长沙本杰明摩尔艺术涂料有限公司企业资金管理案例分析毕业论文

湖南外国语职业学院学生毕业设计PAGEPAGE2湖南外国语职业学院HunanCollegeofForeignStudies2015届毕业设计资料课题名称：长沙本杰明摩尔艺术涂料公司资金管理案例分析专业系（院）：经济管理系专业：会计学生姓名：班级：学号：120321030240指导教师姓名：职称：最终评定成绩：教务处制2015年5月PAGE14目录HYPERLINK\l"_Toc389577765"毕业设计课题任务书HYPERLINK\l"_Toc389577766"毕业设计（论文）开题报告HYPERLINK\l"_Toc389577768"毕业设计HYPERLINK\l"_Toc389577773"毕业设计中期报告HYPERLINK\l"_Toc389577774"毕业设计指导教师评阅表HYPERLINK\l"_Toc389577775"毕业设计答辩记录表HYPERLINK\l"_Toc389577776"毕业设计答辩及最终成绩评定表TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc389577764"HYPERLINK\l"_Toc389577765"毕业设计课题任务书HYPERLINK\l"_Toc389577766"毕业设计（论文）开题报告HYPERLINK\l"_Toc389577768"毕业设计HYPERLINK\l"_Toc389577773"毕业设计中期报告HYPERLINK\l"_Toc389577774"毕业设计指导教师评阅表HYPERLINK\l"_Toc389577775"毕业设计答辩记录表HYPERLINK\l"_Toc389577776"毕业设计答辩及最终成绩评定表

2015届学生毕业设计课题任务书专业系（院）名称：经管系专业（方向）：会计2014年11月23日指导教师学生姓名毕业设计课题长沙本杰明摩尔艺术涂料有限公司企业资金管理案例分析基本内容及任务1、撰写长沙本杰明摩尔艺术涂料有限公司资金管理案例分析工作的意义；2、了解长沙本杰明摩尔艺术涂料有限公司资金管理工作的基本工作流程；3、阐述长沙本杰明摩尔有限公司资金管理的内容，资金管理是中小企业财务管理的核心内容。中小企业的问题也日益凸显，通过对中小企业现状的研究，深入研究找出问题所在，进行分析研究找出解决的办法，促进提高中小企业的经济效益。4、清楚说明长沙本杰明摩尔艺术涂料有限公司资金管理工作的方法；5、形成比较完整的、可操作性的建议方案。拟达到的要求或技术指标1、广泛阅读，收集资料，确定与自己兴趣和专业方向相关的选题，选题符合本专业方向培养要求；2、拓展性阅读，阅读本选题有关的材料达30篇以上；3、对本公司的资金管理案例分析工作基本工作流程进行调研；4、深入了解公司，写出关于公司资金管理论文5、严格按照学院的要求和格式完成本设计方案6、本方案设计字数控制在3000个汉字左右。湖南外国语职业学院Hunan毕业设计开题报告（2015届）题目名称：长沙本杰明摩尔艺术涂料资金管理案例分析专业系（院）：经管系专业：会计学生姓名：班级：学号:指导教师姓名：职称：最终评定成绩：2014年12月10日湖南外国语职业学院学生毕业设计PAGE长沙本杰明摩尔艺术涂料有限公司资金管理案例分析结合毕业设计任务情况，查阅文献资料，撰写500个字左右的毕业设计简介本选题的社会意义和现实意义社会意义选择长沙本杰明摩尔艺术涂料资金管理案例进行分析，具有一定的社会意义。这个社会主要特点是：（1）中小企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视，高流动性的资产，因此资金管理是中小企业财务管理的核心内容。（2）中小企业的问题也日益凸显，通过对中小企业现状的研究，深入研究找出问题所在，逐个进行分析研究找出解决的办法，改善中小企业的现状，疏通资金流转环节，促进提高中小企业的经济效益。现实意义中小企业要取得更大的效益，资金是企业的源泉，资金是企业发展的依靠和保证。如何保证资金在企业发展过程中得到最大的发挥和最低的风险，这就取决于企业资金管理的水平。企业管理者在扩大企业规模和加大对市场的投资、以及提高产品的科技化等需要注入大量资金时，要注重资金在这方面的关键性作用，既要事先对这些项目的可行性、测试风险以及回报的报酬。在每个环节中都要合理运用资金、减少不必要的资金缺少。