第7章国际货款的收付

第七章国际货款的收付E-mail:uibep@126.com第一节票据一、汇票（BillofExchange;Draft）（一）汇票的含义和基本内容汇票是一方向另一方签发，要求受票人在见票时、在将来某一确定时间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或来人支付一定金额的无条件的书面支付命令。在进出口业务中，汇票通常由出口方签发，其目的是为了收取货款。我国《票据法》第22条规定，汇票必须记载下列事项：1、注明“汇票”字样；2、无条件的支付命令；3、金额；4、付款人的名称；5、收款人的名称；6、汇票的出票日期和地点；7、出票人签章。（二）汇票的性质作用汇票是支付工具

汇票是信用货币

汇票是流通工具

（三）汇票的主要种类国内汇票国际汇票出票地点和付款地点银行承兑汇票商业承兑汇票承兑人远期汇票即期汇票付款期限跟单汇票光票随附运输单据银行汇票商业汇票出票人汇票种类划分标准（四）汇票的使用1．出票（Issue）2．提示（Presentation）3．承兑（Acceptance）4．付款（Payment5．背书（Endorsement）限制性背书指示性背书空白背书。6．拒付（Dishonor）汇票的贴现国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。贴现（Discount）是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。贴现后余额的计算公式是：贴现后余额=票面金额-（票面金额X贴现率X日数/360）-有关费用（五）汇票的要式项目1．汇票号码2．出票日期和地点3．汇票金额4．汇票期限5．无条件支付命令6．汇票的出票依据7．付款人（Drawee）8．出票人（Drawer）二、本票与支票

（一）本票与支票的定义本票本票(PromissoryNote)是一个人向另一个人签发的保证于见票时或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对收款人承诺无条件支付一定金额的票据。本票商业本票银行本票即期商业本票远期商业本票支票支票（Cheque;Check）是以银行为付款人的即期汇票。出票人在支票上签发一定的金额给特定人或持票人。支票的出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向银行提示支票要求付款时，就会遭到银行的拒付。这种支票称为空头支票。（二）汇票、本票与支票的主要区别1．本票与汇票的主要区别双方的基本当事人不同本票是一种无条件支付承诺，而汇票是一种无条件支付命令；本票由于出票人与付款人是同一人，因而无承兑行为，而汇票有承兑行为；本票的主债务人就是出票人，而远期汇票的主债务人在承兑前是出票人，在承兑后则为承兑人。2．支票与汇票的主要区别支票的付款人是银行；而汇票的付款人可以是银行，也可以是商人；支票为即期；而汇票有即期，也有远期；汇票有承兑行为；而支票无承兑行为；支票上可以划线表示转账；而汇票则无需划线；支票的主债务人是出票人；而远期汇票在承兑前的主债务人是出票人，承兑后为承兑人。第二节汇付和托收一、汇付（Remittance）汇付又称汇款，指债务人或汇款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。汇付的业务凭证是支付通知书（PO）。支付通知书的传递方向与资金流动方向一致，因此汇付属于顺汇性质。电汇信汇票汇电汇是指汇出行应汇款人的申请，通过拍发加押电报、电传或SWIFT（MT100）等电信方式，指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。信汇是指汇出行应汇款人的申请，用信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。票汇是指汇出行应汇款人的申请人，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票。目前国际贸易中的汇付业务绝大部分采用电汇方式：收款人（卖方）汇款人（买方）汇入行汇出行电汇路线图②电汇回执③加押电报或电传⑤付讫借记通知书①电汇申请书，交费付款④解付款项二、托收（Collection）◆托收的含义

国际商会制定的《托收统一规则》，对托收作了如下定义：托收是指接到托收指示的银行，根据所收到的金融单据或商业单据来取得进口商付款或承兑汇票，或凭付款或承兑交出商业单据，或凭其他条件交出单据的一种结算方式。托收方式的当事人有：1）委托人；2）托收行；3）代收行；4）付款人◆托收的种类根据托收时金融单据（FinancialDocuments）是否附有商业单据(CommercialDocuments)分为光票托收（CleanCollection）和跟单托收（DocumentaryCollection），国际贸易中大多使用跟单托收。在跟单托收的情况下，根据交单条件的不同又可以分为付款交单（DocumentsagainstPayment，简称D/P）和承兑交单（DocumentsagainstAcceptance，简称D/A）。即期付款托收（D/PSight）路线图：付款人（进口商）委托人（出口商）代收行托收行①②③④⑤⑥⑦说明：①出口商按合同规定装运后，填写委托申请书，开立即期汇票，连同货运单据交托收行，请求代收货款。②托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据寄进口地代收行委托代收货款。③代收行按照委托书的指示向进口商提示汇票和单据。④进口商审核无误后付款。⑤代收行交单。⑥代收行办理转账并通知托收行款已收妥。⑦托收行向出口人交款。远期D/P业务流程图：付款人（进口商）委托人（出口商）代收行托收行①②③④⑥⑦说明：①出口商按合同规定装运后，填写委托申请书，开立远期汇票，连同商业单据交托收行，请求代收货款。②托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、商业单据交进口地代收行委托代收货款。③代收行按照委托书的指示向进口商提示汇票和单据。进口商经过审核无误在汇票上承兑，代收行收回汇票与单据。④进口商到期付款。⑤代收行交单。⑥代收行办理转账并通知托收行款已收妥。⑦托收行向出口商交款。⑤D/A业务流程图：付款人（进口人）委托人（出口人）代收行托收行①②③④⑤⑥说明：①出口商按合同规定装运后，填写委托申请书，开立远期汇票，连同商业单据交托收行，请求代收货款。②托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、商业单据交进口地代收行委托代收货款。③代收行按照委托书的指示向进口商提示汇票和单据。进口商经过审核无误在汇票上承兑，代收行收回汇票的同时，将商业单据交给进口商。④进口商到期付款。⑤代收行办理转账并通知托收行款已收妥。⑥托收行向出口商交款。第三节信用证一、信用证的定义与特征（一）跟单信用证的定义跟单信用证简称信用证，国际商会在《跟单信用证统一惯例——2007年修订本，国际商会第600号出版物》（简称“UCP600”）对其定义如下：跟单信用证是指一项安排，不论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。1由一家银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示，或者为自己：在符合信用证条款的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；或授权另一家银行在符合信用证条款的条件下，凭规定单据进行该项付款，或承兑并支付该汇票；或授权另一家银行在符合信用证条款的条件下凭规定单据议付。（二）跟单信用证的名称1）LETTEROFCREDIT，简写为L/C；2）DOCUMENTARYCREDIT；3）DOCUMENTARYLETTEROFCREDIT；4）COMMERICALCREDIT；5）CREDIT。（三）跟单信用证的基本特征信用证是一种银行信用信用证是独立于贸易合同之外的自足文件信用证的标的是单据信用证与合同的关系：合同书付款方式：信用证买方

