建设工程投资控制

第五章建设工程投资控制本章主要内容第一节建设工程投资控制概述第二节决策阶段的投资控制第三节设计阶段的投资控制第四节施工阶段的投资控制第五节竣工验收阶段的投资控制第一节建设工程投资控制概述

一、建设工程项目投资的构成二、监理工程师投资控制的作用三、监理工程师投资控制的任务一、建设工程项目投资的构成设备工器具购置费用建筑安装工程费用工程建设其他费用预备费用建设期贷款利息投资方向调节税建设项目投资流动资产投资固定资产投资为维持生产经营性项目投产后的正常运营，用于购买材料、燃料、支付工资及其他经营费用所需要的周转资金

◆建筑安装工程费用

建筑安装工程费用包括:

(1)建筑工程费用；(2)安装工程费用。

建筑、安装工程费用分别又由下列费用组成:(1)直接费；(2)间接费；(3)利润；(4)税金。

◆工程建设其他费用(1)土地使用费

(2)与项目建设有关的其他费用

工程监理费包含本项中。

(3)与未来企业生产经营有关的其他费用二、监理工程师投资控制的作用监理工程师进行投资控制的任务就是要实现“估算控制概算、概算控制预算、预算控制决算”的目标，避免出现投资“三超”现象。

什么是投资项目“三超”？投资项目“三超”是指“超规模、超标准、超投资”。投资“三超”是指“决算(工程竣工阶段)超预算(施工图设计阶段)、预算超概算(初步设计阶段)、概算超估算(可行性研究阶段)”。三、监理工程师投资控制的任务

(1)决策阶段的投资控制(2)设计阶段的投资控制(3)施工招标阶段的投资控制(4)施工阶段的投资控制(5)竣工验收阶段的投资控制不同建设阶段影响投资程度的示意图第二节决策阶段的投资控制一、项目投资决策的含义二、投资控制的主要任务投资决策是指投资者为了实现其预期的投资目标，运用—定的科学理论、方法和手段，通过一定的程序对投资的必要性、投资目标、投资规模、投资方向、投资结构、投资成本与收益等经济活动中重大问题所进行的分析、判断和方案选择.在决策阶段投资控制的主要任务进行建设工程的机会研究、初步可行性研究、编制项目建议书，进行可行性研究，对拟建项目进行市场调查和预测，编制投资估算，进行环境影响评价、财务评价、国民经济评价和社会评价。第三节设计阶段的投资控制一、标准设计与限额设计二、优化设计方案

三、审查设计概算四、审查施工图预算标准设计是指按照设计标准所进行的设计．限额设计是指按照设计任务书批准的投资估算额进行初步设计，再按照初步设计的概算造价进行施工图设计，然后按照施工图预算对施工图设计的各个专业设计文件作出决策。限额设计控制要注意做到以下几点：1．严格按建设程序办事。2．在投资决策阶段，要提高投资估算的准确性，据此确定限额设计。3．充分重视、认真对待每个设计环节及每项专业设计。4．加强设计审核。5．建立设计单位内部经济责任制。6．施工图设计应尽量吸收施工单位人员的意见，使之符合施工要求。设计方案的优选设计方案优选是设计阶段的重要工作内容，是控制项目投资的有效途径。设计方案优选的目的在于通过竞争和运用技术经济评价的方法，选出技术先进、功能满足需要、经济合理、使用安全可靠的设计方案。目前国内优选设计方案主要采取设计招投标、设计方案竞选、运用价值工程优化设计方案和对设计方案进行技术经济评价等方法来实现技术与经济的统一和工程项目投资对设计的主动控制。价值工程价值工程是通过各相关领域的协作，对所研究对象的功能与成本进行系统分析，不断创新，旨在提高所研究对象价值的思想方法和管理技术。其目的是以研究对象的最低寿命周期成本可靠地实现使用者所需的功能，以获取最佳的综合效益。阶段步骤准备阶段1.对象选择2.组成价值工程小组3.制定工作计划分析阶段4.搜集整理信息资料5.功能系统分析6.功能评价创新阶段7.方案创新8.方案评价9.提案编写实施阶段10.审批11.实施与检查12.成果鉴定价值工程的一般工作程序设计概算的审查设计概算是在初步设计或扩大初步设计阶段，由设计单位按照设计要求概略地计算拟建工程从立项开始到交付使用为止全过程所发生的建设费用的文件，是设计文件的重要组成部分。（一）、设计概算审查的内容1．审查设计概算的编制依据审查设计概算编制依据的合法性，即编制是否经过国家或授权机关批准；审查设计概算编制依据的时效性，即编制概算所依据的定额、指标、价格、取费标准等是不是现行有效的；审查设计概算编制依据的适用范围，即所依据的定额、价格、指标、取费标准等是否符合工程项目所在地、所在行业的实际情况等。2．审查设计概算的编制内容

