第15章 国际贸易结算

第15章：国际贸易结算第一节：结算工具第二节：结算方式教学目的要求:通过本章学习，将理论与实践相结合，运用理论知识为指导进行国际结算的实务操作和处理所遇到的国际结算纠纷，是本章的基本教学目的。通过教学，使学生掌握国际结算的基本理论知识，熟悉各种结算工具和各类单据，掌握现行各种结算方式的基本内容和实务操作，抵御和防范各种结算风险，具备办理国际结算的能力。重点：汇票、托收、信用证难点：票据行为、托收的分类、信用证的流程国际贸易结算的定义（InternationalSettlement）是对国际间债权债务进行了结和清算的一种经济行为。是应用一定的金融工具（汇票、本票、支票等），采取一定的方式（汇付、托收、信用证），利用一定的渠道（通讯网、电脑网），通过一定的媒介机构（银行或其他金融机构）进行的。第十五章第一节结算工具教学目的要求:

通过本节学习，掌握汇票、本票和支票的概念及应用。将理论与实践相结合，为下节学习结算方式打好基础。重点：汇票难点：票据行为，票据的权利义务关系计划学时数：2学时第一节结算工具—票据第十五章第一节结算工具结算中票据汇票支票本票一、汇票

（Billofexchange，Draft）出票人签发的，要求付款人在见票或者在指定日期支付一定金额给收款人或持票人的无条件支付命令。出票提示付款、承兑

出票人收款人付款人（受票人）卖方买方（一）含义：第十五章第一节结算工具附式汇票式样及要项ExchangeforUSD5000.00HongKong10July.200x.①③⑦At90daysaftersightpaytotheorderofAbank⑤②⑥thesumofsayfivethousandUSdollarsonly③

ToBBank,London.ForCCompany④HongKong.⑧SignatureAccepted20July.200x.PayableatCBankLtd.London

ForBBank,Londonsigned注：①汇票字样；②无条件支付命令；③确定金额；④付款人；⑤付款期限；⑥收款人；⑦出票地点和日期；⑧出票人第十五章第一节结算工具（二）内容：

1、“汇票”字样：BillofExchange,Exchange或Draft2、无条件支付命令:Payto…3、确定金额（1）Exchangefor或者for后面填写小写金额：货币代号+阿拉伯数字（2）Thesumof后面填写大写金额：Say+数字大写+货币全称+only（3）金额不能涂改（4）如果要支付利息，必须表明利率。

4、汇票的收款人(payee)：限制性抬头:paytoACo.only指示式抬头:paytoACo.ororder持票人或来人抬头:paytobearer缺少规定事项的，汇票无效第十五章第一节结算工具5、付款人/受票人(drawee)姓名与付款地点(P1aceofpayment)。6、出票日期(DateofIssue)7、出票人签字(SignatureoftheDrawer)

ForABCCo.

JohnSmithManager8、出票地点（P1aceofIssue）第十五章第一节结算工具9、付款期限：

见票即付：atsight；见票后××天付:10daysaftersight出票后××天付:10daysafterdate；指定日期付（fixeddate）:

On5Mar.，2005第十五章第一节结算工具第十五章第一节结算工具（三）汇票的种类根据出票人的不同，分为银行汇票(Banker‘sBill)

商业汇票(CommercialDraft)按照有无随附单据，分为：光票(CleanBill)

跟单汇票(DocumentaryBill)

按付款时间的不同，分为:

即期汇票(SightDraft)

远期汇票(DemandDraft)根据承兑人的不同，分为：银行承兑汇票商业承兑汇票第十五章第一节结算工具

（四）票据行为

1、出票(Issue)