建立和完善现代资金管理体系，加强企业资金管理分析是很重要的。把资金完全合理的运营起来，把重心转向企业整体战略这一广阔研究领域，合理运用资金、减少不必要的资金缺少提高企业，整体经济效益。预期效果通过所学的知识，以及通过长沙本杰明摩尔艺术涂料的资金管理案例分析，希望能很好的改善企业资金管理营运方式，获得更多的价值，实现企业的宏伟目标。本设计将严格学院的要求和格式完成3000字的设计方案。2．选题背景及依据、毕业设计主要内容、毕业设计思路及方案（500字左右）二、案例分析的主要内容1、案例分析的目的首先以搜集和阅读资料的方式了解资金管理的基本内容，再则是通过社会调研或参加社会实践来了解资金管理操作流程和策略方案，从而更好地分析长沙本杰明摩尔艺术涂料有限公司的管理方案。同时，按照指导老师的要求完成毕业设计任务的各个环节，以达到提高自己分析问题解决问题的能力。2、案例分析的思路通过大量收集网上的相关资料以及询问有相关知识或工作经历的人，查阅长沙本杰明摩尔艺术涂料资金管理的有关案例。第一要搞清楚该企业资金管理的基本内容，第二该企业的发展趋势进行具体分析，再者是选用该公司采用过的1-2种资金管理方案进行论证，看它采用了怎样的程序，怎样的资金管理方法，涉及了哪些方面，从而有效地分析出结论。3、案例分析的内容简介该公司的基本情况，如它的主要业务什么，是什么行业的公司；了解该公司发展历程并分析；了解该公司的资金管理的策略、资金管理基本内容及要点、资金管理的组成部分，这些对该公司资金管理的运行起到了什么影响跟作用；分析该公司发展过程中存在的弊端以及该如何改进；4、毕业设计的主要步骤与任务确认选题；教师下达任务书；学生就本选题进行社会或网络调研；学生撰写毕业设计开题报告；选择长沙本杰明摩尔艺术有限公司资金管理案例进行分析；完成毕业设计中期检查；毕业设计定稿；上传毕业设计成果。3．工作进度及具体安排(1)2014年11月22日指导老师与学生见面(2)2014年11月23日学生在指导老师的指导下选题(3)2014年11月24日确认选题，下达任务书(4)2014年11月24日起，撰写开题报告(5)2014年12月10日上交开题报告(6)2014年12月10日始撰写毕业设计(7)2015年3月20日撰写中期检查报告(8)2015年3月21日上交毕业设计初稿，指导教师修改(9)2015年4月20日上交毕业设计二稿，指导教师修改(10)2015年5月10日上交毕业设计成果终稿(11)2015年5月18-日上传毕业设计成果4．指导教师意见指导教师：年月日说明：开题报告作为毕业设计答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一，此报告应在导师指导下，由学生填写，将作为毕业设计成绩考查的重要依据，经导师审查后签署意见生效。湖南外国语职业学院HunanCollegeofForeignStudies2015届毕业设计课题名称：长沙本杰明摩尔艺术涂料有限公司资金管理案例分析专业系（院）：经管系专业：会计学生姓名：班级：1204学号：120321030240指导教师姓名：职称：讲师最终评定成绩：教务处制2015年5月湖南外国语职业学院学生毕业设计长沙本杰明摩尔公司资金管理案例分析目录1、本杰明摩尔公司资金管理的目的及意义………………22、本杰明摩尔公司调查方案…………………22.1本杰明摩尔公司资金管理的内容……………32.11本杰明摩尔资金现金管理………32.2本杰明摩尔公司营运资金结构的管理……………32.3本杰明摩尔公司的资金融资管理…………………42.4本杰明摩尔公司的资金存在的问题………………43、调查分析——加强本杰明摩尔公司资金管理的思考…53.1完善本杰明摩尔公司资金管理体制………53.2建立本杰明摩尔公司健全预算的管理体制……………63.3推行本杰明摩尔公司内部审计制度，强化财务监督………64、总结…………………7参考文献……………8致谢……………………9长沙本杰明摩尔公司的资金管理案例分析１、本杰明摩尔公司资金管理的目的及意义随着全球化经济的发展,各个企业面临着更多的机遇和挑战｡营运资金管理贯穿于企业生产经营的始末,是财务管理的核心内容,同时也是当前本杰明摩尔公司管理工作的薄弱环节｡资金是进行生产､经营等一系列经济活动中最基本的要素,资金管理是财务管理的集中表现｡只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益｡