（1）审查设计概算的编制是否符合国家的建设方针、政策，是否根据工程所在地的自然条件编制。（2）审查建设规模、建设标准、配套工程、设计定员等是否符合原批准的可行性研究报告或立项批文的标准。对总概算投资超过批准投资估算10％以上的，应查明原因，重新上报审批。（3）审查编制方法、计价依据和程序是否符合现行规定。（4）审查工程量计算是否正确。（5）审查材料用量和价格。（6）审查设备规格、数量和配置是否符合设计要求。（7）审查建筑安装工程的各项费用的计取是否符合国家或地方有关部门的现行规定，计算程序和取费标准是否正确。（8）审查综合概算、总概算的编制内容、方法是否符合现行规定和设计文件的要求，有无设计文件外项目，有无将非生产性项目以生产性项目形式列入。（9）审查总概算文件的组成内容，是否完整地包括了建设项目从筹建到竣工投产为止的全部费用组成。（10）审查工程建设其他各项费用。（11）审查项目的“三废”治理。（12）审查技术经济指标。（13）审查投资经济效果。（二）、设计概算审查的方法1．对比分析法对比分析法中对比要素有：建设规模、标准与立项批文对比，工程数量与设计图纸对比，综合范围、内容与编制方法、规定对比，各项取费与规定标准对比，材料、人工单价与统一信息对比，引进设备、技术投资与报价要求对比，技术经济指标与同类工程对比等等，对比分析法即通过以上对比，发现设计概算存在的主要问题和偏差。2．查询核实法查询核实法是对一些关键设备和设施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资进行多方查询核对，逐项落实的方法。主要设备的市场价向设备供应部门或招标机构查询核实；重要生产装置、设施向同类企业（工程）查询了解；引进设备价格及有关费税向进出口公司调查落实；复杂的建筑安装工程向同类工程的建设、承包、施工单位征求意见，深度不够或不清楚的问题直接向原概算编制人员、设计者询问清楚。3．联合会审法联合会审前，可采取多种形式分头审查，包括设计单位自审、主管、建设、承包单位初审，监理工程师评审，邀请同行专家预审，审批部门复审等，经层层审查把关后，由有关单位和专家进行联合会审。施工图预算的审查

施工图预算是根据批准的施工图设计、预算定额和单位计价表、施工组织设计文件以及各种费用定额等有关资料计算和编制的单位工程预算造价的文件。施工图预算是建设单位在施工期间安排资金使用计划和使用建设资金的依据；是招投标的重要基础；是建设单位拨付进度款和办理结算的依据；是施工单位进行施工准备和控制施工成本的依据。审查施工图预算的方法很多，主要有全面审查法、标准预算审查法、分组计算审查法、对比审查法、筛选审查法和重点抽查法。第四节施工阶段的投资控制一、施工阶段投资控制的原理二、施工阶段投资控制的措施三、施工阶段投资控制的工作内容一、施工阶段投资控制的原理

1.设定目标：将计划投资额(施工图预算或合同价款)作为投资控制的目标值。2.找出偏差：在工程施工过程中定期对投资实际值与目标值进行比较，通过比较发现并找出实际值与目标值之间的投资偏差。

3.进行纠正：分析产生偏差的原因并采取有效措施加以控制，保证投资控制目标的实现。二、施工阶段投资控制的措施施工阶段监理工程师投资控制的措施有：组织措施、技术措施、经济措施、合同措施等。1.组织措施

