景区固定资产管理

景区固定财富管理总则1.1固定财富是指派用限期较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的财富。1.2本公司规定固定财富的标准:使用限期超出一年的房子、建筑物、机器设施、运输车辆、仪器仪表，以及其余与生产经营活动有关的设施、用具、工具等；不属于生产经营活动的主要设施而单位价值在1000元以上、使用限期超出二年的财富；或财富金额在1000元以下，但公司以为有控管必需的财富。1.3固定财富中办公设施和景区用房归属管理部门为办公室，财务部负责固定财富的综合核算，全面掌握固定财富的增减变化状况，以及正确计计提折旧等财务核算。固定财富的分类注为增强管理,便于组织会计核算，将固定财富依照经济用途、使用状况和所有权综合分为七大类:生产经营用固定财富、非生产经营用固定财富、租出固定财富、未使用固定财富、不须用固定财富、土地、融资租入固定财富。固定财富的计价3.1固定财富的计价方式外购的，按煦买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。建筑的，依照建筑过程中实质发生的所有支出和安装花费计价。其余单位投资转入的，依照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约固定的价值计价。融资租入的，依照租借协议或合同确固定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。接受捐献的，依照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票账单的，依照同类设施的市场价，或经过评估确认的价值计价。在原有固固定财富长进行改建、扩建的，依照原固定财富的价值，加因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生固定财富变价收入后的余额计价。盘盈的，依照同类固定财富的重置完好价值计价3.2固定财富的价值一经确固定入帐，除改建扩建、局部改照和特固定事项经评估构造评估确认，以及家政策规固定需调整帐面价值外，不得自行调整其帐而价值。固固定财富的折旧旧4.1以下固定财富计计提折旧:房子,建筑物；在用的机器设施、仪器仪表、运输车辆、工具器其；季节性停用和大维修停用的各种设施，以及经营租出和融资租入的固定财富；已投入使用但还没有办理手续的固定财富。4.2除以下情说外，公司应付所有固定财富计计提折旧：已计提足折旧仍持续使用的固定财富。按规定独自估价作为固定财富入账的土地。各种固定财富的折旧年限注类型折旧年限注房子建筑物20注器设施8-10注运输设施5注电子设施2-5固定财富的折旧方法注依据财政部颁发的公司会计制度规定，联合本公司的详细状况，折旧方法采纳均匀年限法。固定财富的净惨残值是固固定财富原值的4%。均匀年限法的固定财富折旧率和折旧额的计算公式以下：年折旧率=(1-4%)×原值/折旧年限月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固固定财富原值×月折旧率固定财富折旧依据上述有关计算公式按月计计提。当月增加的固定财富，次月开始折旧。当月减少或停用的固定财富，从下月起不在计提折旧，提早报废的固定财富，其净损失计入营业外支出，不再计提折旧。依照规固定提取的固定财富折旧，分别按用途性质计入制造花费、管理花费和营业花费等。固固定财富的控制与管理1固定财富推行归口分级管理。各固定财富使用部门建立专职或兼职篇理员，负责固定财富详细管理。2成立管理台帐，管理部门依照固定财富类型、名称、规格型吏用部门、和寄存地址一致编号，编制固定财富目录，成立固定财富台帐和档案。各使用部门也应有相应的使用明细，按期记录使用、养护、维修等状况。注财务部按月与管理部门查对，管理部门按月和使用部门查对，以保证帐、卡、物.数目、金额符合。5.3固定财富的请购采买购部门于申请增加固定财富时，应填写《请购单}，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数目、需要日期、建议厂商等资料。将《请购单}送交归口管理部门审查增加该项财富之合用性及必需性，确立后送交总经理审批。采买部门接到经同意《请购单》后，则办理采买程序，依采买程序办理达成核签。5.4固定财富采买办理程采买部门在履行固定财富采买程序时，应先向供货商询价，并获得厂商之报价单，进行比价，以报价较低且质量佳之同意厂商为采买对象。依请购单填写订购单并与供货商联系订购事宜、按一般采买程序办理。5.5固定财富查收办理程序采买人员应与厂商联系送货时间及地址，固定财富送到时、{请购单位、采买人员、管理部门均应派员会同点收数目、检查质量及规格能否与《请购单》符合。固定资查收合格后，管理部门开具《设条分派通知单》，并登记《固定财富管理台账》，采买人员将固定财富交请购单位使用。采买部门将《清购单》、《订购单》、《设施分派通知单》、《发票》一起送交财务做付款入帐之依照。月底货到票未到.应将除发票外的票据送交财务做暂估入账办理。管理部门按《固定财富编号规则》编制固定财富编号并制作固定财富编号标纸，粘贴于固定财富上，并将资料添于《固定财富管理台账》。财富金额在人民币500元以下者，会算帐列花费，但公司以为有控管之需要者.