《经济生活》第八课第二节《征税和纳税》

第八课财政与税收滕海波征税和纳税三峡水利枢纽工程，国家总投资约1600亿元。

神舟七号”顺利升空，耗资27亿多元。1．税收的基本含义一、税收及其种类

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。主体目的依据地位手段2．税收的特征（1）强制性

是指国家凭借政治权力强制征税。从1996年开始，刘晓庆公司偷逃所得税、营业税、城市维护建设税等多个税种。专案组从刘晓庆公司账面上查实偷逃税金额196万元，刘晓庆最终受到法律的制裁。

所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民取得的东西。－－列宁（2）无偿性

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变（3）固定性税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。强制性无偿性固定性要求决定决定保障3、税收的特征之间的相互关系

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。4、我国税收的种类（1）税收的种类——根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类。（2）影响很大的两个税种：

增值税、个人所得税5、增值税征税对象：纳税人：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人基本税率：计税方法：商品销售额×税率－上一环节已缴税金17％

纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）

增值税增值税

增值增值服装厂应缴纳的增值税：

15000元×17％－1445＝1105元商品销售额：15000元上一环节已缴税金：1445元特点：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。6、个人所得税①征税对象：②纳税人：③税率：个人所得额

在我国境内有住所，或无住所而居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。超额累进税率和比例税率

超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低级数全月应纳税所得额税率%

1不超过500元部分52超过500～2000元部分103超过2000～5000元部分154超过5000～20000元部分20计算：8000元的月工资应交纳多少个人所得税？（起征点3500元）个人所得税的积极意义（1）不仅是国家财政收入的重要来源，（2）而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。二、依法纳税是公民的基本义务１．依法纳税的必要性(为什么)

税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。（1）从我国税收的性质看（2）从税收的作用看（3）从权利与义务的关系看税收是国家实现各项职能的物质基础。

每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务。违反税法行为表现（含义）手段偷税（逃税）欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税、税收减免）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税暴力、威胁、围攻、殴打２．违反税法的四种行为偷税与骗税有什么区别？骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。王某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。为此，王某决定销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。后经举报，检察机关依法对王某提起公诉。（二）违反税法的行为偷税

某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其依法实施拘留。期间，该厂缴清了全部税款和罚款。欠税某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相互勾结，在短短4个月内，开出200多份，总金额为1.9亿元的的空头发票和45份假已税证明。骗取国家出口退税1218多万元。此案已告破。骗税

陈某是一家小企业的负责人。从2004年到2007年，该企业应缴税714万，但他拖拖拉拉只交了16万元。2007年1月，税务机关催缴未果，遂依法对该企业库存款进行扣押。而陈某不单不配合税务工作，反而带人拦阻，煽动不明真相的职工围攻，辱骂甚至殴打税务人员。2007年5月，当地人民法院以抗税罪判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。抗税（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。

（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收