(1)在项目监理组织机构中落实投资控制的人员、任务、权利和责任；(2)编制施工阶段投资控制的工作计划和详细的工作流程图。2.技术措施

(1)严格控制设计变更；(2)设计方案挖潜以节约投资；(3)审核施工承包单位编制的施工组织设计，对主要施工方案进行技术经济分析比较。3.经济措施

(1)确定投资控制目标，编制资金使用计划；

(2)进行工程计量；(3)审核工程款支付申请，签发支付证书；(4)协商确定工程变更的价款；(5)比较实际投资和计划投资，找出投资偏差，并及时进行纠正。

4.合同措施

(1)做好工程施工记录，注意保存各种文件资料，为正确处理索赔提供依据；

(2)参与合同变更管理，考虑其对投资的影响。三、施工阶段投资控制的工作内容

1.确定投资控制目标，编制资金使用计划2.审核工程款支付申请(工程计量)3.纠正投资偏差4.确定工程变更价款

5.处理索赔事项

6.审查工程中间结算

1.确定投资控制目标，编制资金使用计划

(1)设定投资控制目标：一般以招投标阶段确定的合同价作为施工阶段投资控制目标。(2)分解投资控制目标：可以按照投资构成、项目结构及时间进度进行分解。

(3)编制资金使用计划：采用资金使用计划表(按项目结构分解)、资金需要量曲线、资金累计需要量曲线等形式表示。项目编码工程内容工程量计划综合单价计划资金需要量合计单位数量合计按项目结构编制的资金使用计划表按时间进度编制的资金需要量曲线按时间进度编制的资金累计需要量曲线

2.审核工程款支付申请(工程计量)

(1)承包单位按合同约定统计、填报质量验收合格的工程量清单和《工程款支付申请表》；

(2)专业监理工程师根据图纸、工程量清单、规范、质量合格证等进行现场工程计量，审核工程量清单和《工程款支付申请表》，并报总监审定；

(3)总监向建设单位签发《工程款支付证书》；

(4)建设单位向承包单位支付工程款。

3.纠正投资偏差

监理工程师应及时统计实际完成的工程量与投资额，并定期地将实际投资与计划投资进行比较。若发现投资偏差，则分析投资偏差产生的原因并制定相应的调整措施。

投资偏差示意图计划投资曲线实际投资曲线

4.确定工程变更价款根据《建设工程施工合同(示范文本)》：

(1)合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款；

(2)合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；

(3)合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经建设、监理、承包单位协商确定价格。

5.处理索赔事项

(1)索赔的概念索赔是指工程承包合同履行中，合同当事人一方因对方不履行或不完全履行合同义务，或者由于对方的行为使权利人受到损失时,要求对方给予合理补偿经济或工期损失的权利。

(2)索赔的类型

1)承包商向业主的索赔：①不利自然条件及人为障碍引起的索赔；②工程变更引起的索赔；③工程延期引起的索赔；④加速施工引起的索赔；⑤业主不正当中止工程引起的索赔；⑥物价上涨引起的索赔；⑦法律、货币及汇率变化引起的索赔；⑧延期支付工程款的索赔；⑨不可抗力引起的索赔。

通常所说的索赔是指承包商向业主的索赔。

2)业主向承包商的索赔(反索赔)①工期延误引起的索赔；②质量不满足合同要求引起的索赔；③对超额利润的索赔；④对指定分包商的付款索赔；⑤承包商不正当放弃工程引起的索赔。

(3)索赔费用的计算索赔费用包括直接费、间接费、利润、税金以及利息等组成部分。直接费包括直接工程费(人工、材料、机械使用费)和措施费(技术措施和组织措施费)。处理索赔时，直接费按照实际增加的费用计算。间接费、利润、税金以及利息等项目需要按照实际情况来决定是否计算，计算标准按照原报价单或合同或双方的约定来确定。

(4)索赔的程序①承包单位在规定的期限内(通常是28天，下同)向监理机构提交“索赔意向通知书”；②监理进行调查，收集与索赔有关的资料；③承包单位在发出索赔意向后规定的期限内，向项目监理机构提交《索赔申请表》；④总监进行索赔条件审查，决定是否受理；⑤总监进行索赔费用审查，签署《索赔审批表》，交建设单位支付索赔款。

※索赔的条件(总监据此决定是否受理)①索赔事件由非承包单位的责任引起；②索赔事件造成了承包单位的直接经济损失或者费用增加；③承包单位已按合同规定的期限和程序提出费用索赔申请表并附有凭证材料。

