马工程教材《公共财政概论》PPT-第七章 财政收入总论

《公共财政概论》第七章

财政收入总论目

录第一节

财政收入概述第二节

财政收入规模第三节

财政收入结构第一节

财政收入概述

一、财政收入的概念

财政收入，亦称政府收入或公共收入，是指政府为履行职能而筹集的一切资金的总和。从根本上说，财政收入产生于社会公共利益的需要，是为了满足社会共同需要而由政府筹集的收入。

（一）从动态、静态的角度理解

1.从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程，是以国家为主体的分配活动的一个阶段或一个环节，通过组织收入、筹集资金，形成特定的分配关系。

2.从静态的角度看，财政收入是国家通过一定的形式和渠道集中起来的以货币表现的一定量的社会产品价值。

第一节

财政收入概述

一、财政收入的概念

（二）从广义和狭义的角度理解

1.广义的财政收入

广义的财政收入是指各级政府所支配的全部资金，其范围与政府收入一致，包括全口径财政预算的所有收入权力机关支出、公共安全和国家安全支出、司法检察支出、外交外事支出和国际组织支出。

2.狭义的财政收入

狭义的财政收入是指一般公共预算收入，以税收为主体，也包含纳入一般公共预算的非税收入、债务收入和转移性收入等。

第一节

财政收入概述

一、财政收入的概念

（三）财政收入形式分类

所谓财政收入形式，实际上就是政府利用什么名称、采用什么方式取得财政收入的问题。

各种财政收入形式的有机组合，便构成了一个国家的财政收入体系。

财政收入体系既是政府与其他社会主体之间理财关系的具体体现，又从收入的角度反映出一国政府社会经济活动的范围。第一节

财政收入概述

二、财政收入的分类

将财政收入进行分类，可以反映财政收入的来源和性质。（一）按价值构成分类

从财政收入的价值构成看，由C、V、M三个部分构成。

社会总产品价值构成中的M，是劳动者为社会创造的剩余产品价值，是提高人民生活和收入水平以及满足社会共同需要的财力保证，是财政收入的主要来源。

研究财政收入价值构成的重要意义在于：从根本上说明影响财政收入的基本因素，从而采取有效措施增加财政收入。

第一节

财政收入概述

二、财政收入的分类

（二）按收入来源分类

按收入来源分类两种不同的亚类：

一是以财政收入的所有制结构为标准，将财政收入分为国有经济收入、集体经济收入、私营与个体经济收入、合资与合营经济收入、外商独资经济收入和股份制经济收入等。

二是以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门和农业部门收入，轻工业部门和重工业部门收入，生产部门和流通部门收入，第一产业部门、第二产业部门和第三产业部门收入等第一节

财政收入概述

二、财政收入的分类

（三）按收入形式分类

按收入形式，财政收入分为税收收入和非税收入两大类。

税收收入是政府凭借其公共权力无偿占有的一部分社会资源或收入，包括所得税、商品税、财产税、资源税等各项税收。从数量上看，税收收入通常也是一个国家主要的财政收入来源，它在财政总收入中具有绝对的主体地位

非税收入是相对于税收收入而言的，是指国家（政府）在依照税法征税取得税收收入以外，各级行政机关、司法机关和代表政府行使管理职能的事业单位，以专项收入、公共债务收入、规费和使用费等形式向法人、社会团体和居民个人取得的收入，以及依据财产权利收取的国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入等项收入。

第二节

财政收入规模

一、财政收入规模及其变化趋势

（一）财政收入规模及衡量指标

财政收入规模指财政收入的总体水平，是衡量一国政府财力的重要指标，它体现政府在国民收入分配中所占的份额，及政府与企业、居民个人之间占有和支配社会资源的关系，以及政府在经济社会生活中的地位和作用。

第二节

财政收入规模

一、财政收入规模及其变化趋势

（一）财政收入规模及衡量指标1.衡量财政收入规模的绝对量指标：指财政收入总额或财政总收入，它反映一定时期一个国家财政收入的数量、构成、形式和来源。

2.衡量财政收入规模的相对指标：

财政收入规模的相对指标反映政府对一定时期内新创造的社会产品价价值总量（或国内生产总值GDP）的集中程度，又称为财政集中率（K）。

第二节

财政收入规模

一、财政收入规模及其变化趋势

（二）财政收入规模的变化趋势分析

1.发达国家财政收入规模增长分析

（见下页表7-11980—2014年部分发达国家财政收入占GDP比重的演变）第二节

财政收入规模

表7-11980—2014年部分发达国家财政收入占GDP比重的演变年份19801990200020102011201220132014美国19.0718.1620.5116.5016.7316.8518.9719.07加拿大—19.7720.9316.9416.9716.9617.0717.10日本11.3013.79—10.8210.8810.7411.53—韩国16.3615.5521.2021.0121.5727.8627.4226.28法国37.4138.0042.9043.2442.9943.9944.9245.25德国24.5924.5029.8527.8528.2328.4228.3828.55意大利29.72—36.0537.4037.2138.7538.9838.81挪威36.6340.9147.9947.7249.4649.2047.1346.80瑞典31.3539.3037.9933.0532.5231.9832.1431.69瑞士16.83—22.3716.5317.0416.8217.5617.42英国33.4932.6134.0334.8735.3634.7335.5834.53非加权平均值全部国家25.6726.9531.3827.8128.0928.7629.0630.55欧洲国家30.0035.0635.8834.3834.6934.8434.9634.72非欧洲国家15.5816.8120.8816.3116.5318.1018.7520.82第二节