因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义｡本论文以本杰明摩尔艺术涂料公司资金管理为重点,客观分析目前在经营过程中所面临的诸多资金管理方面的挑战,对资金管理理论进行了积极探索。在此基础上,对本杰明摩尔公司现状进行了粗略的调查。归纳了本杰明摩尔公司在营运资金管理方面存在的问题。对资金管理的难点提出了相应的改善和措施。资金营运管理的过程是伴随企业经营而不断优化,不断深入的过程中要持续改进其资金管理体系,整合公司内外部的各种资源,进一步提升其包括资金管理在内的整体管理水平，从而让公司更加良好的运营。２、本杰明摩尔公司资金管理调查方案本杰明摩尔艺术涂料是一个北美家喻户晓的百年涂料品牌，是一所集高科技研发、生产和销售为一体的世界知名化学涂料公司。目前该公司拥有3500多名员工，80,000平方公尺设施一流的实验室，100多名不同领域的科技人员，确保产品不断创新并拥有完美的品质。并有7家制造工厂，22个分发设施点，通过北美各地5000多家独立零售商销售最好的涂料、色浆和底漆。为公司的发展提供了强劲的动力。资金是企业资金结构中最具活力的部分，营运资金的运转效率很大程度上决定了企业的生存与发展。从会计角度讲，营运资金是指某时点内的流动资产与流动负债的差额，构成要素包括现金、有价证券、应收账款、存货等。这些要素的周转速度及资金占有余额直接影响着企业经营效益，又制约着企业的生产经营规模。然而，目前很多企业在营运资金管理方面存在很多问题，如资金营运能力较低、资金短缺，这些都严重影响到企业的经营效益。因此解决好营运资金管理中存在的问题,有利于企业财务管理目标的实现。所以为了让公司更好的运营，在管理资金的方面要更加完善。其资金管理流程如下：2.1本杰明摩尔公司资金管理的内容本杰明摩尔公司要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决以下问题:第一，本杰明摩尔公司在采购产品方面的问题，仓储方面的问题，销售回款问题。即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。第二，本杰明摩尔公司应该怎样来进行产品资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。这两个问题，事实上是考虑风险和收益的权衡问题。如何权衡流动资产水平和融资有关的风险和获利能力之间的关系，从而制定相关政策是本杰明摩尔营运资金管理的关键本杰明摩尔公司营运资金的涂料需要数量与生产经营活动有直接关系，当公司产销两旺时，流动资产会不断增加，流动负债也会相应增加；而当公司涂料产销量不断减少时公司流动资产和公司流动负债也会相应减少。因此，要认真分析生产经营状况，采用一定的方法预测营运资金的需要数量，以便合理使用营运资金。在本杰明摩尔资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约使用资金二者之间的关系。要在保证生产经营需要的前提下，遵守勤俭节约的原则，挖掘资金潜力，精打细算地使用资金。2.1.1本杰明摩尔公司资金现金管理：现金是流动作为公司流动性最强的资产，拥有足够的现金对降低财务风险、增强资金的流动性具有十分重要的意义。公司在进行现金管理时，要力求既保证企业交易所需资金，降低风险，又不使企业有过多的闲置资金，以增加企业的长期利润本杰明摩尔公司现金的日常管理一般包括现金的回收管理和现金的支出管理两个方面的内容。现金的回收是增加企业流动资金减少坏账损失的主要措施。合理控制现金的支出，将节省下来的现金用于投资性收益活动，给企业带来额外的收入。2.2本杰明摩尔公司资金结构管理由于最近几年本杰明摩尔艺术涂料有限公司的迅速发展和扩张，过去的传统管理模式已明显不适应现在资金管理的要求，公司缺乏统一的规章制度，因此解决办法是对公司资金进行集中管理，公司必须基于实际情况，认真寻求合理的结构。本杰明摩尔公司的销售流程：签订使用哪款涂料的合同—预付合同定金—总订单结算—涂料产品缺少的快速下单—人工上门—装修完毕—客户满意—全额收款，但是在此期间公司需要预付产品费用，人工费用和其他费用。近几年来不少企业和企业集团出现的产成品积压和应收账款居高不下所导致的周转困难，即是营运资金周转失灵的典型实例。