第1章 用友会计信息系统-2016

会计电算化2016年2月-2016年6月韩振主讲山东大学经济学院序【本课程性质与教学对象】《会计电算化》课程是为了培养和检验学生运用会计专业课程的基本理论、基础知识和基础方法进行各种财务软件操作与维护的一门综合性的技能课程之一。【本课程的学习目的与要求】使学生系统全面了解会计电算化的产生、发展，会计电算化信息系统的构成初步学习编程技巧初步掌握财务软件的维护方法与技巧比较熟练地掌握财务软件的应用能力同时，培养学生职业岗位能力、社会适应能力和全面综合素质。【上课时间】周一第五大节(但选课的同学太多)周一第一大节（刚分出来的一个班）请部分周一第一大节没课的同学，在下周重选课时选到周一第一大节【本课程教学手段】理论教学+实验实验用教学软件《用友U8.72》【参考教材】课件《会计信息系统实验教程》，王新玲、汪刚主编，清华大学出版社网络搜索课程内容简介会计电算化概述信息系统开发方法及初步编程系统管理与基础设置总账系统管理会计报表管理系统工资管理系统（选讲）固定资产管理系统（选讲）等等【课程教学说明】理论和实验两大部分理论为主（18课时），实验为辅（12课时）考核方式：平时练习作业20%最终实验考试80%一套15-20笔业务的会计业务处理题考试时间：6月13日~6月20日之间【课程教学及实验资料下载地址】ftp://stu15@39账号：stu15密码：空注：在“我的电脑”或“计算机”或“资源管理器”地址栏输入ftp地址采购计划销售管理应付系统应收系统库存管理存货管理总账系统工资固定资产财务分析决策支持UFO报表采购管理成本资金管理系统管理购销存系统财务系统决策支持系统【用友U8管理软件结构】第一章会计信息化概论第一章会计信息化概论本章主要内容会计信息化的概念国内外会计信息化综述会计信息系统的开发方法与开发工具会计信息系统组成与数据处理流程会计信息系统的实施第一节会计信息化的概念本节主要内容一、会计数据二、会计信息三、会计信息处理的特点四、系统的概念五、信息系统六、会计信息系统七、会计信息系统的运行要素八、会计信息化与手工处理的异同第一节会计信息化的概念1954年美国通用电器公司的工资核算系统应用开创了会计数据处理的新纪元，引起了会计数据处理的革命性变革1981年8月，在财政部、第一机械工业部、中国会计学会的支持下，由中国人民大学和长春第一汽车制造厂联合召开了“财务、会计、成本应用计算机问题讨论会”，在会上首次提出了“会计电算化”的概念。1999年4月，深圳市财政局与深圳金堞软件科技有限公司在深圳举办的“新形势下会计软件市场管理研讨会暨会计信息化理论专家座谈会”上提出“会计信息化”这一概念。第一节会计信息化的概念“会计信息化”概念是在“会计电算化”概念的基础上发展起来的。会计信息化是指将会计信息作为管理信息资源，全面运用以计算机、网络和通信等信息技术对其进行获取、加工、传输、存储、应用等处理，为企业经营管理、控制决策和社会经济运行、管理提供充足与适时的信息。第一节会计信息化的概念数据是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，是对客观事物属性的描述。会计数据是用以描述会计事项，反映会计业务发生和完成情况，作为会计加工处理对象的数据，主要包括生产经营过程中产生的引起会计要素增减变动的原始数据.进入会计信息系统的各种原始凭证则是会计数据的载体。会计信息

会计信息处理的特点会计数据系统概念信息系统会计信息系统会计信息系统的运行要素会计信息化与手工处理的异同信息是经过加工、处理后的有用的数据，是对数据的综合和解释，是数据加工的“产品”。

会计信息是指经过记录、计算、分类、汇总而形成的有用的会计数据。会计信息

会计信息处理的特点会计数据系统概念信息系统会计信息系统会计信息系统的运行要素会计信息化与手工处理的异同会计信息会计数据会计数据会计信息加工处理加工处理会计数据第一节会计信息化的概念会计数据与会计信息会计数据与会计信息并无严格界限，会计信息具有相对性，有的会计数据对某些管理者来说是会计信息，对另一些管理者来说则需要在此基础上进一步加工处理，才能变成会计信息。在会计处理过程中，经过加工处理的会计信息，往往又成为后续处理的数据，会计数据和信息的这种交替过程，存在于会计处理的各个环节之中。会计信息

会计信息处理的特点会计数据本小节主要内容系统概念信息系统会计信息系统会计信息系统的运行要素会计信息化与手工处理的异同第一节会计信息化的概念原始凭证记账凭证科目汇总表账簿报表有助于进行资源配置决策，并且协助组织实现其目标。会计信息

会计信息处理的特点会计数据本小节主要内容系统概念信息系统会计信息系统会计信息系统的运行要素会计信息化与手工处理的异同会计信息的经济价值第一节会计信息化的概念会计信息的使用者外部使用者和内部使用者外部使用者包括股东、投资者、债权人、政府部门、顾客和供应商、竞争对手及公众。不同的外部使用者对会计信息的需求是不同的。内部使用者包括各层管理人员及员工,他们的需求取决于他们在组织中的地位或者特定的职能。例如组织中的基层员工经常接触的是详细的交易数据,中层管理人员需要了解本部门内的业绩信息,高层管理人员需要从全局角度把握企业的经营状况信息,以便关注企业的未来发展战略。会计信息