卖方信用证**银行以合同为基础订立信用证是与银行的契约，与合同无关。（四）信用证的当事人申请人（Applicant）开证行（IssuingBank）通知行（AdvisingBank）受益人（Beneficiary）指定行（NominatedBank）保兑行（ConfirmingBank）交单人（Presentor）二、信用证的交易流程三、信用证的内容关于信用证本身的内容（1）开证行（issuingbank）（2）通知行（advisingbank）（3）信用证种类（kindofcredit）（4）信用证号码（creditnumber）（5）开证日期（dateofissue）（6）受益人(beneficiary)（7）开证申请人（applicant，accountee）（8）可利用金额（availableamount）即信用证金额（L／Camount）（9）有效期限（validityorexpirydate）（10）信用证使用地点（creditavailableat…）关于汇票的内容（1）出票人（drawer）（2）受票人（drawee）即付款人（3）汇票期限（tenor）（4）汇票金额（draftamount）关于单据及商品的内容（1）单据

①商业发票（commercialinvoice）②运输单据（transportdocuments）③保险单据（insurancepolicyorcertificate）④其它（otherdocuments）（2）商品（goodsofmerchandise）

①商品描述、数量、单价，贸易条件等（description;quantity;unitprice;tradetermetc．）②装运地、目的地（pointofshipment／destination）③装运期限（1atestdateofshipment）其它事项（1）有关议付行应注意事项（如将押汇金额在信用证背面背书，即endorsement）（2）开证行担保兑付（honor）的条款