(1)出票人填写空白汇票(2)交给收款人出票出票人收款人付款人双方事前有协议第十五章第一节结算工具影响：①出票人成为主债务人，担保付款、担保承兑。票据被拒付时，接受追索。②收款人成为主债权人，拥有付款请求权和追索权。③付款人不是票据义务人（本票例外）。第十五章第一节结算工具2、提示(Presentation)(1)提示承兑(2)提示付款出票人收款人付款人第十五章第一节结算工具我国《票据法》规定：定日或出票日后定期的汇票，应在汇票到期日前做提示承兑；见票后定期的汇票，应自出票日起1个月内做提示承兑；即期汇票自出票日起1个月内做提示付款；远期汇票自到期日起10日内做提示付款。第十五章第一节结算工具3、背书(Endorsement)转让票据及票据权利的行为。包含两个动作：①在票据背面签名。即使只签字不加文字说明，也视为背书。②交付被背书人。影响：（1）对背书人（债务人）①失去票据及票据权利②向后手证明签名的真实性和票据的有效性③担保承兑和付款（2）对被背书人（债权人）享有票据的全部权利：付款请求权和追索权。前手越多，票据权利越有保障。第十五章第一节结算工具CDFGEBAH第一背书人第二背书人第一被背书人第三背书人第二被背书人第四背书人第三被背书人第五背书人第四被背书人

第五被背书人第十五章第一节结算工具（1）限定性背书:指定某个特定的人为被背书人或记载有“不得转让”字样的背书。能否继续转让，不同票据法规定不同。《英国票据法》不能再转让《日内瓦统一法》和我国的票据法：原背书人只对直接后手负责。被背书人继续转让而产生的其他后手，原背书人不承担担保责任。被背书人①PaytoBCo.,Londononly②PaytoBCo.,Londonnotnegotiable③PaytoBCo.,Londonnottransferable④PaytoBCo.,Londonnottoorder⑤PaytoHBankforaccountofBCo.,London背书人ForACo.,Beijing(signature)第十五章第一节结算工具（2）特别背书（specialendorsement），又称为记名背书或完全背书。即持票人在背书转让时注明了被背书人的名称。背书内容完整、全面。例如：（汇票背面）PaytoXYZCo.ororderForABCCompany,FuzhouLiHua(GeneralManager)第十五章第一节结算工具（3）无记名背书（空白背书）（blankendorsement）不记载被背书人的名称,只有背书人的签字。被背书人可继续转让。不签名，直接交付转让，不会被追索。（汇票背面）ForABCCompany,FuzhouLiHua(GeneralManager)第十五章第一节结算工具被背书人被背书人被背书人背书人签章背书人签章背书人签章00年1月1日年月日年月日李四张三李四第十五章第一节结算工具被背书人PaytoBCo.,LondonPaytoCCO.,NewYork背书人ForACo.,Beijing(signature)ForBCo.,London(signature)ForCCO.,NewYork(signature)第十五章第一节结算工具被背书人PaytoCCO.,NewYork背书人ForACo.,Beijing(signature)第十五章第一节结算工具第一次背书的背书人应当是票据上记载的收款人；从第二次转让背书起，每次背书的背书人必须是前一次背书的被背书人；最后持票人必须是最后一次背书的被背书人。背书的连续性第十五章第一节结算工具被背书人被背书人被背书人背书人签章背书人签章背书人签章00年1月1日00年2月1日00年3月1日李四张三李四王五赵六王五第十五章第一节结算工具下列票据的持票人是否享有票据权利？被背书人被背书人被背书人背书人签章背书人签章背书人签章00年1月1日00年2月1日00年3月1日郑州B公司张三深圳C公司北京A公司财务专用章第十五章第一节结算工具被背书人被背书人被背书人背书人签章背书人签章背书人签章00年1月1日00年2月1日00年3月1日张三深圳C公司北京A公司财务专用章第十五章第一节结算工具被背书人被背书人被背书人背书人签章背书人签章背书人签章00年1月1日00年2月1日00年3月1日北京B银行张三深圳C银行北京A公司财务专用章北京B银行汇票专用章王武第十五章第一节结算工具（4）有条件的背书(conditionalendorsement)。指“交付给被背书人”的指示是带有条件的，即只有在所附条件完成时才把汇票交付给被背书人。该条件仅对背书人和被背书人起约束作用，与付款人、出票人承担的责任无关。例如：（汇票背面）PaytotheorderofBCo.OndeliveryofB/LNo.123ForACo.,London(Signed)由于汇票是无条件支付命令，因而多数国家包括我国的《票据法》规定：“有条件背书的背书行为是有效的，但背书条件无效。”即这些条件不具有法律效力。