会计信息处理的特点会计数据本小节主要内容系统概念信息系统会计信息系统会计信息系统的运行要素会计信息化与手工处理的异同第一节会计信息化的概念1．数据来源广、信息处理量大2．数据关系复杂3．综合性强4．规范性要求严格会计信息

会计信息处理的特点会计数据系统概念信息系统会计信息系统会计信息系统的运行要素会计信息化与手工处理的异同5．准确性要求高6．可追溯性及可验证性强7．周期性重复、及时性要求高8．会计信息输出层次多第一节会计信息化的概念系统是由相互作用、相互联系的若干组成部分构成的，具有特定目标的统一体或有机整体。作为一个系统，必须满足以下条件:1．由两个或两个以上的组成部分构成；2．各组成部分之间相互联系、相互作用;3．各组成部分之间的联系和作用能产生整体功能。会计信息

会计信息处理的特点会计数据系统概念信息系统会计信息系统会计信息系统的运行要素会计信息化与手工处理的异同第一节会计信息化的概念信息系统是指以信息为处理对象的系统，其主要任务是进行信息的收集、传输、存贮、加工，并在需要时向用户提供信息。包括：MIS、CRM、DSS、ES、OAS等接受什么数据？如何加工？哪些信息将被报告？何种方式报告？会计信息

会计信息处理的特点会计数据系统概念信息系统会计信息系统会计信息系统的运行要素会计信息化与手工处理的异同第一节会计信息化的概念会计信息系统是管理信息系统的子系统，在企业中是企业资源计划系统（ERP）的子系统，是专门用于收集、存贮、传输和加工会计数据，输出会计信息的信息系统。

会计信息系统的目标是为各级管理人员提供管理和决策依据。其首要目标是正确、及时、完整、全面地记录和反映会计主体经济活动的客观情况。在此基础上，增加分析、预测、和决策支持等目标。

会计信息

会计信息处理的特点会计数据系统概念信息系统会计信息系统会计信息系统的运行要素会计信息化与手工处理的异同第一节会计信息化的概念1．系统人员：会计信息系统的主体，包括：财会人员、系统管理人员、系统开发与维护人员等2．计算机硬件：是进行会计数据输入、处理、存贮、传输和输出的各种电子与机械设备。3．计算机软件：

计算机软件包括系统软件和应用软件。系统软件包括操作系统、数据库管理系统等。4．系统运行制度：指保证会计信息系统正常运行的各种制度和控制程序。会计信息

会计信息处理的特点会计数据系统概念信息系统会计信息系统会计信息系统的运行要素会计信息化与手工处理的异同第一节会计信息化的概念1．共同点（1）系统目标基本相同。（2）遵守相同的会计规范及各项政策制度。（3）遵守相同的会计理论和会计方法。（4）基本功能相同。会计信息

会计信息处理的特点会计数据系统概念信息系统会计信息系统会计信息系统的运行要素会计信息化与手工处理的异同第一节会计信息化的概念会计信息

会计信息处理的特点会计数据系统概念信息系统会计信息系统会计信息系统的运行要素会计信息化与手工处理的异同2．不同点(1)运算工具不同手工会计：算盘、计算器/计算机会计信息系统：计算机(2)信息载体不同手工会计：纸张会计信息系统：磁盘、光盘等(3)信息的表示方法不同会计信息系统的代码化第一节会计信息化的概念会计信息

会计信息处理的特点会计数据系统概念信息系统会计信息系统会计信息系统的运行要素会计信息化与手工处理的异同2．不同点(4)信息处理方式不同手工处理：由许多人分工协作共同完成记账、算账、编表的工作方式，通过账证、账账、账表核来保证数据正确性。计算机处理：由计算机自动完成记账、算账、编表及分析工作，账、证、表间的勾稽关系核对在计算过程中由程序自动给予保证。财会工作也由原来的核算型向管理型转化。

第一节会计信息化的概念图1-1手工会计系统数据处理流程图

原始凭证

填制、审核凭证

转帐凭证 收款凭证 付款凭证

登记各种明细帐 登记总帐 登记现金/银行存款日记帐

明细帐核对 总帐 核对日记帐

编制报表

图1-2

电算化会计系统数据处理流程图

原始凭证 机制凭证（从其他模块导入）

填制录入 自动生成

打印凭证 凭证文件 审核

登记总帐

汇总文件 历史凭证文件其他数据文件

屏幕输出 打印输出 软盘输出

各种帐薄报表说明：（1）数据处理的起点发生了变化（2）无账账核对的必要（3）记账的含义不尽相同（4）账表的存在形式发生了变化电算化会计会计信息

会计信息处理的特点会计数据系统概念信息系统会计信息系统会计信息系统的运行要素会计信息化与手工处理的异同2．不同点(5)内部控制制度和控制方法不同手工会计：账证核对、账账核对，人工控制会计信息系统：计算机系统控制、人机控制、组织管理(6)账户设置方法和账簿登记方法不同；手工会计：分五大类，并可再细分；电算会计：用科目号，如某会计科目的编码方案为4-2-2-2。(7)信息输出的内容和方式不同(8)会计档案的保管形式不同等第一节会计信息化的概念电算化会计信息系统的特点会计数据代码化；会计数据传输介质化；会计数据处理集中化；会计数据处理自动化；内部控制程序化；会计信息存储磁性化；会计信息的科学化。第一节会计信息化的概念第二节国内外会计信息化综述本节主要内容一、国外会计信息化概况二、我国会计信息化的发展历程及现状三、会计信息化的未来发展