①不可撤销条款②可撤销信用证时，其免责条款③开证行有权签字人签字④是否遵守“跟单信用证统一惯例”的条款（3）其它四、信用证内容例示APPLICATIONHEADER700UOVBPHMMAXXXUNITEDOVERSEASBANKPHILIPPINESMANILA（MT700格式开证行：大华银行菲律宾分行马尼拉）SEQUENCEOFTOTAL27：1/1（信用证页数：全套1份）FORMOFDOCCREDIT40：IRREVOCABLE（信用证类型：不可撤销）DOCCREDITNUMBER20：18LC04/10359（信用证号码：18LC04/10359）DATEOFISSUE31C：040315（开证日期：2004年3月15日）EXPIRY31D：DATE040430PLACE/CHINA（有效期2004年4月30日；有效地：中国）APPLICANT50：TBCDELECTRONICCOLTDN2036FEATICTREETPAMPANGAPHILIPPINES（开证申请人：TBCDELECTRONICCOLTDN2036FEATICTREETPAMPANGAPHILIPPINES）BENEFICIARY59：BEIJINGLONGTAIDACOLTDNO123ZHONGGUANCUNSOUTHROADHAIDIANDISTRICTBEIJINGPRC（受益人：北京龙泰达公司中国北京海淀区中关村南路123号）AMOUNT32B：CURRENCYUSDAMOUNT36.432,30（信用证币种和金额：36,432.30美元）AVAILABLEWITH/BY41D：ANYBANKBYNEGGOTIATION(此证为自由议付信用证)DRAFTSAT……42C：SIGHTFOR100PERCENTINVOICEVALUE(汇票金额为100%发票金额)DRAWEE42A：UOVBPHMMUNITEDOVERSEASBANKPHILIPPINESMANILA（汇票付款人:大华银行菲律宾分行——开证行）PARTIALSHIPMENTS43P：PERMITTED（分批装运：允许）TRANSHIPMENT43T：PERMITTED（转运：允许）LOADINGINCHARGE44A：ANYPORTINCHINA（装运港：中国任何港口）FORTRANSPORTTO44B：MANILAPHILIPPINES(卸货港:菲律宾马尼拉)LATESTDATEOFSHIP.44C：040412（最迟装运日期：2004年4月12日）DESCRIPT.OFGOODS45A：730PCS.60”CRTASPERPROFORMAINVOICENO.PO0601DATEDFEB29，2004P.S.C.C.：776.10.00FOBDALIANCHINA（货物描述：730件60”CRT根据2004年2月29日号码为PO0601的形式发票P.S.C.C.：776.10.00FOB中国大连）DOCUMENTSREQUIRED46A：（所需单据）1.FULLSETOF3/3CLEANONBOARDOCEANBILLOFLADINGISSUEDTOTHEORDEROFUNITEDOVERSEASBANKPHILIPPINESMARKED”FREIGHTCOLLECT”NOTIFYAPPLICANT.（全套3/3清洁已装船提单，作成以大华银行菲律宾分行为抬头，注明“运费待付”，通知开证申请人）2.SIGNEDCOMMERCIALINVOICEINTRIPLICATE.（经签署的商业发票3份）3.PACKINGLISTINTRIPLICATE.（箱单3份）4.BENEFICIARY’SCERTIFICATETHATONE(1)SETOFNON-NEGOTIABLESHIPPINGDOCUMENTSHAVEBEENFORWARDEDDIRECTLYTOAPPLICANTVIACOURIERWITHINFIVE(5)WORKINGDAYSAFTERSHIPMENT.（受益人证明要说明全套——1套不可转让单据已在装运后5个工作日内以快递的方式径寄开证申请人）ADDITIONALCOND.47A:（其它条款）1.ALLCOPIESOFSHIPPINGDOCUMENTSSUCHASBUTNOTLIMITEDTOBILLOFLADING(B/L),AIRWAYBILL(AWB)ORPOSTALRECEIPTMUSTLEGIBLYINDICATETHEL/CNUMBERREGARDINGTHESHIPMENT.（全套单据，包括但不限于提单、空运单据或邮寄收据，必须显示与本次装运有关的信用证号码）2.BILLOFLADINGMUSTSHOWACTUALPORTOFLOADINGANDDISCHARGE.（提单必须显示实际装货港和卸货港）3.INCASEOFPRESENTATIONOFDISCREPANTDOCUMENTSANDSUBJECTTOTHEISSUINGBANK’SACEPTANCE,ADISCREPANCYFEEOFUSD40.00FORACCOUNTOFBENEFICAIRYSHALLBELEVIED.（若所提示的有不符点的单据被开证行接受，受益人要承担40美元的不符点费）4.UNLESSOTHERWISESTIPULATED,ALLDOCUMENTSSHOULDBEISSUEDINENGLISHLANGUAGE.（除非另有规定，所有单据都必须以英文出具）DETAILSOFCHARGES71B：ALLBANKCHARGESOUTSIDEPHILIPPINESAREFORBENEFICAIRY’SACCOUNT.（费用细节：菲律宾以外的所有银行费用都由于受益人承担）PRESENTATIONPERIOD48：ALLDOCUMENTSSHOULDBEPRESENTEDWITHIN15DAYSAFTERSHIPPINGDATE.（所有单据都必须在装运日后15天内提交）CONFIRMATION49：WITHOUT（保兑要求：无）INSTRUCTIONS78：（指示）1.UPONRECEIPTOFDOCUMENTSWITHALLTERMSANDCONDITIONSCOMPLIEDWITH,WEWILLREMITTHEPROCEEDSTOTHENEGOTIATINGBANKACCORDINGTOTHEIRINSTRUCTIONS.（一旦收到与信用证条款相符的单据，我们——开证行将按照议付行的指示付款）2.DOCUMENTSTOBEMAILEDDIRECTLYTOUNITEDOVERSEASBANKPHILIPPINES,LOCATEDAT17THFLR,PACIFICSTARBLDG,SENGILPUYATAVE,COR,MAKATIAVE,MAKATICITY,PHILIPPINESINONE(1)LOTVIACOURIER.（单据直接一次快递给大华银行菲律宾分行，地址为17THFLR,PACIFICSTARBLDG,SENGILPUYATAVE,COR,MAKATIAVE,MAKATICITY,PHILIPPINES）3.REIMBURSEMENT,IFAPPLICABLE,ISSUBJECTTOICCURR525.（如有偿付，遵循《国际商会银行间偿付统一规则》）4.THISCREDITISSUBJECTTOICCUCP500.（本信用证遵循《国际商会跟单信用证统一规则》SENDTOREC.INF.72：YOUMAYCONTACTBENEFICIARYATTELNO.86-10-66226699FAXNO.86-10-66226688（收报行信息：贵行可通过下列信息联系受益人，电话：86-10-66226699；传真：86-10-66226688）五、SWIFT格式700ISSUEOFADOCUMENTARYCREDIT700跟单信用证的开立27Sequenceoftotal合计次序1n/1n1个数字/1个数字40AFormofDocumentaryCredit信用证类别24x24个字20DocumentaryCreditNumber信用证编号16x16个字23ReferencetoPre-Advice预告摘要16x16个字31CDateofissue开证日期6n6个数字31DDateandplaceofexpiry到期日及地点6n，29x6个数字，29个字51SApplicantBank申请人的银行AorDA或DSWIFTL/C电文中代号说明50Applicant申请人4*35x4行×35个字59Beneficiary受益人[/34x]4*35x[/34个字]4行×35个字32BCurrencyCode,Amount币别、代号、金额3a,15number3个字母，15个数字39AMOUNTSPECIFICATION金额说明4*35x4行×35个字41mAvailablewith…by…向…银行议付，议付方式为…AorDA或D42Draftsat…Drawnon…汇票期限…付款人…4*35x4行×35个字43PPartialshipments分批装运1*35x1行×35个字43TTransshipment转运4*35x4行×35个字44Shipment/Dispatch/Takinginchargefrom/at…fortransportationto…由…装运至…，装运日期3*65x3行×65个字45AShipmentof（goods）货物叙述与交易条件3*65x3行×65个字46ADocumentsrequired应具备的单据4*65x4行×65个字47AAdditionalConditions附加条件12*65x12行×65个字71BCharges费用6*35x6行×35个字48Periodforpresentation交单期4*35x4行×35个字49Confirmationinstructions保兑与否指示7x7个字53sReimbursementBank偿付行AorDA或D78InstructionstothePay/Acc/NegBank对付款/承兑/议付行的指示12*65x12行×65个字57s“Advisethrough”bank收讯银行以外的通知行AorBorDA或B或D72BanktoBankInformation银行间备注6*35x6行×35个字说明：1、以SWIFT方式开证时，其末端有密码，若密码不符，则其拍发的信用证就会自动被回绝。2、除非另有规定，以SWIFT发出的信用证，适用ICC的信用证统一惯例。故电文没有表明适用ICCNo.500信用证统一惯例的文字。3、SWIFTL/C电文中的代号，请参阅上文，即可了解其涵义。