第十五章第一节结算工具（5）托收背书（endorsementforcollection）。指背书人在背书时记载“委托收款（forcollection）”字样委托被背书人以代理人的身份行使汇票权利的背书。例如：（汇票背面）PaytotheorderofBankofChinaforcollectionForABCCompany,FuzhouLiHua(GeneralManager)第十五章第一节结算工具4、承兑(Acceptance)

注：即期汇票不需经过承兑步骤。承兑是指远期汇票的受票人在票面上签字以表示同意按出票人的指示到期付款的行为。受票人通过在汇票正面签字，确认了他到期付款的责任，受票人承兑汇票后成为承兑人。承兑行为的完成包括两个动作：写成和交付。

第十五章第一节结算工具（1）写成。付款人在票面上作承兑有以下不同的做法：①JohnSmith(付款人签名)②Accepted(“承兑”字样)JohnSmith(付款人签名)③JohnSmith(付款人签名)28Mar.,2000(承兑日期)④Accepted(“承兑”字样)JohnSmith(付款人签名)28Mar.,2000(承兑日期)第十五章第一节结算工具（2）交付。承兑的交付有两种：实际交付和推定交付。实际交付即受票人在承兑后将汇票退还给持票人；推定交付即受票人在承兑后将所承兑的汇票留下，而以承兑通知书的方式通知持票人汇票已作承兑并告知承兑日期。根据国际银行业的惯例，180天以内的远期汇票承兑后，由承兑银行专门缮制承兑通知书给持票人，用承兑通知书代替已承兑的汇票，完成交付。第十五章第一节结算工具北京A公司财务专用章本汇票已经本单位承兑，到期日无条件支付票款。此致收款人

付款人盖章

2008年6月8日王五工商银行郑汇票专用章州市分行本汇票经本行承兑，到期日由本行付款。

承兑银行盖章

2010年3月5日赵六

ACCEPTED12thApril,2001PayableatMidlandBankLtd.LondonForBankofEurope,London

signed承兑的格式第十五章第一节结算工具限制性承兑

带有条件（如“在交单后承兑”）部分承兑（如“只承兑800元”）

限定地点（如只能在某银行承兑）延长时间（如出票后2个月付款的汇票4个月付款）第十五章第一节结算工具汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（Acceptor），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。承兑的效力：对于承兑人——成为票据的第一债务人对于出票人——成为票据的第二债务人对于持票人——债权更加确定，便于转让汇票可以先承兑后流通，或先流通后承兑。第十五章第一节结算工具A出票人（承兑前)出票人（承兑后)B(收款人)CDX付款人（承兑前)第一债务人第二债务人票据权利人(持票人)汇票当事人付款人（承兑后)第十五章第一节结算工具5、付款(Payment)6、拒付/退票(Dishonor)7、追索（Recourse）。追索权是指当票据到期得不到付款或者在到期日之前得不到承兑或者发生其他法定原因时，持票人向票据上所有债务人请求支付票据金额、该金额在法定期限的法定利息以及法定必要费用的权利。汇票的出票人、背书人、承兑人、保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按汇票债务人的先后顺序，对其中的任何一人、数人或者全体行使追索权。汇票第十五章第一节结算工具案例出票人：某市B公司承兑人：某市银行收款人：新加坡A公司事件：A与B签订贸易合同，其中我国B公司为进口方，分批装运。第一批货款结清后，双方合作愉快，于是A公司提出下批货款可延期一年付款，条件是我国B公司只需开立一张经银行承兑的远期汇票。B公司原本资金紧张，考虑到能先到货物的优越条件，同意开出经我国某市银行承兑的汇票。结果：B公司将汇票交于A后，迟迟不见发货。一年后，美国某银行持此汇票要求我国某市银行付款。原来，A公司在收到汇票后即在美国银行办理了贴现，使我国银行和企业遭重大损失。启示：出具汇票一定要谨慎，票据具有无因性，与背后的商品交易无关，只要汇票要式成立，即便具有法律效力。第十五章第一节结算工具二、本票(PromissoryNote)

1、含义：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的无条件支付承诺。2、基本当事人出票人收款人3、本票的必要项目与汇票类似收款人出票出票人付款人第十五章第一节结算工具A(出票人)B(收款人)(背书人)C(被背书人)(背书人)DE(保证人)第一债务人第二债务人票据权利人(持票人)本票当事人PromissoryNoteforUSD12,345.00Tianjing,12Nov.2001At10daysaftersight,wepromisetopaytotheorderofABCTradeCo.thesumofUSDollarsTwelveThousandThreeHundredandFortyFiveonly.