四、网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响（一）国外会计信息化及类型

国外的会计信息化开始于本世纪五十年代第二代电子计算机时期。1954年，美国通用电器公司开始在计算机上计算工资，拉开了会计信息化的序幕。国际会计师联合会（IFAC)于1987年在日本东京召开了第十三届世界会计师大会，中心议题就是“会计师在信息化环境下的作用”。目前工业发达国家的会计信息化已经相当普及，多数企业程度不同地在会计工作中应用了电子计算机。

本小节主要内容第二节国内外会计信息化综述国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述根据服务对象不同，目前主要有以下几种类型：1、面向市场型。（销售分析、预测系统和供货系统）2、面向生产和库存型。（分批成本计算系统、分步成本计算系统和存货控制系统）3、面向信用管理型。（应收款系统：储户现金的收取、分析客户的情况并确定其信用程度、在总账控制下，了解客户的余额和应收账款与账龄分析，并确定对坏账的处理）4、面向人事管理型。（雇员信息系统、工资系统和劳动力资源会计系统）5、面向现金管理型。（现金收取系统、支票核对系统）6、面向采购管理型。（采购与验收系统、应付款系统和固定资产核算系统）7、一般管理。（财务报表系统、年度财务计划和预算控制型）8、综合管理。（ERP）国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述（二）国外会计软件产业在一些经济发达国家，会计软件的开发主要由专业软件公司负责，后续服务也有专业的公司。会计软件开发形式有通用会计软件开发和定点会计软件的开发。如美国、日本的商品化会计软件已经成熟，在设计上趋于定型。

国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述（二）国外会计软件产业国外著名的财务软件：SAP、Orcacle.money、quicken、IBM

Money等其成功之处在于，功能强大，支持帐户管理、投资市场、税务、预算、分析、个人财务规划、支付等几乎所有金融管理的功能；使用了开放金融交换（OpenFinacialeXchange：OFX）协议，可以和各个银行的WebBanking和OnlineBanking系统，各个证券公司、基金公司、税务机构的各个系统进行联接，方便用户使用，给用户的所有资产管理提供了一个统一的管理入口。界面美观，人性化，包括和MSN集成等。

国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述（三）会计信息化管理

由于会计信息的处理关系到各方面的经济利益，随着会计信息化的不断发展，世界各国对会计信息化管理也逐步重视起来。国际会计师联合会、美国注册会计师协会、日本公认会计师协会等都公布了相应的准则，指导会计信息化信息系统的开发和交付用户使用的全过程规范化，以提高系统开发的成功率，同时又确保整个过程的审计线索清晰。

国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述1．试验探索阶段（1983年以前）1979年，长春第一汽车制造厂进行大规模信息系统的设计与实施，标志着我国会计信息化的开端。该阶段的主要特点是：单项会计业务的信息化，最为普遍的是工资核算的信息化。国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述2.自发无序发展阶段（1983－1987）许多单位在没有做好充分准备的情况下，就盲目地投资开发软件，看上去好像遍地开花，实际上结果很少。这一阶段的主要特点是：（1）采用工程化方法开展会计信息化工作和开发会计软件的少，各自为政，自行组织开发，低水平重复开发现象严重。（2）缺乏与之相配套的各种组织管理制度和其他控制措施。（3）在宏观上，缺乏统一的规划指导与管理，没有相应的管理制度。（4）开始了会计复合型人才（既懂会计又懂计算机的人才）的培养培训工作，自1984年起上海财经大学、中国人民大学、中国财政部科研所等单位开始招收会计信息化研究方向的研究生。（5）开始了会计信息化实践经验的总结与理论研究工作。国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述3.有序发展阶段（1988至今）1988年中国会计学会在吉林省吉林市召开的第一届全国会计信息化学术会上提出的会计软件规范化和通用化，也只是从技术上解决了推广会计信息化的要求标准；1989年12月，财政部发布了第一个全国性会计信息化的行政管理办法，《会计核算软件管理的几项规定（试行）》。1989年开始至1993年6月底以前，中国财政部一共评审通过了23家商品化会计核算软件。（如用友、金蝶等）1993年3月，在中国会计学会，成立了中国中青年会计信息化分会。国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述3.有序发展阶段（1988至今）1994年6月，中国财政部相继颁发了《会计核算软件基本功能规范》、《商品化会计核算软件评审规则》、《会计信息化管理办法》、《关于大力开展会计信息化培训工作的通知》等；1994年10月，中国财政部、中国会计学会和中国科学技术协会联合在北京举办了首届会计信息化成果展览会。国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述3.有序发展阶段（1988至今）这一阶段的主要特点是：（1）涌现了一批会计信息化的先进单位，他们开发了一些质量高的专用会计软件，并在会计信息化后的组织管理上积累了一定的经验；（2）会计软件的开发向通用化、规范化、专业化、商品化方向发展，出现了一批开发和经营商品化会计软件的公司；（3）主管部门组织开发、推广会计软件取得显著成效；（4）各地财政部门、各主管部门加强了组织、指导和管理；国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述3.有序发展阶段（1988至今）这一阶段的主要特点是：（5）一大批单位甩掉了手工账，实现会计核算业务信息化处理；（6）以财政部为中心的会计信息化宏观管理体系正在逐步形成；（7）会计信息化理论研究工作开始取得成效；（8）初步培养和形成了一支力量雄厚的会计信息化队伍；（9）与单位会计信息化工作开展相配套的各种组织管理制度与其他控制措施逐步建立和成熟起来；（10）商品化会计软件的市场已经形成。