SWIFT传输信用证修改电文中代号说明:700ISSUEOFADOCUMENTARYCREDIT700跟单信用证的开立27Sequenceoftotal合计次序1n/1n1个数字/1个数字40AFormofDocumentaryCredit信用证类别24x24个字20DocumentaryCreditNumber信用证编号16x16个字23ReferencetoPre-Advice预告摘要16x16个字31CDateofissue开证日期6n6个数字31DDateandplaceofexpiry到期日及地点6n，29x6个数字，29个字51sApplicantBank申请人的银行AorDA或D50Applicant申请人4*35x4行×35个字59Beneficiary受益人[/34x]4*35x[/34个字]4行×35个字32BCurrencyCode,Amount币别、代号、金额3a,15number3个字母，15个数字39AMOUNTSPECIFICATION金额说明4*35x4行×35个字41mAvailablewith…by…向…银行议付，议付方式为…AorDA或D42Draftsat…Drawnon…汇票期限…付款人…4*35x4行×35个字43PPartialshipments分批装运1*35x1行×35个字43TTransshipment转运4*35x4行×35个字44Shipment/Dispatch/Takinginchargefrom/at…fortransportationto…由…装运至…，装运日期3*65x3行×65个字45AShipmentof（goods）货物叙述与交易条件3*65x3行×65个字46ADocumentsrequired应具备的单据4*65x4行×65个字47AAdditionalConditions附加条件12*65x12行×65个字71BCharges费用6*35x6行×35个字48Periodforpresentation交单期4*35x4行×35个字49Confirmationinstructions保兑与否指示7x7个字53sReimbursementBank偿付行AorDA或D78InstructionstothePay/Acc/NegBank对付款/承兑/议付行的指示12*65x12行×65个字57s“Advisethrough”bank收讯银行以外的通知行AorBorDA或B或D72BanktoBankInformation银行间备注6*35x6行×35个字说明：1、以SWIFT方式开证时，其末端有密码，若密码不符，则其拍发的信用证就会自动被回绝。2、除非另有规定，以SWIFT发出的信用证，适用ICC的信用证统一惯例。故电文没有表明适用ICCNo.500信用证统一惯例的文字。3、SWIFTL/C电文中的代号，请参阅上文，即可了解其涵义。