ForTianjingTextileCo.signed本票式样第十五章第一节结算工具三、支票(Check)1、支票的定义支票是一种以银行为付款人的即期汇票2、基本当事人出票人付款行收款人第十五章第一节结算工具汇票、本票和支票的区别A性质当事人付款时间汇票支票本票无条件的书面支付命令无条件的书面支付承诺出票人/收款人出票人/付款行/收款人无条件的书面支付命令只有即期没有远期分远期/即期远期不承兑分远期/即期远期需承兑出票人/付款人/收款人第二节结算方式教学内容汇付法托收法信用证现金结算银行保函教学目的：通过学习，掌握各种结算方式的具体操作方法，理解各种结算方式的优缺点及风险点，学会在贸易中如何选择合适的结算方式。教学重点：汇付、托收、信用证教学难点：各结算方式的业务流程及风险点。计划学时数：5学时结算的方式主要有：现金结算；汇付；商业信用托收；信用证－－银行信用结算支付的时间买方和卖方可以根据其交易的需要，在合同中规定出不同的支付时间。一般地，依照支付时间的不同，可以将支付分为预付、同期支付、后付、分期支付等第十五章第二节结算方式一、现金结算

用货币来直接支付货款在国际货物贸易的初期阶段，支付的一般形式即是现金支付在现代国际货物贸易中，现金支付仅是小额的、非经常的支付方式，例如在边境贸易中，即经常采取现金支付的方式

第十五章第二节结算方式现金支付中应注意的问题现金支付对税收监管不利进出口合同的价格常常会变得不甚可靠，因此需要依靠海关估价制度来确定进出口货物的价格现金支付不利于外汇管制，使国家外汇管理部门的监管变得困难现金支付中容易发生伪币问题

第十五章第二节结算方式教学目的和要求：

掌握汇付的含义熟悉汇付的类型理解顺汇和逆汇的区别教学重点和难点：

重点：电汇法

难点：汇款方式的应用。

二、汇付（Remittance)第十五章第二节结算方式买方主动将货款通过银行付与卖方的支付方式汇付的当事人买方／付款人／汇付人卖方／收款人汇出银行：接受汇付人的委托，并转委托汇入银行向收款人解付货款的银行。汇入银行：接受汇出银行委托，向收款人解付货款的银行。

汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用，所以汇付属于商业信用。（一）汇付的含义第十五章第二节结算方式（二）顺汇和逆汇付款人主动收款人资金信用工具收款人主动付款人信用工具资金顺汇法逆汇法第十五章第二节结算方式（三）汇付的类型⁔信汇(M/T,mailtransfer)

是由买方将货款交与本地银行，再由该银行开出付款委托书，通过邮政方式将付款委托书通知卖方所在地银行，委托其向卖方付款。⁔电汇(T/T,telegraphictransfer)

是由买方将货款交与本地银行，再由该银行开出付款委托书，通过电报或电传等电子通讯方式将付款委托书通知卖方所在地银行，委托其向卖方付款。⁔票汇(D/D,demanddraft)

是由买方向本地银行，购买银行汇票，然后将其所购买的银行汇票寄交卖方，再由卖方或其指定人持该银行汇票向卖方所在地银行提示汇票并要求付款，由卖方所在地银行买入该银行汇票，向持票人付款。

第十五章第二节结算方式汇款人（债务人）汇入行汇出行收款人（债权人）①电汇申请书②电汇回执③电汇委托书④电汇通知书⑤收款人收据⑥付款⑦付讫借记通知书1、电汇汇款的程序汇款人（债务人）汇入行汇出行收款人（债权人）①信汇申请书②信汇回执③信汇委托书④信汇通知书⑤收款人收据⑥付款⑦付讫借记通知书2、信汇汇款的程序第十五章第二节结算方式汇款人（债务人）汇入行汇出行收款人（债权人）①票汇申请书②银行即期汇票④银行即期汇票⑤付款⑥付讫借记通知书③银行即期汇票3、票汇汇款的程序第十五章第二节结算方式