国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述1．会计信息化的纵向延伸（1）由核算型向管理型发展已由过去单纯的记账、算账、报账即核算型会计信息系统发展成为以管理为核心的面向企业生产经营全过程的会计信息系统，即管理型会计信息系统由单纯的只对资金流进行管理,发展成为财务与购销存业务一体化管理;由单一的财务部门级的应用系统,发展成为跨越多个部门的企业级会计应用系统。从财务部门延伸到业务部门，并实现财务和业务一体化管理。财务管理从空间、时间和效率三个方面发生了根本性的改变。国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述1．会计信息化的纵向延伸（2）由封闭型向开放式网络型发展

由单机型会计信息系统发展为网络型会计信息系统;网络化应注意：一般是输入和输出数据需要支持网络化传输和处理，而中间处理过程则不需要网络化，这有利于确保企业财务数据的安全。国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述1．会计信息化的纵向延伸（3）将建立ASP商务服务ASP（ApplicationServiceProvider应用服务提供商）：是透过因特网提供企业所需的各种应用软件服务。ASP以租赁方式与软件商达成契约性协议，获得对软件的使用许可。企业只需支付少量成本（租金）就可进行信息化管理。ASP的实质在于因特网的发展，把应用功能和实体剥离开来，使用户有条件在不购买实体的前提下，享受各种应用功能服务。国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述1．会计信息化的纵向延伸（4）向决策支持型发展国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响图1-3会计信息化的发展层次结构第二节国内外会计信息化综述2．会计信息化的横向拓展（1）将融入ERP系统中（2）ERP系统的未来发展（3）计算机集成制造系统CIMS

国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述2．会计信息化的横向拓展（1）将融入ERP系统中ERP（EnterpriseResourcePlanning，企业资源计划）系统是一个以销售管理为龙头，以制造资源计划(MRPⅡ)、客户关系管理(CRM)等为核心，集成供应链、知识链(人力资源)、生产制造、财务会计等系统为一体的综合企业管理系统，综合而先进的计算机管理思想和企业管理模式。ERP系统至少应有财务会计、供应链、人力资源、生产制造、决策分析5大系统。其典型且合理的系统功能划分如图1-4所示。

国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述图1-4ERP系统功能图第二节国内外会计信息化综述2．会计信息化的横向拓展（1）将融入ERP系统中典型的ERP系统，是全球最大的标准软件供应商SAP公司的R/3产品其核心思想是以客户需求为中心的供应链管理，将物料需求、采购、生产制造、质量管理、营销、财务会计、人力资源等的计划和控制，完整的集成到系统中；突出的特点是事前控制、实时控制；范围延伸到整个企业，企业各系统之间高度衔接、协调和统一。目前，国外的ERP系统不适合中国国情，国内的ERP系统缺乏成熟性，应用效果不佳。国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述2．会计信息化的横向拓展（2）ERP系统的未来发展包括横向拓展和纵向延伸。其结构如图1-6所示。国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述2．会计信息化的横向拓展（3）计算机集成制造系统CIMS—智能制造结合本企业的特点，将生产工艺（生产线）上实时产生的数据立即传送到企业管理层，再转入企业决策支持层，从而使企业构成一个实用的CIMS信息集成系统。在一个成功的大型企业集团信息资源管理中，从生产工艺的数据采集、到数据的加工处理、再到企业ERP、CRM、SCM等管理信息系统，最后到企业决策支持系统，全部是自行设计、自行开发、自行实施与应用。国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述1．提出了会计理论的新课题随着会计信息化的普及和网络的国际化，传统会计理论将面临严峻的挑战。国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述2．账簿形式的变革（1）账簿载体形式的改造。纸质到磁质，确立电子账簿的主导地位。（2）账簿格式的改造。传统账簿格式有三栏式、多栏式、数量金额式、外币式等，并且要求在明细账中列示合计数和累计数。计算机会计软件不仅做到了这些，而且可以对任何数据进行分组、组合，远远超出了传统的账簿格式。国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述3．取消不必要的中间数据存储所谓中间数据是指“科目汇总表”、“汇总记账凭证”、“科目试算平衡表”等手工操作中的数据。会计信息系统中，完全可以根据记账凭证或科目发生额与余额来登记总账或生成报表，根本不用考虑平衡与否的问题。国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述4．建立系统运行制度对于传统的内部会计控制制度强调的账证相符、账账相符、账表相符、账实相符，即四符，只需考虑账实相符问题。应当建立“职权控制”、“运行控制”、“保密控制”、“硬件控制”等新的控制制度。同时，会计软件本身也应设计完善的安全机制，包括网络安全机制、系统安全机制、角色控制机制、功能控制机制、数据控制机制等。国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第二节国内外会计信息化综述5．促进审计工作的现代化审计信息化包括两个方面的含义：一是对会计信息化后的财会业务予以审计；二是借助审计软件对财会业务予以审计。计算机审计展望由聘请计算机专家审计为主向审计人员独立审计发展由定期审计向实时审计方向发展审计软件将由查账型向分析型和专家系统方向发展（大数据分析）国外会计信息化概况我国会计信息化的发展历程及现状会计信息化的未来发展网络会计软件的发展对会计理论与实务的影响第三节会计信息系统的开发方法与开发工具本节主要内容一、会计信息系统的开发方法二、会计信息系统的运行平台三、会计信息系统的开发工具会计信息系统的开发方法本小节主要内容会计信息系统的运行平台