SWIFT传输信用证修改电文中代号说明:MT707跟单信用证的修改标示栏位名称20212352S31C305931E32B33B34B39447972送讯银行的编号收讯银行的编号开证行的编号开证行信用证的开立/寄发日期信用证的修改日期（修改当天日期）（修改以前的）受益人新的信用证到期日信用证金额的增加部分信用证金额的减少部分修改后新信用证金额金额说明装货地、转运地与目的地叙述银行间的备注第四节信用证种类跟单信用证和光票信用证不可撤销信用证和可撤销信用证保兑信用证和不保兑信用证即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证即期信用证、远期信用证和假远期信用证可转让信用证和不可转让信用证循环信用证对开信用证背对背信用证一、跟单信用证和光票信用证以信用证项下的汇票是否附带商业单据划分，信用证可分为跟单信用证和光票信用证。跟单信用证（DocumentaryL/C）是指开证行（或付款行）凭汇票和商业单据及其他单据付款的信用证；光票信用证（CleanL/C）与跟单信用证相对应，指不附单据、仅凭一张光票付款的信用证。有些光票信用证还规定，另附一些非货运性单据，如发票、垫款清单等，通常也算在光票范围之内。光票信用证一般仅仅限于清偿借贷，贸易项下极少采用。二、不可撤销信用证和可撤销信用证（一）不可撤销信用证不可撤销信用证（IrrevocableL/C）是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务的信用证。根据《UCP600》第三条，信用证是不可撤销的，即使未如此表明。根据《UCP600》第十条，未经开证行、保兑行（如有）及受益人同意，信用证即不能修改，也不能撤销。（二）可撤销信用证可撤销信用证（RevocableL/C）是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意，有权随时撤销或修改的信用证。《UCP500》第6条中规定，信用证可以是可撤销的，也可以是不可撤销的。因此，信用证上应明确注明是可撤销的或是不可撤销的。如无此项注明，应视为不可撤销的。而由于《UCP600》确立了信用证的不可撤销性，可撤销信用证将推出历史舞台。三、保兑信用证和不保兑信用证（一）保兑信用证保兑信用证（ConfirmedL/C）是指另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务的信用证。根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行为保兑行。而保兑是指保兑行在开证行承诺之外做出的承付或议付相符交单的确定承诺。（二）不保兑信用证不保兑信用证（UnconfirmedL/C）是指开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑的信用证。当开证行资信较好和成交金额不大的情况下，一般都使用不保兑信用证。（三）保兑行应承担的责任《UCP600》第八条对保兑行责任的描述如下：只要提交的单据提交给保兑行，或提交给其他任何指定银行，并且构成相符交单，保兑行必须：1．承付，如果信用证为以下情形之一：①信用证规定由保兑行即其付款、延期付款或承兑；②信用证规定由另一家指定银行即期付款，但其未付款；③信用证规定由另一家指定银行延期付款，但其未承诺延期付款，或虽已承诺延期付款但未在到期日付款；④信用证规定由另一家指定银行承兑，但其未承兑以其付款人的汇票，或虽已承兑汇票但未在到期日付款；⑤信用证规定由另一家指定银行议付，但其未议付。2．无追索权地议付，如果信用证规定由保兑行议付。保兑行自对信用证加具保兑之时起即不可撤销地承担承付或议付的责任。其他指定银行承付或议付相符交单并将单据转往保兑行之后，保兑行即承担偿付该指定银行的责任。如果开证行授权或要求一银行对信用证加具保兑，而其并不准备照办，则其必须毫不延误地通知开证行而不加保兑。四、即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证（一）即期付款信用证（SightPaymentL/C）即期付款，指履行付款责任的银行一收到信用证项下单据，经在本惯例规定的时间内审核相符，立即付款。在即期付款信用证中，通常会注明“付款兑现”（AvailablebyPayment）字样。即期付款信用证一般不要求受益人开立汇票。即期付款信用证的付款行可以是开证行自己，也可以是其指定的另一银行。在即期付款信用证下，付款行一经付款，对受益人无追索权。（二）延期付款信用证（DeferredPaymentL/C）延期付款，指履行延期付款责任的银行收到信用证项下相符单据，按信用证规定若干天后付款。信用证内明确注明“BYDEFERREDPAYMENT”。延期付款信用证的使用方法：延期付款信用证的付款行可以是开证行自己，或另一指定银行。（1）延期付款信用证的付款行是开证行的情况

信用证41D域内会注明“AVAILABLEWITHISSUINGBANKBYDEFERREDPAYMENT”（由开证行承担延期付款责任）。同时，信用证42D域内注明“DRAWEE：DRAWNONUS”（以我行为付款行），或者“DRAWEE：DRAWNONISSUINGBANK”（以开证行为付款行），此时，汇票付款人（受票人）为开证行，议付行需向开证行寄单请求延期付款。开证行收到单据、审核单证相符后，致电议付行确认到期付款。（2）延期付款责任的银行是被指定银行的情况如果信用证规定由指定银行履行延期付款责任，该行即为付款行，信用证41D域内会注明“AVAILABLEWITH…BANKBYDEFERREDPAYMENT”（由被指定银行延期付款）。同时，信用证42D域内注明“DRAWEE：DRAWNONXXXBANK”（以XXX银行为付款行），此时，汇票付款人（受票人）为该被指定银行，议付行需向被指定银行寄单请求延期付款。被指定银行收到单据、审核单证相符后，致电议付行确认到期付款。（3）汇票期限的表示方法由于延期付款信用证可不要求出具汇票，汇票的付款期限不宜以见票后若干天为准，而宜采用以下几种表述方法。①装运日后若干天AT…DAYSAFTERSHIPMENT②或交单日后若干天。AT…DAYSAFTERPRESENTATION③或直接标注为未来某一天。延期付款信用证一般不需要汇票，因此不需要交纳印花税，这样可以合理避税，从而节约出口成本。（三）承兑信用证（AcceptanceL/C）

承兑

承兑，指履行承兑责任的银行收到信用证项下相符单据及汇票，承诺兑付并在到期日付款。承兑信用证必须注明“ACCEPTANCE”（承兑）字样。信用证中规定承兑的条款：①在信用证41D域内注明“AVAILABLEWITH……BANKBYACCEPTANCE”（由某某银行承兑）；②有的信用证又在42C域内注明“DRAFTAT：90DAYSAFTERSIGHTFORACCEPTANCE”（要求开立见票后90天的远期承兑汇票）。承兑信用证的使用方法①承兑行是开证行信用证41D域内注明“AVAILABLEWITHISSUINGBANKBYACCEPTANCE”（由开证行承兑），即由开证行承兑并到期付款。此时，汇票付款人（受票人）为开证行。按照信用证的要求，汇票期限通常为：AT…DAYSAFTERSIGHTAT…DAYSAFTERB/LDATEAT…DAYSAFTERSHIPMENTDATE。②承兑行是被指定银行信用证41D域内注明“AVAILABLEWITH…BANKBYACCEPTANCE”（由某被指定银行承兑），即由被指定银行承兑并到期付款。此时，汇票付款人（受票人）为该被指定银行。Tobecontinued…③在承兑信用证项下，汇票期限的表示方法常见的表示方法有：AT…DAYSAFTERSIGHT（见票后…天）；AT…DAYSAFTERB/LISSUINGDATE（提单签发日后…天）；AT…DAYSAFTERSHIPMENTDATE（装运日后…天）。④承兑的表示方法按照票据法，承兑必须是由承兑行在汇票上做“已承兑”字样，退寄单行或受益人，到期日由寄单行或受益人提示付款。在信用证交易中，跟单汇票的承兑，一般是由承兑行向寄单行发承兑电文，通知汇票已承兑、汇票的到期日及付款路线。（四）议付信用证（NegotiableL/C）议付是指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作当天或之前向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票（其付款人为指定银行以外的其他银行）及/或单据的行为。信用证41D域明确注明“BYNEGOTIATION”，表明该信用证为议付信用证。议付信用证的使用方法:

限制议付信用证自由议付信用证限制某银行议付的信用证为限制议付信用证，单据必须提交该被指定银行进行议付。例如：a.信用证41D域注明“AVAILABLEWITH…BANKBYNEGOTIATION”；b.信用证41D域注明“AVAILABLEWITHADVISINGBANKBYNEGOTIATION”允许任何银行议付的信用证为自由议付信用证，又可称为公开议付信用证，单据可提交任一银行议付。常见的表述方法有：a.信用证41D域注明“AVAILABLEWITHANYBANKBYNEGOTIATION；b.信用证41D域注明“AVAILABLEWITHANYBANKINBENEFICIARYCOUNTRYBYNEGOTIATION”议付与付款的区别付款无追索权，议付有追索权。在任何信用证项下，开证行的付款是终局性的，无追索权。延期付款信用证下付款行的到期付款，以及承兑信用证下承兑行的到期付款都是终局性的。即使单据到达开证行，开证行以单证不符拒付，付款行作为开证行的代付行，付款后也不得向受益人追索。议付信用证项下，受益人凭相符单据要求议付行议付，受益人可即期获得款项。如果单据被开证行或保兑行拒付，议付行均有权向受益人追索议付的款项及利息。但如果议付行保兑了信用证，其议付就相当于开证行的终局性付款，也就没有权利向受益人追索。五、即期信用证、远期信用证和假远期信用证(一)即期信用证即期信用证的定义即期信用证是指开证行或付款行在收到受益人提交的、符合信用证规定的单据后，要立即对单据付款。这种信用证使出口方得以迅速收回货款，是国际贸易中最常见的一种信用证。如何判断即期信用证

在信用证上明确注明：“ATSIGHT”字样或“SIGHT”字样，见的表达方式有：（1）信用证注明AVAILABLEWITHISSUINGBANKBYSIGHTPAYMENT，即付款行是开证行，向开证行交单请求立即付款。此时，汇票付款人（受票人）为开证行，汇票期限为AT×××SIGHT；（2）信用证注明AVAILABLEWITH…BANK（被指定银行）BYSIGHTPAYMENT，即向开证行以外的另一被指定银行交单请求立即付款。此时，汇票付款人（受票人）为该指定银行，汇票期限为AT×××SIGHT；（3）信用证在45域注明“DRAFTATSIGHTFOR100%INVOICEVALUE”（要求出具100%发票价值的即期汇票），这也表明该证为即期信用证。即期信用证的付款方式单到付款开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票和单据后，立即付款。目前国际上使用这类信用证最多。含电索条款如“T／TREIMBURSEMENTACCEPTABLE”（允许电索），议付行收到受益人提交的单据，与信用证条款核对无误后，可通过函电（MT742）要求开证行或付款行立即付款，函电中应明确标明信用证号码，这种条款叫电索条款，通常加列在即期信用证的末端。这种带有电索条款的信用证，有利于出口商的资金周转。(二)远期信用证远期信用证的定义远期信用证是指开证行或付款行在收到受益人提交的、符合信用证规定的单据时，并不立即付款，而是在信用证规定的付款期限到来时才进行付款。持这种信用证，出口方交单在先、收款在后，实际上等于为进口方提供了资金融通的便利。常见的远期信用证有延期付款信用证和承兑信用证。远期信用证的风险

加大了开证行垫款的风险。进口商先提货后付款，往往在开证时减收或免收保证金，改以担保、抵押等形式解决。

加大了卖方的风险。卖方先交单后收款，意味着要垫出资金，承担一定的利息损失和汇率变动损失（三）假远期信用证（USANCECREDITPAYABLEATSIGHT）什么是假远期信用证

又称买方(进口方)远期信用证。是银行为买方（进口商）提供资金融通的信用证，假远期信用证的四条件是贸易合同规定即期结算；买方向开证行申请开立远期信用证，受益人提交远期汇票和相符单据，即可即期获得款项；即期付款日与汇票到期日之间的贴现息、承兑费用由买方负担；实质是卖方的即期信用证、买方的远期信用证。如何判断假远期信用证以下是假远期信用证常见的代表性表述，常见于SWIFT开立信用证中的47域。1）“Theusancedraftarepayableonsightbasis.Weareauthorizedtopaythefaceamountofyourdraftuponpresentation，anddiscountchargeisforaccountoftheapplicant.远期汇票即期支付，汇票一经提示，即按面值付款，贴现息由申请人承担。2）“Usancedraftshallbenegotiatedatsightbasis.Discountingcommissionsandchargesareforbuyer’saccount.远期汇票可即期议付，贴现利息及费用由开证申请人承担。1234假远期信用证与远期信用证的区别开证基础不同。假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础；而远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础。信用证的条款不同。假远期信用证中有“假远期”条款；而远期信用证中只有利息由谁负担条款。利息的负担者不同。假远期信用证的贴现利息由进口商负担；而远期信用证的贴现利息由出口商负担。收汇时间不同。假远期信用证的受益人能即期收汇；而远期信用证要俟汇票到期才能收汇。六、可转让信用证和不可转让信用证根据使用信用证的权利能否转让来划分，信用证分为可转让信用证和不可转让信用证两种。（一）如何判断可转让信用证根据《UCP600》第38条的规定，只有开证行在信用证中明确注明“Transferable”（可转让）字样，信用证方能转让，诸如“Divisible”（可分割）“Fractionable”（可分开）“Assignable”（可让渡的）“Transmissible”（可移送的）等术语并不能使信用证成为可转让。如果有这些术语，将不予置理。（二）可转让信用证的使用方法1．转让原则除非信用证另有规定，可转让信用证只能转让一次。信用证可以转让给一个或几个第二受益人，其中一个或多个受益人拒绝接受信用证的修改，并不影响其他第二受益人接受修改。可转让信用证可以全部转让给一个第二受益人或部分转让给一个或几个第二受益人。