（四）汇付方式在国际贸易中的应用

1、货到付款

（PaymentafterArrivaloftheGoods）2、预付货款（PaymentinAdvance）3、凭单付汇

（RemittanceagainstDocuments）在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求汇入行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据。第十五章第二节结算方式教学目的和要求：

通过对本章内容的学习，学生们要了解托收方式的基本程序，并能熟练的运用托收这种结算方式。

教学重点和难点：重点：跟单托收的交单条件跟单托收的业务程序。难点：托收风险与资金融通。

三、托收(Collection)

第十五章第二节结算方式（一）含义卖方开具以买方为付款人的商业汇票交与其所在地银行，并委托其所在地银行向买方收取货款。第十五章第二节结算方式（二）托收的当事人委托人：开立商业汇票委托银行代其向付款人收取款项的人，亦即货物的卖方。托收银行：为卖方所在地银行，接受委托人的委托，以出口人的代理人身份转委托付款人所在地银行代为收款的银行。代收银行：为买方所在地银行，是托收行的代理人，接受托收行委托向付款人收取货款的银行。付款人：委托人开立的商业汇票上注明的支付汇票项下款项的人，亦即货物的买方。银行有“三不管”：不负责审查单据真伪；不负责买方是否付款；不负责货物的真实情况第十五章第二节结算方式委托人（出口方）轮船公司代收行（进口方银行）托收行（出口方银行）付款人（进口方）②发货取得提单⑨凭单提货③托收申请书及跟单汇票④回执⑩付款⑤托收委托书及跟单汇票⑨汇交收妥的款项⑥提示汇票要求付款⑦付款⑧交单（三）即期付款交单托收流程图①合同第十五章第二节结算方式案例：我方一笔出口货款请银行按D/P即期托收。该托收货款被买方拒付，银行随即告知我方。时隔数周，我方向银行交待货物处理办法，此时货物已有部分被盗。我方认为银行没有保管好货物，并要求银行赔偿。银行断然拒绝。问：银行这样做是否有道理？第十五章第二节结算方式（四）托收的类型光票托收(CleanBillforCollection):

仅凭委托人开立的商业汇票，由托收银行代委托人收取商业汇票项下款项。商业汇票仅附诸如收款清单或发票等资金单据的托收，亦视为光票托收光票托收的特点是凭以收取款项的商业汇票无需附与货物物权相关的任何单证。跟单托收(DocumentsBillforCollection):

凭委托人开立的商业汇票连同所附的包括代表货物物权的单证在内的商业单据，由托收银行代委托人收取商业汇票项下款项

第十五章第二节结算方式跟单托收付款交单(documentsagainstpayment,D/P)承兑交单

(documentsagainstAcceptance,D/A)跟单托收付款交单（D/P）承兑交单（D/A）第十五章第二节结算方式付款交单

(documentsagainstpayment,D/P)付款交单指向付款人交付汇票和所附的商业单据是以付款人支付完汇票项下款项为条件。即期付款交单（D/Patsight）即委托人开具即期汇票并附相关商业单据，由托收银行代为收取汇票项下款项。付款人见到汇票并审查汇票所附商业单据无误后，须立即付款赎单。第十五章第二节结算方式远期付款交单（D/Paftersight）

即委托人开具远期汇票并附相关商业单据，由托收银行代为收取汇票项下款项；付款人见到汇票并审查汇票所附商业单据无误后，于汇票到期日付款赎单。如：D/Pat10daysaftersight,见票后10天付款交单。在远期付款交单中，存在着一种付款人以其出具的信托收据换取代收银行商业单据并凭这些商业单据提货，然后将出售货物所得款项扣除利润后交与代收银行的做法（若是代收行同意借单，由代收行承担风险；若是出口人主动授权同意借单，出口人承担风险）。第十五章第二节结算方式代收行（进口方银行）付款人（进口方）⑥提示汇票要求承兑⑦承兑汇票⑧到期提示汇票要求付款⑨付款远期付款交单⑩交单承兑交单