会计信息系统的开发工具第三节会计信息系统的开发方法与开发工具包括结构化开发方法、原型法、面向对象开发方法、软件工程方法等。各种开发方法都有其不同的特点，都有各自的优点和不足。会计信息系统的开发方法本小节主要内容会计信息系统的运行平台

会计信息系统的开发工具第三节会计信息系统的开发方法与开发工具1．结构化开发方法是普遍使用的信息系统开发方法。尤其适合于开发目标与功能都比较明确的系统。将信息系统开发的全过程划分为六个阶段，即系统调查、系统分析、系统设计、程序设计、系统测试和系统实施。会计信息系统的开发方法本小节主要内容会计信息系统的运行平台

会计信息系统的开发工具第三节会计信息系统的开发方法与开发工具2．原型法原型法的概念基本思想是：在获得用户基本需求的基础上快速地构造系统业务模型，然后演示这个原型系统，在用户参与的情况下，按用户合理而又可行的要求，不断地修改这一原型系统，直到用户满意为止。会计信息系统的开发方法本小节主要内容会计信息系统的运行平台

会计信息系统的开发工具第三节会计信息系统的开发方法与开发工具2．原型法会计信息系统的开发方法本小节主要内容会计信息系统的运行平台

会计信息系统的开发工具第三节会计信息系统的开发方法与开发工具2．原型法会计信息系统适合采用原型法开发吗？原型法适用于目标不能完全确定的、非结构化的模块开发（如决策支持系统中的非结化部分）。在会计信息系统开发中，原型法适用面不大，但是原型法的思想是非常有用的!

会计信息系统的开发方法本小节主要内容会计信息系统的运行平台

会计信息系统的开发工具第三节会计信息系统的开发方法与开发工具3．面向对象的软件开发方法面向对象(ObjectOriented，OO)是软件开发方法。面向对象的概念和应用已超越了程序设计和软件开发，扩展到如数据库系统、交互式界面、应用结构、应用平台、分布式系统、网络管理结构、CAD技术、人工智能等领域。面向对象是一种对现实世界理解和抽象的方法，是计算机编程技术发展到一定阶段后的产物。

会计信息系统的开发方法本小节主要内容会计信息系统的运行平台

会计信息系统的开发工具第三节会计信息系统的开发方法与开发工具3．面向对象的软件开发方法面向对象的程序设计语言必须有描述对象及其相互之间关系的语言成分。这些程序设计语言可以归纳为以下几类：系统中一切事物皆为对象；对象是属性及其操作的封装体；对象可按其性质划分为类，对象成为类的实例；实例关系和继承关系是对象之间的静态关系；消息传递是对象之间动态联系的唯一形式，也是计算的唯一形式；方法是消息的序列。会计信息系统的开发方法本小节主要内容会计信息系统的运行平台

会计信息系统的开发工具第三节会计信息系统的开发方法与开发工具3．面向对象的软件开发方法打个比方，比如盖房子，以前盖房子是用泥、砖等一点一点垒起来的，这种从泥到房子就是一个过程；而现在盖房子是用泥烧好砖及钢结构件等，再用这些构件盖成房子。这种用现成的砖及构件砌房子的思想就是我们所谓的面向对象的编程思想，盖房子所用的砖等构件即是面向对象编程中所引用的类（也就是说编程时不需要从头到尾把源码写出来，中间可以引用封装在包里的具有各种功能的各个类来完成我们需要的动作或要求）。会计信息系统的开发方法本小节主要内容会计信息系统的运行平台

会计信息系统的开发工具第三节会计信息系统的开发方法与开发工具3．面向对象的软件开发方法会计信息系统的开发方法本小节主要内容会计信息系统的运行平台

会计信息系统的开发工具第三节会计信息系统的开发方法与开发工具3．面向对象的软件开发方法第二章简单介绍面向对象的程序设计会计信息系统的开发方法本小节主要内容会计信息系统的运行平台