应添入《固定财富管理台账}加以独自控管，但不须编进《财富目录明细表》。凡切合公司财富列管不列帐政策者，于查收后亦应给予固定财富编号，粘贴固定财富编号卷标，应按期追踪列管不列帐财富之使用情况。5.6公司固定财富帐务办理注则务须复核各项票据之签核能否完好。复核订购数目与查收数目能否一致。若有差别时，应按货到不符之办理程序办理。复核发票金额、《订购单》金领及合约所列金额能否一致。若有差别时，应向有关负责人追究原由并作成适当办理，一致则依入账付款作业流程。固定财富的减少5.7固定财富销售办理程序各种固定财富若有裁减换新、没法修复、维修花费过高或闲置等情况时，使用部门将设施提交管理部门判定决定办理方式并找寻可能买主及比较销售价钱使用部门应依照销售财富资料《固定财富处理申请单》，一式三联;注明使用部门名称及代号、固定财富编号、品名、规格、数目及销售原由,呈管理部门复核后送总线理审批。管理部门依照各部门所填《固定财富处理申请单》依照编号，选固定处理方式、找寻可能买主及比较销售价钱，送财务总监、总经理审批。总经理同意《固定财富处理申请单》后，应交由管理部门办理销售事宜。办理固定财富销售后，应于《固定财富处理申请单》注明实质销售金额及有关花费，送财务部复核，并将所收取之销售股东财富款项，依照现金收入程序将现金撤回财务出纳员。《固定财富处理申请单》一式三联，第一联由管理部门自行留档，并更新《固定财富管理台账》；第二联连同有关票据送交财务作帐务办理.,第三联送回原使用部门存查。5.8固定财富报废办理程序各种固定财富如以达到不堪使用状态，且没法修复或修复花费过高时，使用单位主管应建议能否应予报废。凡决固定应予报废之财富，使用单位部门计请管理部门判定并编制《固定财富处理申请单》，注明使用部门之名称及代号、固定财富编号、品名、规格、数目及报废原由，经复核后并送交总经理审批管理部门应依已同意之《固定财富处理申请单》办理报废事宜，注明实质处理情况，并更新《固定财富怜理台账》。5.9固定财富的出租出借注出租固定财富，由原固定财富使用部门提出可出租清单，经事业部、设施科等部门审查，报总经理(或分管副总)同意后办理有关手续。租借协议由设施科牵头，招集财务部等部门和有关业务人员与租入方约定，报总经理(或分管副总)同意后，由财务部办理固定财富出租手续，并按租借协议收取租金。收取的租金冲计提的折旧。协议期满后，由设施科负责催回。5.10固定财富的内部转移注固定财富的内部转移，由管理部门提出建议，并填写《固定财富内部转移通知单》，经使用部门、接收部门、管理部门等部门会签后，交财务部作内部转移帐务办理。5.11固定财富的封存及启用固定财富由使用部门向管理部门提出封存（或启用）申请（须由分管副总署名），经管理部门、财务部会签后，由财务部办理转账手续。长久投资投出的固定财富，按公司对外投资的管理制度办理。5.12固定财富之维修故障送修当固定财富故障，本单位没法自行维修时，使用部门人员编制《固定财富维修清单》一式四联，注明各项固定财富资料并于固定财富送修数据域内注明破坏原由、请修内容及希望完修日期，送交管理部门办理维修事宜。管理部门于接获使用部门所传来之《固定财富维修申请单》后应找寻适合维修厂商，进行维修。管理部门寻得适合厂商后，应将送修厂商、估计维修金额及预约达成日期注明于《固定财富维修申请单》送交总经理审批。《固定财富维修申请单》经审批后，第一联送回使用单位存档；第二联及第四联由管理部门自行归档；第三联送财务临时归档，做为往后付款入帐之依照。固定财富送修达成回公司时，管理部门应会同使用部门办理查收，并于留底之《固定财富维修申请单》，第二、四联查收栏内注明查收情况管理部门应将《固定财富维修申请单》及有关资料送分管领导复核，并将《固定财富维修申请单》第二联归档，第四联联通发票等票据并填写《请款单》送交财务科申请付款。财务人员应查对《请款单》、《固定财富维修申请单》及发票等有关凭据能否符合无误。如符合，则编制凭据并依照财务付款审批程序办理付款事宜；若有不符，应查明其原由。编制凭据时，财务人员应评估维修花费能否资本化。若属应资本化之维修花费，则依照《固定财富维修申请单》中之查收资料更新《电脑财富目录明细表》。5.13按期保护各项l固定财富应由管理部门按期查验、保护之周期，并共同有关部门落实实行。各项固定财富需要送外查验或保护时.对比《故障维修》程序办理。固定财富维修管理固定财富的维修分为中小维修和大维修，大维修是指房子建筑物的翻修、改建、改造，机器设施全面拆卸跟换主要不见。别的均为中小维修。机器设施的中小修原由使用部门负责。房子建筑物的中小修原由使用部门提出，经分管副总审查后组织实行。发生的花费记入使用部门的成本、花费。房子建筑物和机器设施的大修，按使用部门设施编号，编制年度大维修计划和花费估算。大维修花费列入当年度技改技术资本估算，经财务部综合均衡、报公司总经理同意后，由归口部门组织实行，财务部估算计划严格控制.如超计划，应实时调整，追加计划报财务总监和总经理同意后，由则务部履行控制。大维修花费按固定财富原值的3‰按月预提。每个月发生的大维修花费，由归口部门依据大维修项目建立明细帐，独自核算。每个月将核算资料报送财务部，财务部按归口部门上报的资料结转大维修花费。预提的大维修花费年关不留余额，实质支出数大于预提数的差额计入有关成本、花费，小于冲减有关成本、花费。5.14固足财富的清点为增强固定财富的管理，保证帐