(documentsagainstAcceptance,D/A)承兑交单即委托人开具远期汇票并附相关商业单据，由托收银行代为收取汇票项下款项；付款人见到汇票并审查汇票所附商业单据无误后承兑该汇票后，取得汇票所附的商业单据，并于汇票到期日支付汇票项下款项。在承兑交单中，由于承兑并非实际支付汇票项下的款项，所以卖方风险大。代收行（进口方银行）付款人（进口方）⑥提示汇票要求承兑⑦承兑汇票⑧交单⑩付款承兑交单⑨到期提示汇票要求付款对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/AD/PaftersightD/Patsight托收属于商业信用,总体上有利于买方，不利于卖方第十五章第二节结算方式案例：我方某公司与某国A商达成一项出口合同。付款方式为D/Pat45daysaftersight。当汇票及随附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A商在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港后，A商用货心切，出具信托收据经代收行同意向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期日，A商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议我方向A商索取货款，提请诉讼。对此，你认为我方应如何处理？第十五章第二节结算方式四、信用证

LettersofCredit(L/C)知识点业务流程特点作用含义结算中的当事人种类第十五章第二节结算方式知识目标：★★★掌握信用证的含义、性质及特点

★★理解信用证一般的业务流程及作用。★了解信用证的种类

重点：信用证的含义、特点、业务流程。难点：信用证的业务流程，各种信用证的区别。第十五章第二节结算方式托收法结算中最大的风险是什么？——货先款后，买方商业信用。

托收信用证

信用证结算方式是在托收的基础上演变而来的一种比较完善的、以银行信用替代商业信用的“逆汇”方式。想想看！第十五章第二节结算方式（一）含义：信用证是指应开证申请人(买方）的申请、要求和指示，开证银行以自己的名义向受益人（卖方）开立在一定条件下支付一定数额款项的书面付款承诺。开证申请人（买方）开证行（买方所在地银行）受益人（卖方）1申请开证

2寄信用证三个基本当事人：开证申请人、开证行和受益人。第十五章第二节结算方式有一定条件（单证一致，单单一致）的银行付款承诺，由银行（开证行）根据该约定主动或应客户（开证申请人）邀请并循其指示承诺，在完全符合信用证条款的条件下凭规定的单据，向第三者（受益人）或其他被指定方（如付款行、保兑行或议付行等）付款、兑付或议付.

第十五章第二节结算方式信用证业务中的三种契约关系

开证申请人（买方）开证行

信用证受益人（卖方）贸易合同信用证开证申请书第十五章第二节结算方式1.订立合同3.开证7.交单议付8.议付款项9.寄单索汇10.付款赎单2.开证申请开证行11.付款12.单据14.提单13到货通知.Carrier卖方（受益人）4.通知信用证开证申请人（买方）通知/议付行15.交付货物5.装运货物6.提单（二）信用证业务流程图（议付信用证）（三）信用证特点信用证在性质上属于银行信用，而非商业信用。开证银行负第一性付款和终局性付款责任。信用证是一项自足文件。信用证是按照合同开立，但一经开立就成为自成一体的、独立的交易关系，不受合同约束。信用证方式是纯单据业务。银行只审查单据，不问货物。银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单一致）”（thedoctrineofstrictcompliance）的原则,表面（Onface)一致的原则。第十五章第二节结算方式案例分析一：某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按L/C规定将货物装运，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任.问：出口公司如何处理？第十五章第二节结算方式案例分析二我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。问：我公司应如何处理？第十五章第二节结算方式案例分析三我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？第十五章第二节结算方式（四）信用证的作用1.银行保证作用2.资金融通作用第十五章第二节结算方式（五）信用证的当事人1.开证申请人：指向银行或其他金融机构申请开立信用证的人——买方2.开证行：指接受开证申请人的委托，为其开立信用证的银行或其他金融机构，为买方所在地银行。3.受益人：指信用证中规定有权享受信用证项下款项支付的人——卖方4.通知行：指接受开证行的委托，将信用证通知受益人的银行，为卖方所在地银行。5.议付行：买入受益人(出口商)的汇票和单据，并按票面金额扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将余额支付受益人的银行。第十五章第二节结算方式6.承兑行：指接受开证行的委托，对受益人签发的、附于信用证后的商业汇票，予以承兑并支付的银行7.付款行：指接受开证行的委托，对受益人签发的、附于信用证后的商业汇票，向受益人或其指定人付款的银行，可以是开证银行，也可以是它指定另一家银行8.保兑行：指接受开证行的委托，以自己独立信用的方式对开证行开立的信用证加以保证的银行。保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。9.偿付行：指接受开证行的委托，代开证行偿付其他付款行或承兑行或议付行已经向受益人支付的款项的银行。第十五章第二节结算方式

偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。开证行议付行/承兑行/付款行/保兑行（索偿行）偿付行9寄单索汇10付款赎单9寄单9索偿书12偿付款项10偿付款项11索取垫款开证申请人受益人进口国出口国开证行通知行付款行凭开证申请书建立委托代理关系债权债务关系通知被通知背书被背书持票人付款人关系委托代理关系各当事人间关系议付行第十五章第二节结算方式（六）信用证的种类跟单信用证V.S.光票信用证不可撤销信用证V.S.可撤销信用证保兑信用证V.S.不保兑信用证即期信用证V.S.远期信用证可转让信用证V.S.不可转让信用证备用信用证对背信用证对开信用证循环信用证付款信用证、承兑信用证、议付信用证预支信用证1、光票信用证与跟单信用证光票信用证是指受益人仅凭其开立商业汇票，无须附任何单据，即可要求相关银行履行其在信用证项下义务的信用证。跟单信用证是指受益人必须凭信用证所要求的商业汇票及其所附的单据，方得要求相关银行履行其在信用证项下义务（议付或付款或承兑）的信用证。

第十五章第二节结算方式2、可撤销信用证与不可撤销信用证可撤销信用证是指开证行可以不经过受益人同意，也无须事先通知受益人，在相关银行议付或付款或承兑之前，可随时修改信用证内容或将信用证撤销的信用证不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内未经受益人和保兑行（如已经保兑）的同意，开证行不得修改其内容或将其撤销的信用证。信用证上应当注明其是可撤销的抑或是不可撤销的。如无该项注明，则信用证应被视为不可撤销。第十五章第二节结算方式3、可转让信用证与不可转让信用证可转让信用证是指受益人有权把信用证项下的全部或部分权益转让给一个或多个其他受益人亦即第二受益人的信用证。不可转让信用证是指受益人无权把信用证项下的权益转让给任何人的信用证只有L/C明确注明“可转让”时才可转让，否则视为不可转让L/C。除非信用证上另有规定，可转让信用证只能转让一次第十五章第二节结算方式4、按照兑付的方式分为：即期付款信用证延期付款信用证承兑信用证议付信用证第十五章第二节结算方式（1）即期付款信用证注明“即期付款兑现”的信用证称为即期付款信用证。此信用证一般不需要汇票，也不需要领款收据，付款行或开证行只凭货运单据付款。证中一般列有“当受益人提交规定单据时，即行付款”的保证文句。即期付款信用证的付款行通常由指定通知行兼任。即期付款信用证的好处：

1、交单方便，如单据出现差错，受益人可就近与付款行洽商解决。2、因受益人交单可节省寄单邮程，故可较快收款，也是受益人免除了单据在寄送途中遗失的风险。3、付款行付款后，不得对受益人追索，因此受益人可大胆使用资金，无后顾之忧。第十五章第二节结算方式（2）延期付款信用证是指开证行指定一家银行在受益人提交与信用证条款相符的单据（不含汇票）时，于将来某日付款的信用证。是远期信用证的一种，亦称无汇票远期信用证。有的国家和地区颁布的票据法规定，凡超过六个月期限的承兑汇票，或超过一年以上的远期汇票，不得在市场上贴现。同时对远期汇票的期限不得超过180天，在这种情况下为了解决远期至一年以上或数年时间后的支付方式，在国际贸易的实践中，延期付款信用证就应远而生，而且被广泛予以运用。延期付款信用证适用于进出口大型机电成套设备，为了加强竞争条件可采用延期付款、卖方中长期贷款或赊欠出口等措施。第十五章第二节结算方式（3）承兑信用证是远期信用证的一种，是指信用证指定的付款行在收到信用证规定的远期汇票和单据，审单无误后，先在该远期汇票上履行承兑手续，等到该远期汇票到期，付款行才进行付款的信用证。这种信用证业务，除了要遵循有关信用证的国际惯例外，还要遵守有关国家的票据法的各项规定。第十五章第二节结算方式（4）议付信用证是指信用证规定由某一银行议付或任何银行都可议付的信用证。开证行邀请其他银行买入汇票及/或单据，允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付。1.公开议付信用证是指开证行对愿意办理议付的任何银行作公开议付邀请和普通付款承诺的信用证，即任何银行均可按信用证的条款自由议付的信用证。2.限制议付信用证是指开证行指定某一银行或开证行本身自己进行议付的信用证。