会计信息系统的开发工具第三节会计信息系统的开发方法与开发工具会计信息系统的运行平台由硬件、系统软件、数据库管理系统三个主要部分组成硬件：由服务器、存储系统、终端机、网络布线等组成。系统软件：主要是网络操作系统（Unix，Windows2003Server、Linux等）。数据库管理系统：Oracle、SQLServer等。会计信息系统的开发方法本小节主要内容会计信息系统的运行平台

会计信息系统的开发工具第三节会计信息系统的开发方法与开发工具会计信息系统的运行平台会计信息系统基本上采用了客户/服务器(C/S)网络体系结构,并逐步应用了三层C/S结构和B/S结构。会计信息系统的开发方法本小节主要内容会计信息系统的运行平台

会计信息系统的开发工具第三节会计信息系统的开发方法与开发工具在会计信息系统中，会计数据被存储在数据库中，而会计软件的源程序是用开发工具设计的。开发工具通过专用数据库接口或通用数据库接口（ODBC）与数据库连接。只有连接数据库成功之后，开发工具才能对数据库中的数据进行操作。数据操作有数据定义和数据维护两种类型。会计信息系统的开发方法本小节主要内容会计信息系统的运行平台

会计信息系统的开发工具第三节会计信息系统的开发方法与开发工具数据定义是定义数据基表及其结构，是对数据基表的列向（字段）结构进行定义，包括各字段的名称、数据类型、长度、小数位数（数值型）以及完整性约束等。数据维护是对数据基表中的数据进行增、删、改、查询等操作，是对存储在数据基表中的数据进行行向（记录）维护。会计信息系统的开发方法本小节主要内容会计信息系统的运行平台

会计信息系统的开发工具第三节会计信息系统的开发方法与开发工具会计软件绝大多数都是用开发工具开发的。目前的可视化开发工具主要有：PB（PowerBuilder）、VB（VisualBasic）、Delphi、VF（VisualFoxPro）、VC（VisualC语言）、Microsoft.NET、JSP（JavaServerPages）等。第四节会计信息系统组成与数据处理流程本节主要内容一、会计信息系统的系统划分二、会计信息系统的功能简介三、会计信息系统的数据处理流程会计信息系统的系统划分会计信息系统的功能简介

会计信息系统的数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程会计信息系统的系统划分应遵循以下原则：

1．可拆装性原则2．高内聚低耦合原则3．通用化原则4．与管理职能相适应原则会计信息系统的系统划分会计信息系统的功能简介

会计信息系统的数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程会计信息系统：具有狭义和广义之分。本课程只针对会计信息系统的系统划分会计信息系统的功能简介

会计信息系统的数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程（1）会计信息系统是任何会计软件所必需的，而其他业务管理系统是否需要，则取决于各单位业务特点。（2）会计信息系统是企业中任何其他管理信息系统所无法替代的，而各业务管理系统的功能，与管理信息系统中的设备管理、人力资源管理、生产管理等子系统则存在着大量的重复与交叉。（3）会计信息系统具有统一性高、规范性强、容易实现通用化的特点，其他业务管理系统统一性和规范性较差。会计信息系统的系统划分会计信息系统的功能简介

会计信息系统的数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程1．系统管理的主要功能其主要作用是将通用会计软件转化为某一单位的专用会计软件。其功能包括：（1）账套管理（2）权限管理（3）基础数据管理（4）系统数据管理会计信息系统的系统划分会计信息系统的功能简介

会计信息系统的数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程2．凭证管理的主要功能主要功能包括凭证的录入、修改、查询、汇总、审核、记账等，还包括常用摘要维护；常用凭证管理；期末机制凭证的定义与生成等。3．出纳管理的主要功能主要功能包括现金日记账、银行存款日记账、资金日报、支票登记簿、期末银行对账等。该子系统应由出纳员运行。会计信息系统的系统划分会计信息系统的功能简介

会计信息系统的数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程4．账簿管理的主要功能账簿管理的主要功能包括总账、明细账、科目发生额与余额表、部门账、客户往来账、供应商往来账、个人往来账、项目账等。5．报表管理的主要功能报表管理的主要功能包括标准财务报表模板、报表格式定义、报表公式定义、报表数据管理、图形处理、报表汇总与合并等。是一个通用子系统。会计信息系统的系统划分会计信息系统的功能简介

会计信息系统的数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程1．手工核算方式下会计数据处理流程的缺陷（1）受会计人员所能完成工作量的限制，对于某一特定单位来说，选择了一种核算形式，就不能同时使用其他核算形式。（2）必须将大部分工作量分散到日常工作中完成，因此需要将从凭证到报表的数据处理过程分解为若干工作步骤，每一步骤都产生一些中间数据（如科目汇总表、汇总记账凭证、日记账、明细账、总账等）。（3）逐步转抄、重复存储，不仅浪费资源，而且极易导致数据的不一致性。总之，手工会计核算不仅劳动强度大、重复数据多，而且信息输出的及时性和准确性都很差。会计信息系统的系统划分会计信息系统的功能简介