2．转让行的选择根据《UCP600》第38条的规定，转让行系指办理信用证转让的制定银行，或当信用证规定可在任一银行兑用时，指开证行特别如此授权并实际办理转让的银行，开证行也可担任转让行。3．转让条款第一受益人可以改变条款转让，也可以不改变条款转让。已转让信用证须准确转载原证条款，包括保兑（如有），但下列项目除外：①信用证金额②规定的任何单价③截止日④交单期限⑤最迟发运日或发运期间以上任何一项或全部均可减少或缩短。Tobecontinued…

必须投保的保险比例可以增加，以达到原信用证或本惯例规定的保险金额。例如，原证CIF金额为USD10,000.00，投保比例为110%CIF价，即应投保USD11,000.00，若转让后信用证金额为USD8,000.00，则投保比例应提高到137.5%，才能保证第二受益人提交的保险单据的保险金额符合原证的要求。在第一受益人只赚取代理费、不赚取差价的全部转让的情况下，往往采取不改变条款的转让方式。大多数可转让信用证是通过更换单据，为中间商保守商业机密、赚取差价服务的。为保证中间商的利益。4．第一受益人换单在变更原证条件转让方式下，作为中间商的第一受益人，不愿让第二受益知悉买主的商号名称，须调换发票保守商业机密。其具体做法是：①第二受益人发货后，以自己的名义向银行交单议付；②转让行接到单据后，通知第一受益人更换单据；③第一受益人调换金额较大的发票（按原证规定抬头开立，且金额不得超过原证金额）和汇票，组成新的全套单据，通过转让行一并寄往开证行索偿。若转让行收到第二受益人的单据后向第一受益人提示单据，第一受益人未能及时照办，转让行有权将收到的已转让信用证项下的单据，包括第二受益人的发票和汇票，交给开证行，并不再对第一受益人承担义务；④开证行按照更换后的发票金额付款给第一受益人，第一受益人再按第二受益人出具的发票和汇票向其付款，两张发票的差额即为中间商的利润。5.可转让信用证常见的条款（1）限制信用证只能转让给第一受益人所在国的一个第二受益人。点评：开证行乃至申请人通过这个条款，尽可能地控制货源，避免转让至第三国可能产生的无法控制的局面。（2）要求转让行将转让的有关细节（第二受益人的名称、第一受益人是否更换发票和汇票、第一受益人是否保留拒绝将修改通知第二受益人的权利）通知它。点评：使开证行乃至开证申请人了解到转让后的详细情况，以便在特定情况下采取适当的措施，例如，信用证转让给多个第二受益人时，在修改信用证后，为掌握到底哪些第二受益人接受修改，可要求转让行以电文形式告之。七、循环信用证(一)什么是循环信用证循环信用证（REVOLVINGL/C）是指信用证被全部或部分使用后，其余额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止的信用证。与循环信用证相对应的是非循环信用证。通常信用证的金额及其有效期限是固定的，除非修改增加金额，其金额一经用完，信用证即告失效。即使尚有未用余额，若已超过信用证效期，则信用证也失效。这种信用证即为非循环信用证（NON-REVOLVINGCREDIT）。（二）循环信用证的优点1．进口商可不必多次开证而节省开证费用；2．进口商可不必向开证行交纳过多开证保证金，减少资金占用；3．简化出口商的审证、改证等手续，有利于合同的履行。（三）循环信用证的分类1．按时间循环使用的信用证2．按金额循环使用的信用证（1）非自动式循环（2）自动式循环（3）半自动式循环按时间循环使用的信用证按时间循环的信用证是指受益人在一定的时间内（如一个月）可议付信用证规定的一定金额，议付后，在以后一定时间内（如下一个月）又恢复至原金额，并仍可议付使用，在若干个月内循环使用，直至该规定的总金额用完为止。按金额循环使用的信用证按金额循环的信用证是指受益人按照该证规定的一定金额进行议付后，该证仍恢复到原金额，可供再行议付使用，直至该证规定的总金额用完为止。这种信用证按金额循环的方式。按金额循环使用的信用证又可分为以下三种：