第十五章第二节结算方式5、即期信用证和远期信用证即期信用证是指信用证规定受益人须开立即期汇票收款，银行保证见票即付的信用证。远期信用证是指信用证内规定受益人须开立远期汇票收款的，银行保证在远期汇票上注明的付款日到期后，方支付信用证项下款项的信用证。

第十五章第二节结算方式6、保兑信用证与不保兑信用证保兑信用证（ConfirmedL／C）是指开证行开立的信用证由另一家银行加以保证兑付的信用证。信用证经保兑后，保兑行就跟开证行一样，对受益人独立地承担保证付款或承兑或议付的责任。保兑信用证对受益人的安全收汇提供了双重保障。

不保兑信用证（UnconfirmedL／C）是指未经另一家银行保兑的信用证。

第十五章第二节结算方式7、对开信用证（ReciprocalL／C）是指交易双方请求开证行分别以对方为受益人所开立的信用证在实务中，当交易的双方进行互有进出的或互有关联的交易时，通常可以对开信用证方式进行结算多用于补偿贸易、来料加工和来件装配等业务第十五章第二节结算方式8、对背信用证

(BacktoBackCredit)又称转开信用证或背对背信用证或桥式信用证（BridgeCredit)。是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。适宜于间接贸易第十五章第二节结算方式进口商原证申请人供货人新证受益人第二通知行中间商原证受益人新证申请人通知行新证开证行开证行9、预支信用证

(AnticipatoryCredit)受益人可在装运货物前先行开具汇票向指定银行(通常是通知银行)收款的信用证。受益人先收款，后交单进口方急于进口紧缺商品又称“红条款信用证”第十五章第二节结算方式10、循环信用证（RevolvingL／C）是指信用证项下的金额经受益人全部或部分使用后，可以在规定的条件和期限内重新恢复至原金额继续使用，一直到规定循环次数或总期限或累积的总金额限度用完为止的信用证一般用于长期、分批交货、分期付款的国际货物买卖合同的履行采用循环信用证对可以减少买方分别申请开证的手续和费用，亦可以减少卖方按每批交货分别要求信用证、审查信用证内容的手续，而且对收回货款也有连续的稳定保证

第十五章第二节结算方式11、备用信用证（StandbyL／C）亦称担保信用证或保证信用证和履约信用证，是光票信用证的一种特殊形式。指开证行保证在开证申请人并未履行其应履行的义务时，受益人只要提交开证申请人未履行义务的证明文件，即可得到开证行的偿付。第十五章第二节结算方式

备用信用证与跟单信用证的比较备用信用证跟单信用证开证行责任受益人只有在开证申请人未履行义务时，才能要求开证行付款，为第二性付款责任。受益人只要提交合格的单据，即可向开证银行要求付款，为第一性付款责任。付款依据受益人出具的说明开证申请人未能履约的证明文件受益人提交合格的出口单据【案情】某出口公司对美成交女上衣1000件，合同规定绿色和红色上衣按3︰7搭配，即绿色300件，红色700件。后国外来证上改为红色30%，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。（1）为什么银行拒付？（2）收到来证后，我方应如何处理？【问题】第十五章第二节结算方式（1）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。（2）卖方应于收证后立即通知开证人改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。【分析】第十五章第二节结算方式【案情】国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合同规定，1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买方开来L