会计信息系统的数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程2．会计信息系统的数据处理流程主要指导思想是：第一，利用计算机快速处理数据的特点，将大部分数据存储改为数据流，即以快速的数据加工取代中间数据的大量存储；第二，变分散处理为实时处理，即利用计算机的快速处理能力，将手工核算长时间、分步骤的核算过程视为可瞬间完成的计算机程序运行的过程；第三，变分工协作为集中处理，即不需要考虑采用分工协作方式来分散工作量的问题。会计信息系统的系统划分会计信息系统的功能简介

会计信息系统的数据处理流程第四节会计信息系统组成与数据处理流程3.手工数据处理流程与计算机数据处理流程的主要区别在手工方式下，日记账、明细账、总账及报表等主要表现为会计数据的存储。在计算机处理方式下，日记账、明细账、总账和报表等并不需要形成数据存储，而主要表现为账表生成程序的输出数据流。第五节会计信息系统的实施

本节主要内容一、会计信息系统实施的组织与规划二、会计软件选型三、软件平台建设四、人员培训五、会计基础工作的规范化六、会计数据的规范化七、会计业务流程和处理方法的规范化八、会计信息系统的管理会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

“三分软件，七分实施”（1）难度较大，需要方法论指导、实施队伍和培训教材；（2）不仅仅是对用户进行软件操作培训，更重要的是应首先对企业进行业务流程重组，理顺和规范企业管理；（3）不仅仅是指导用户如何使用，而且要协助用户进行信息的标准化和规范化，要使企业员工理解系统的管理思想和理念；（4）不仅仅要求企业适应系统所提供的规范化管理模式，还要求在实施过程中能根据用户的特殊需求对软件进行客户化改造；（5）需要规范化的专业咨询公司为后盾。会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

会计信息系统实施的组织与规划：必须由单位领导或总会计师亲自抓这项工作，制定会计信息系统实施规划和管理机制，组织会计信息系统的建立和本单位财会人员的培训。必须制定一个详细的实施计划，对在一定时期内要完成的工作有一个具体安排，按照循序渐进、分步实施的原则进行，有计划、有步骤地安排工作。会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

会计信息系统实施的总体思路会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

会计信息系统实施的前提条件1)准备会计信息系统实施的环境2)上级部门及领导的重视3)良好的管理基础工作，尤其是会计基础工作4)系统软件及会计软件的配置5)专业人员的合理配置6)资金保证7)实施前的组织和计划会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

会计信息系统的实施步骤1)系统调研2)会计软件选型3)建立相应的管理制度4)人员培训5)数据准备6)系统初始化7)系统试运行8)二次开发9)系统应用效果的定期评价会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

会计软件选型方法一般来讲，企业的会计软件选型都与整个企业的ERP系统选型同步进行。三种方式：商品化会计软件定点开发选择通用商品化会计软件与定点开发（二次开发）相结合会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

在选择会计软件时，一般应考虑以下因素：1．软件功能是否满足本企业的业务处理需求。对外接口，会计软件的功能，其他系统的功能2．考虑软件的灵活性、开放性和可扩展性。调整软件操作规程？与其他信息系统的数据交换和整合？二次开发？3．根据企业业务量和规模选择会计软件的网络体系结构。C/S、B/S4．考查会计软件的运行稳定性和易用性。开发、磨合、成熟5．选择稳定的开发商和服务商。水平、态度、当地售后机构会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

会计信息系统软件平台建设主要包括：1．选择操作系统网络操作系统一般选用Windows系列或Unix、Linux操作系统，工作站操作系统一般选用Windows系列操作系统。2．选择浏览器软件Microsoft公司的IE和网景公司的Navigator、Chrome、搜狗等3．选择数据库管理系统分为服务器数据库管理系统（Oracle、Sybase、unify、Informix、SQLServer和DB2等）和桌面数据库管理系统（Access、FoxPro等）。会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

人才是会计信息系统实施成败的关键因素。会计信息化建设不仅需要会计和计算机方面的专门人才，更需要既懂会计、又懂计算机技术的复合型人才。会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

1．会计基础工作的规范化要依据国家法律法规《会计法》（第一层次的会计规范），《企业会计准则》和相关行业会计制度（第二层次的会计规范）。2．会计基础工作规范化要满足企业管理需要应在准则和制度规定的各种核算方法中，选择最科学、最准确、最能为管理服务的核算方法。3．会计基础工作规范化应适合计算机的数据处理特点规范化的数据处理流程和科学的核算方法，商品化软件的初始设置，输入数据的正确检验措施和归口管理。会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

1．数据收集的规范化必须制定明确的制度，对原始数据收集的渠道、内容等做出规定，并设计制作符合需要的各种单、证、表，以保证收集数据的真实、系统和完整。2．基础数据的规范化主要有两类：一类是进行财务管理和会计监督所必需的能源、工时、材料等耗用定额、内部价格目录、费用开支标准和各种预算数据等；另一类是会计信息系统必不可少的各种数据字典，如科目字典、部门字典、职员字典、客户字典、供应商字典、项目字典等。会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