所以追求营运资金最大利用水平和获利能力的同时，又要确保流动资产的必要存量，以保持企业良好的偿债能力，将公司经营过程中的各种财务风险降低到最低水平。2.3本杰明摩尔公司资金融资管理为了更好的利用我公司的资金，获得更大的经济效益，实现企业价值最大化，对公司资金进行集中管理的办法，除了“资金结购管理”外，还有“融资管理”。对于大多数企业来说，企业在信贷资金管理上往往存在误区，缺乏对营运资金管理规划，在不断扩大企业经营的过程中，存在资金的筹集与运用不匹配的现象，一方面大量向银行借款，另一方面没有合理安排营运资金的使用时间和使用需求量，这样会降低信贷资金使用效率，加大企业资金成本，使企业增加财务风险。公司的自身管理水平低下，经营不善，资金匮乏，销售不畅作为企业自身因素也制约着公司的发展。公司为了更好地发挥营运资金管理作用，应根据公司实际自身经营特点，深入分析本公司经营管理中存在的问题，针对上述资金管理中存在的问题采取措施如下：在国家的金融环境下，国家已经大力支持中小企业的贷款，以解决中小企业资金匮乏的状况。关键是财务人员一定要在分析、比较的基础上选择筹资组合，在尽可能多地使用流动负债的基础上，注意企业的清偿能力，保证企业的信誉，给企业带来更大的收益。本杰明摩尔艺术涂料有限公司在融资方面要制定合理的现金持有量，编制每年、月现金收支计划表。年度收支计划主要用于公司资金拆借或用于扩大再生产。月收支计划是根据每月具体资金供给、需求情况编制的。这样可以合理确定现金基本储备、安全储备和增长储备，提高资金利用率。2.4本杰明摩尔公司资金管理存在的问题本杰明摩尔艺术涂料公司对营运资金管理主要侧重于强调公司资金安全，保证生产经营活动对资金的需要，降低公司的资金占用等，而忽略了公司资金结构的管理，造成公司资金流动不协调。比如有些股份有限公司的营运资金管理较为混乱，各项流动资产占总流动资产与各项流动负债占总流动负债的比例变化较大，且比值无一定规律。首先，公司短期资金来源缺乏有序的安排，处于一种随机的状态；其次，且对应付账款缺乏一定的控制，一旦供应商要求及时归还时，企业自然就陷入了债务危机中。这种现象也较为普遍地存在于其他企业中。从公司存货的周转情况看，公司产品存货的周转天数较长，与同行的企业相比差距甚大，且产品存货占企业流动资产比重最大，因此，产品存货的管理是公司营运资金管理的重点与难点。目前很多公司在营运资金管理方面存在很多问题，如公司营运能力较低、资金短缺，这些都严重影响到企业的经营效益。因此解决好营运资金管理中存在的问题,有利于公司财务管理目标的实现。3、调查分析——加强本杰明摩尔公司资金管理的思考3.1完善本杰明摩尔公司资金管理制度加强制度建设，制定相应的管理办法，健全本杰明摩尔公司产品存货的控制与管理。首先准确预测涂料存货需求量，主要以销售量确定存货持有量。销售部门准确制定销售月计划；编制每月计划公司所需涂料清单；采购部编制月采购计划单，三个环节协调配合管理者才能对实际存货状况做到“心中有数”，为确定合理的订货量和订货时机提供依据。其次，涂料供应商与公司有效的沟通，供应商可以根据需求时间进行排产，保证及时供货。加强本杰明摩尔公司应收账款全面的控制与管理。首先，让公司销售部要把清欠工作作为销售经理负责制的一项考核指标。其次，销售部做好结算工作，即使暂时无法收回欠款，也要做到结算手续完备，防止一旦发生诉讼没有法律依据。对已经确认的欠款，要及时签认，防止超过诉讼时效。要严格控制合同的信用期，在签订合同时将信用条款写入合同，用法律形式约束对方，对于有的恶意拖欠货款，必要时停止施工，以保证资金的安全性。认真研究、利用国家相关政策，发挥对集团整体清欠工作的指导作用。公司要根据自身经营情况，综合考虑资金成本，盈利能力及将来偿还的现金压力等因素，合理安排流动负债与长期负债的比重，满足公司资金需求，同时要维持流动资产与流动负债的合理比例，实现节约资金与保持偿债能力的平衡。公司要合理地规划营运资金和长期投资所需的资金需求量与使用量的比例，严格按资金计划使用长期投资，严禁由于长期投资资金使用不合理，而占用营运资金现象。同时加快公司的营运资金周转周期，尽可能提高营运资金利用率，这样才不会因为长期投资增加而减少营运资金，使公司盈利能力下降，财务风险加大的现象发生。当企业付款周期比收款周期长时，那么业务越多，从供货商那里获得的无息贷款也就越多，公司能更好运用营运资金。因此采购部门在付款时应该注重本销售回款速度，既不损害公司信誉度，又能用别人的钱赚钱；另外要有稳定的供货商，建立长期合作。