财政收入规模

一、财政收入规模及其变化趋势

（二）财政收入规模的变化趋势分析

2.发展中国家财政收入规模变化分析

从总体和趋势上看，发展中国家自第二次世界大战结束后，同样出现了财政收入增长的情况，特别是20世纪八九十年代之后，这种增长的态势尤为明显。第二节

财政收入规模

一、财政收入规模及其变化趋势

（二）财政收入规模的变化趋势分析

3.我国财政收入规模变化趋势分析

我国财政收入绝对数额随着经济的不断发展而增长。2017年度财政收入达到172592.8亿元。（参见：表7-21978—2017年我国财政收入增长变化趋势；

表7-32012—2017年中国全口径财政收入）

第二节

财政收入规模

表7-21978—2017年我国财政收入增长变化趋势年份财政收入／亿元比上一年增长／%GDP／亿元财政收入占GDP比重／%19781

132.3—3

678.730.819791

146.41.24

100.528.019801

159.91.24

587.625.319852

004.822.09

098.922.019902

937.110.218

872.915.619956

242.219.661

339.910.219967

408.018.771

813.610.319978

651.116.879

715.010.919989

876.014.285

195.511.6199911

444.115.990

564.412.6200013

395.217.0100

280.113.4200116

386.022.3110

863.114.8200218

903.615.4121

717.415.5200321

715.314.9137

422.015.8200426

396.521.6161

840.216.3200531

649.319.9187

318.916.9200638

760.222.5219

438.517.7200751

321.832.4270

232.319.0200861

330.419.5319

515.519.2200968

518.311.7349

081.419.6201083

101.521.3413

030.320.1年份财政收入／亿元比上一年增长／%GDP／亿元续表财政收入占GDP比重／%

2011103

874.425.0489

300.621.22012117

253.512.9540

367.421.72013129

209.610.2595

244.421.72014140

370.08.6643

974.021.82015152

269.25.8689

052.122.12016159

605.04.5743585.521.52017172592.87.4827121.720.9第二节

财政收入规模

表7-32012—2017年中国全口径财政收入年份一般公共预算收入（1）一般公共预算收入中的税收收入（2）政府性基金预算收入（3）国有资本经营预算收入（4）社会保险基金预算收入（5）全口径财政收入（1）+（3）+（4）+（5）全口径财政收入占GDP比重／％20121172541006143753511963073918672434.620131292101105315226917133525321844536.720141403701191755411420083982823632036.720151522691249224233825514601224317035.320161596051303614664326095356326246035.320171725931443706148025816715430380836.7第二节

财政收入规模

二、财政收入规模变化的理论分析

（一）影响财政收入规模的主要因素

1.经济发展水平——影响财政收入的最基本因素。

2.生产技术水平——生产技术水平内涵于经济发展水平之中，也是影响财政收入规模的重要因素。第二节

财政收入规模

二、财政收入规模变化的理论分析

（一）影响财政收入规模的主要因素

3.收入分配政策和分配制度——表现在：（1）国民收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值或国民收入的比重，进而决定财政分配对象的大小；（2）财政分配政策决定财政集中资金的比例，从而决定财政收入规模的大小。4.价格水平——价格总水平变动通过财政收入制度影响财政收入水平；产品比价关系变动影响财政收入。第二节

财政收入规模

二、财政收入规模变化的理论分析

（二）最优财政收入规模分析

何为最优财政收入规模，现实中并不存在统一的、绝对的衡量标准，与其说最优财政收入规模，不如说适宜的或合理的财政收入规模更为恰当。

第二节

财政收入规模

二、财政收入规模变化的理论分析

（二）最优财政收入规模分析

判断财政收入规模大小和多少，应从几个方面展开：1.运用的计算口径和方法须一致。2.与经济发达程度相适应。3.与政府职能大小相关联。4.与政府提供的公共服务相对应。可见，所谓最优财政收入规模其实是一个相对的、动态的概念，是一种在一定时期处于社会经济均衡状态下的适度规模，一种持之以恒、不断靠拢和接近“最优”的状态。第三节

财政收入结构

一、财政收入结构及其变化趋势

（一）财政收入结构分析

1.财政收入的形式结构2.财政收入的部门结构3.财政收入的所有制结构

第三节

财政收入结构

一、财政收入结构及其变化趋势

（二）财政收入结构的变化趋势

从总体趋势看，财政收入形式随着经济社会的