3．历史数据的规范化（1）往来账户清理：包括坏账、呆账和难账的清理，往来户相关信息资料的规范性和齐全性。（2）银行账清理：核对银行日记账与银行对账单，查清未达账项的原因，保证银行账初始数据的准确性。（3）准备期初数据：包括各科目的年初数、累计发生数、期末数；辅助账的期初数据；通过正确性检验确保会计信息系统中期初数据的正确。会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

1．会计科目体系的规范化找出原科目体系的不规范、不适用、不精细之处，并对其进行优化。2．会计处理方法的规范化分析企业原有的会计处理方法，确定信息化环境下的会计处理方法。3．会计信息输出的规范化主要包括账簿体系的规范化、财务报表的规范化和管理报表的规范化。会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

1．建立内部控制制度内部控制制度的基本目标是健全机构、明确分工、落实责任、严格操作规程。其具体目标是：合法性，合理性，适应性，安全性，正确性，及时性。2．建立岗位责任制事事有人管、人人有专职、办事有要求、工作有检查。岗位可分为基本会计岗位（会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等）和会计信息化岗位（系统主管、核算员、稽核员、会计数据分析与财务管理、系统管理与维护、档案管理、软件开发）。会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

3．操作管理建立并严格执行各项操作管理制度，主要包括以下内容：（1）规定操作人员的使用权限。（2）操作人员上机必须记录。系统自动登记，会计主管查阅（3）操作人员必须严格按照会计业务流程进行操作会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

4．维护管理包括硬件和软件维护两部分。软件维护主要包括正确性维护、适应性维护、完善性维护三种。软件维护还可分为操作性维护与程序性维护两种。硬件维护一般是由销售厂家完成的。5．机房管理6．病毒预防会计软件选型软件平台建设会计信息系统实施的组织与规划本小节主要内容人员培训会计基础工作的规范化会计数据的规范化会计业务流程和处理方法的规范化会计信息系统的管理第五节会计信息系统的实施

第六节会计信息系统风险及防范一、对会计信息系统风险的理解1.客观风险1)网络系统硬件选配不当带来的风险2)传输媒介不安全带来的风险3)软件带来的风险4)网络软硬件安装不规范带来的风险5)计算机病毒的侵蚀带来的风险6)工作环境不合要求。第六节会计信息系统风险及防范一、对会计信息系统风险的理解2.主观风险1)企业网络管理制度不健全、管理不科学，日常维护不及时、维护不当、数据无备份等造成的风险，造成网络软硬件运行不正常，影响工作效率，甚至导致数据产生错误、数据丢失等。2)合法用户越权对会计数据的处理、访问、修改等，可能会导致会计信息出错、丢失、泄密，出现假账，从而影响会计信息的安全性、真实性和正确性。3)非法分子非法访问纂改会计数据，窃取会计数据，泄露企业机密等，导致企业会计信息系统失密、失效，危及所在企业的经济安全。4)合法用户的错误操作，导致数据丢失、被破坏等。第六节会计信息系统风险及防范一、对会计信息系统风险的理解2.主观风险5)会计档案管理不善，造成档案丢失、被破坏，以至于企业机密泄露等。6)机房管理人员管理不当，致使非法人员进入机房，造成软硬件损失以及会计数据泄露；或对机器维护保养不善，造成会计软硬件不正常，影响会计工作正常进行。7)不合格人员上岗操作，操作错误导致系统异常运行，甚至造成数据丢失。第六节会计信息系统风险及防范二、会计信息系统风险防范1.计算机硬件的风险防范2.软件的风险防范3.会计数据的风险防范，强调数据备份。4.系统运行风险防范5.完善岗位责任制、会计档案制度等内部控制制度6.病毒预防制度7.完善和积极实施法律法规第七节目前流行的国产商品化会计软件一、用友财务软件北京用友软件集团公司，创立于1988年12月6日，其前身为：“用友财务软件服务社”。1990年转办为“用友电子财务技术有限公司”，1995年发展为“用友软件集团有限公司。第七节目前流行的国产商品化会计软件一、用友财务软件1.用友财务软件特点1)界面该软件秉承了原有的财务管理软件的版面风格，整体界面比较实用，但是比较简单。

2)用友U8运用的是科学管理之父泰勒的管理思路，注重精确管理，可能比较符合中国用户的口味，在变革层面上少一些，迎合了中国用户不愿意改变习惯的心理，用起来比较舒服。第七节目前流行的国产商品化会计软件一、用友财务软件２.用友财务软件产品T1-批发零售企业:是一套面向小型商贸企业简单易用、价格适当.T3_标准版

:适用小型企业，精细化财务管理与业务控制。T6_中小型制造业/商贸型企业为主。

U8_用友ERP:大中型企业最佳经营管理平台。

第七节目前流行的国产商品化会计软件二、金蝶财务软件1991年7月

集团创始人--徐少春先生创办“深圳爱普电子计算机技术有限公司”，1991年11月

徐少春独立开发的爱普电子计算机会计系统V1.0版通过了深圳市财政局的评审。1993年成立“深圳金蝶软件科技有限公司”。由财务软件开发成功转型到ERP软件第七节目前流行的国产商品化会计软件二、金蝶财务软件1.金蝶财务软件特点1)界面经典的蓝、白、灰三色构成的界面非常