6.审查工程中间结算

(1)工程款价款的结算方式①按月结算②按形象进度结算③竣工后一次结算④双方约定的其他方式

(2)工程预付款工程预付款是施工合同签订以后由发包人按照合同约定，在工程开工前预先支付给承包人的工程款，用于施工准备以及所需的主要材料和构件的备料，因此又称为预付备料款。

①工程预付款的额度预付款额度要保证施工所需材料和构件的正常储备，一般由双方在合同中约定。②工程预付款的扣回随着工程进度的推进，预付款一般应以进度款抵扣的方式予以扣回。扣款的方法有：

※由承发包双方以合同形式约定扣款方式；

※按公式计算：从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于预付款数额时起扣，在随后的每次中间结算工程价款中，按主要材料及构件比重抵扣预付款，至竣工前全部扣清。预付款起扣点

T=P-M/N

T—起扣点，即开始扣回预付款时的累计完成工程金额；

P—工程合同金额；

M—工程预付款数额；

N—主要材料、构件占全部工程合同金额的比例。

[例]某工程合同总额为200万元，工程预付款为24万元，主要材料及构件占工程合同总金额的比例为60%，试计算工程预付款的起扣点。

[解]预付款起扣点=P-M/N=200-24/60%=160万元。即当工程完成160万元时，本项工程预付款开始起扣。

(3)工程进度款

①工程进度款的计算工程进度款的计算主要涉及到工程量的计算和单价的确定两个方面。单价主要根据承发包双方在合同中约定的计价方法来确定。常见的计价方法有工料单价法和综合单价法两种。工料单价法一般采用可调价格方式，综合单价法通常采用固定价格方式。

②工程进度款的支付

※工程进度款支付要遵循一定的程序(参见“审核工程款支付申请”)。

※工程进度款支付中通常要扣除预付款及工程质量保修金(保证金、保留金)。

※工程进度款支付要严格按照合同执行。

[例]承发包双方就某工程签订了施工合同，合同工程量为5000m3，合同单价为200元/m3，合同工期4个月。合同中有关付款的条款如下：(1)开工前发包人向承包人支付合同总价20%的预付款；发包人自第1月起，从承包人的工程进度款中按5%的比例扣留质量保修金；(2)当实际完成的工程量超过合同工程量10%时，超过部分单价在原单价基础上下浮10%；(3)监理签发月度付款的最低金额为25万元；(4)预付款在最后两个月内均匀扣除。承包单位每月实际完成并经监理工程师签证确认的工程量如下表所示：每月实际完成的工程量月份1234完成工程量(m3)1000150020001400累计完成工程量(m3)1000250045005900试求：预付款；每月完成的工程价款；监理应签证的工程进度款；监理实际签发的支付证书金额。

【解】(1)工程预付款＝5000×200×20％＝20(万元)(2)每月完成工程价款、监理应签证的工程进度款以及监理实际签发的支付证书金额为：①第一个月完成的工程价款＝1000×200＝20(万元)应签证的工程进度款＝20×95％＝19(万元)由于本月应签证的工程款小于25万元，故监理工程师不予签发支付证书。②第二个月完成的工程价款＝1500×200＝30(万元)应签证的工程进度款＝30×95％＝28.5(万元)实际签发的支付证书金额＝28.5＋19＝47.5(万元)

③第三个月完成的工程价款＝2000×200＝40(万元)应签证的工程进度款＝40×95％＝38(万元)应扣预付款＝20×50％＝10(万元)实际签发的支付证书金额＝38－10＝28(万元)④第四个月超过估算工程量10%的工程量＝5900－5000×(1+10%)＝400m3超出部分的单价＝200×0.9＝180元/m3完成的工程价款＝1000×200＋400×180＝27.2(万元)应签证的工程进度款＝27.2×95％＝25.84(万元)应扣预付款＝20×50％＝10(万元)实际签发的支付证书金额＝25.84－10＝15.84(万元)第五节竣工验收阶段的投资控制一、审查工程竣工结算

二、协助编制竣工决算一、审查工程竣工结算

1.竣工结算的概念

竣工结算是承包人在完成合同所规定的全部内容并经质量验收合格后，向发包人提出自己应得的全部最终工程价款的工程造价文件。竣工结算价款=合同价+施工过程中合同价款调整数额-预付及已结算工程价款-保修金

对工程竣工结算的审查是监理工程师一项重要的投资控制工作，结算审查的内容包括：

(1)核对合同条款