具统计，这种短期筹资在许多企业中占到流动负债的40%左右，它是企业重要的短期筹资来源。综上所述，公司强化资金管理制度，其实质是提高资金的运用效率，在考虑风险的前提下，以最小的投入，获得最大的产出3.2建立健全预算的管理体制预算制度的完备是整个公司生产和经营活动能够有序进行重要的保证，又是企业进行监督，控制，审计，考核等最基本的依据。所以公司要彻底改变当前预算制度形同虚设的现状，建立一个全面的预算管理的体制。编制的原则是以收定支，与成本的费用匹配，以最优化的资金成本，来制定公司的融资方案，这样才能综合平衡与编制公司资金的总预算。出现新业务需要资金预算及时的进行调整甚至追加预算，经过调整过的结果，及时的跟踪经营的情况变化，同时也要注意控制调整的次数，以避免预算的管理流于形式。资金预算管理监督考核是各部门根据其先进的流量使用特点，以预算作为基础，建立指标考核的体系。由资金的管理部门依照各个部门实际执行预算的业绩，按照月，年来进行分析和考核，使预算执行部门的考核完成情况和绩效挂钩。3.3加强本杰明摩尔公司内部制度，强化财务监督加快现代化产权制度改革，完善企业规章制度，建立有效的内部控制制度。要结合企业自身的实际情况与特点，建立较为完善的规章制度并严格执行，形成员工的控制意识，建立相关人员职责权限，促进内部控制的有效运转。应充分考虑不相容职务间适当的职责分离，形成内部牵制，达到控制的目的。应分离的职务主要包括：销售部门与最后核准赊销的部门应分离，以防止由于销售部门盲目追求销售业绩而忽视会带来的坏账损失；记录主营业务收入账簿和应收账款账簿的人员不得开立发票，经手现金。以防舞弊；监督检查评价内控制度执行情况的独立人员不隶属于业务流程中的任何部门，且隶属分管业务的领导。建立企业的相关制度还包括存货、现金、固定资产、管理费用等一系列的控制制度。对违反控制制度的，要给予相关责任人一定的惩罚。有效的防止信息的不对称与内部人员的控制问题一再发生通过推行统一的公司文化，强调全局观和协同观，使公司充满和谐的气氛，以促进内部控制效果的提高。最后，强化本杰明摩尔公司财务的监督。这是进一步的加强资金运转在各个环节的可控制性。这也是对推行全面的预算监督管理进行的补充。将现金的流量管理应用到公司管理每个环节，重视公司支付风险与资产流动的风险。对经营活动，投资活动，筹资活动等环节出现的资金流量采取严格的管理。其监控的重点囊括了资金收入、应收款项未收还是缓收、处置资产审批款项的收回等等。当期实际资金的收入与预算收入的差异；资金支付方面的应付款项，是否存在支付的风险；大额的资金立项、审批、支付能否合规；当期实际的资金支出和预算是否存在着差异等4、结论通过对涂料装修企业资金管理的分析，我们可以看到，企业的财务资金管理也是随着经营机制的不断转换而不断变革的。所以要建立一套适应市场经济发展，适应社会需要的资金管理方法，最后做到优化资金的结构，拓宽筹资的渠道，盘活沉淀的资金，提高资金的使用效率。能从资金的来源与资金的运用之中，收获最大的效益，增强资金管理科学性，让企业的资金管理工作最终迈上新台阶。使企业得以更好的发展。由此可以看出，资金管理对企业的发展产生了重要影响，已经日益成为企业向前发展的源泉。资金管理是企业提高效益的重要保证企业的成本管理和财务管理一样，是企业有效经营的重要手段之一。.成本资金管理是企业向前发展的重要方向，资金管理对企业的发展产生了重要影响，已经日益成为企业向前发展的目标。通过这个可以看清我公司存在的资金问题，加强资金管理的意识，为企业创造更多的利润。参考文献1、中国会计学会2010年学术年会营运资金管理论坛论文集[C];2、彭家钧，营运资金管理在中国的实践与创新——基于海尔集团营运资金管理的案例研究[A];3、孙燕芳，论加强我国上市公司营运资金管理的对策[J];4、2010年3刘文静，基于业务流程管理的营运资金管理机理与模式[A]5、现代商业2010年02期6王艳，中小型企业财务管理问题分析及对策[J];6、寻小涛，基于企业生命周期理论的营运资本管理策略研究[D];致谢感谢湖南外国语职业技术学院经管系的指导老师，没有您的宽容与帮助，就没有我今天的成长。对老师的帮助表示真挚的感谢。历时将近三个月的时间终于将这篇论文写完，感谢这篇论文所涉及到的各位学者。本文引用了数位学者的研究文献，如果没有各位学者的研究成果的帮助和启发，我将很难完成本篇论文的写作。在论文的写作过程中遇到了无数的困难和障碍，都在同学和老师的帮助下度过了。尤其要