★非自动式循环

★

自动式循环

★

半自动式循环

（四）定期循环信用证、可累积定期循环信用证与不可累积定期循环信用证

定期循环信用证开证行认为，如果出货过快，使进口商手头积货过多，不易脱手，可能影响今后的偿付能力，可以采用第二种方法——自动式循环，再约定恢复的期间，例如每隔一个月或两个月恢复一次，藉以限制。这种循环信用证，又称为“定期循环信用证”(PERIODICL/C)。可累积定期循环信用证在使用定期循环信用证时，常出现疑问：即约定每期可开出汇票US$20,000，但如果前期只装出一部分合同货物，则本期开出的汇票金额，可否包括前期未用完的金额？对此，若信用证规定，未用完的金额可结转下次使用，则这种信用证称为“可累积定期循环信用证”(REVOLVINGCUMULATIVEL／C)。例如：“THISCREDITISREVOLVINGATUS$50,000COVERINGSHIPMENTOF．．．PERCALENDARMONTHCUMULATIVEOPERATIONFROMAPRIL1992TOSEPTEMBER1992INCLUSIVEUPTOATOTALOFUS$300,000．”不可累积定期循环信用证

如不可结转下次使用，则称为“不可累积定期循环信用证”（NON-CUMULATIVEREVOLVINGL/C）。例如：信用证中有：“…TOTHEEXTENTOFUS$…REVOLVINGNONCUMULATIVEAVAILABLEBYDRAFTS…”；或“DRAWINGSUNDERTHISCREDITARELIMITEDTOUS$…INANYCALENDARMONTH…”。八、对开信用证对开信用证（RECIPOCALCREDIT），是指买卖双方在易货贸易中，同时以对方为受益人而开立的金额大体相等的信用证。第一张信用证的申请人是第二张信用证的受益人，第一张信用证的受益人是第二张信用证的申请人。第一张信用证的通知行通常是第二张信用证的开证行。(一)对开信用证的使用背景1．进出口双方进行易货贸易；2．进出口双方进行补偿贸易、来料加工、来件装配等交易；3．外汇管制严格的国家、地区间开展贸易。(二)如何判断对开信用证为了保持两证对开和进出口大体平衡，首先开出的信用证（PRIMARYCREDIT）通常加列以下生效条款：Thiscreditshallnotbeavailable/operative/effective/inforceunlessanduntilthereciprocalcreditinfavorof……foraccountof……isestablishedby……Bank.其后对开的信用证（又称回头证）通常加列类似下述条款：ThisisareciprocalcreditagainstUnitedOverseasBankLtdSingapore’sCreditNo．1CMLC432512favoringJiumuEngineering&TradingCoissuedbyDevelopmentBankGuangzhouBr.(三)对开信用证的使用方法对开信用证的运作流程

申请人受益人开证行通知行受益人通知行申请人开证行①申请开立对开信用证②首先开证③通知信用证④申请开立回头证⑥通知回头证⑤开立回头证对开信用证的生效方法：为防出现一方不履行责任的行为，两证应互为条件。两证一般应同时生效，即第一证先开出暂不生效，待对方开出回头证经受益人接受后，通知对方银行两证同时生效。如第一份信用证中可加列：ThiscreditshallnotbeavailableunlessanduntilthereciprocalcreditisestablishedbyTrustUnionBank,SingaporeinfavorofGomitradingCo.,foramountofUS$100,000(Onehundredthousanddollarsonly)coveringshipmentfromMalaysiatoSingapore.两证也可先后生效。第一张信用证开出后立即生效，但须凭申请人收到回头证、或载明回头证已经开立的通知书、或保证若干天内开出回头证的担保书，方可予议付或付款。（四）对开信用证的特点1．合同双方须签订两份契约，一份为原料或零配件的进口契约，一份为产品出口契约，以保证进出口平衡；2．在两份契约基础上开立两份信用证，两份信用证系两批不同的进出口货物，第一张信用证的受益人和通知行分别为第二张信用证(也称回头证)的开证申请人和开证行，两证金额相等或大体相等。3．采用对开信用证的最大优点，是可以做到外汇收支平衡，这对外汇管制严格的国家或地区非常重要。九、背对背信用证背对背信用证（BACK-TO-BACKL/C）又称转开信用证，它是指受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另开一份内容相似的新信用证。(一)如何判断背对背信用证常见的条款如下：

1、PAYMENTUNDERTHISCREDITISTOBEMADEUPONRECEIPTOFTHECOVERORTHENOTICEOFACCEPTANCEFROMTHEISSUINGBANKOFTHEMASTERCREDIT.2、THISCREDITSHALLBECOMEOPERATIVEONLYUPONOURRECEIPTFROM……OFTHERELATIVEDOCUMENTSASREQUESTEDBYTHEMASTERCREDITNO.……DATED……ANDMADEOUTINCOMPLIANCEWITHTHETERNMSTHEREOF.（二）背对背信用证的使用方法1．中间商与最终供货商和最终购买商分别签订商务合同；2．最终购买商开来一份以中间商为受益人的信用证，称为主证或原证；（1）中间商凭此证要求往来银行（一般为原证通知行）另开立一份以最终供货商为受益人的信用证，称为背对背信用证或转开信用证；（2）最终供货商发货后交单索汇；（3）背对背信用证开证行收到背对背信用证项下的单据后，通知原证受益人（中间商）交来原证项下的出口单据（替换发票和汇票等）；（4）背对背信用证开证行审核中间商的单据，若单据存在不符点，电询原证开证行；原证开证行接受不符点后，背对背信用证开证行将议付款项作为背对背信用证项下单据的赎买款项，支付最终供货商；若原证开证行拒绝接受不符点，则将中间商的单据做出口托收处理，收到款项后方向最终供货商付款。第五节银行保函与备用信用证一、银行保函（一）银行保函的含义及基本内容银行保函又称银行保证书（Bank’sLetterofGuarantee,L/G）,是指银行或其他金融机构作为担保人向