是取之于民，用之于民的②我国的税收是凭借国家的政治权力征收的③我国的税收是为实现国家职能服务的④我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的A．①②③B．①②④C．①③④ D．②③④[解析]选C。②选项不是公民应依法纳税的原因；公民应依法自觉纳税是因为我国税收的性质、作用和我国人民利益与国家利益的关系决定的。故选C。二、非选择题13．材料一为了加大打击违反税法行为的力度，国家组建了税务警察队伍。材料二某个体户王某在地方税务局工作人员追查假发票时，不仅不配合，而且采取藏匿、转移等手段，逃避检查更加严重的是王某伙同他人打伤了几名税务干部。材料三某影星不仅本人坚持按章纳税，一次主动缴纳本人税金2万元，而且教育本单位其他人也主动缴税，该单位无一人偷逃税收。(1)税收有哪些基本特征？(2)结合材料谈谈你对依法纳税必要性的认识？[答案](1)无偿性，固定性，强制性。(2)我国税收取之于民，用之于民；税收是国家职能实现的物质基础，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉承担纳税的义务。14．材料一在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有17．6元用于发展教育事业，有14．7元用于能源、交通等基础建设，有8．7元用于改善治安状况，有3．7元用于资助他人，还有用于国防科学技术研究等等。材料二作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受到纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。材料三山东青岛市百余家企业带着10万余户企业的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出了“爱我中华，强我民族，依法纳税，报效祖国”的倡议。(1)材料一和材料二分别说明了什么？(2)结合材料一、二，谈谈你对材料三的认识。[答案](1)材料一说明我国税收是取之于民、用之于民的，以及税收作为国家财政收入最重要的源泉，为实现各项国家职能奠定了物质基