第七章控制与协调

2023/2/3第七章控制与协调第一节控制概述一、控制的含义二、控制与计划、组织和领导之间的关系三、控制的目标四、管理控制的特点2023/2/3导入案例7-1

创建于1763年的英国巴林银行，是世界首家商业银行。19世纪初，它是英国政府证券的首席发行商，成为伦敦金融中心位居前列的集团化证券商。20世纪初，巴林银行荣幸地获得了一个特殊客房：英国皇室。由于巴林银行的卓越贡献，巴林家族先后获得了5个世袭爵位。就是这样一个有230多年历史、声名名声显赫的银行，竟因一个28岁的尼克•里森期货投机失败而宣布倒闭。

1992年，尼克•里森由于业绩出色被巴林银行总部任命为新加坡巴林期货（新加坡）有限公司的总经理兼首席交易员，负责该行在新加坡的期货交易并实际从事期货交易。由于巴林银行内部控制制度失灵，预警系统失效；使得尼克•里森权限过大，他可以在没有任何监督的情况下做出决定，为了掩盖其交易失误，里森多次做假账。最后他为了挽回其失误造成的巨额损失，孤注一掷，将相当于其母行资本几倍的资金作赌注，最终导致巴林银行的倒闭。2023/2/3一、控制的含义所谓控制，从其最传统的意义方面来说，就是“纠偏”，也即按照计划标准衡量所取得的成果，并纠正所发生的偏差，以确保计划目标的实现。但从广义的角度来理解，控制工作实际上应包括纠正偏差和修改标准这两方面内容。这是因为，积极、有效的控制工作，不能仅限于针对计划执行中的问题采取“纠偏”措施，它还应该能促使管理者在适当的时候对原定的控制标准和目标做适当的修改，以便把不符合客观需要的活动拉回到正确的轨道上来。2023/2/3二、控制与计划、组织和领导的关系1、控制与计划的关系

计划是控制的前提。2、控制与组织的关系

控制是改进工作、推动工作不断前进的有效保证。

3、控制与领导的关系

控制是实施领导职能的有效手段。2023/2/31、控制与计划的关系（1）计划起着指导性作用，管理者在计划的指导下，领导各方面工作，以便达到组织目标。（2）计划预先指出了所期望的行为和结果，而控制则是把握按计划指导实施的行为和结果（3）管理者只有获取有效信息，才能制定出有效的计划，而这些信息中的绝大多数都是通过控制过程得到的。（4）如果没有计划来表明控制的目标，管理者就不可能进行有效的控制。实行计划和控制都是为了实现组织的目标，两者是互相依存的。2023/2/32、控制与组织的关系（1）控制对组织行为的调整和修正，有利于组织适应多变的环境。（2）在复杂的组织活动中，需要控制来协调各部门的关系。

（3）组织管理的失误，需要控制来调整和修正。2023/2/33、控制与领导的关系领导是在计划和组织基础上对使用各种资源的人员进行指挥，而控制只是在此基础上对具体组织活动实施一定的检查和调整。管理者通过他人完成任务并负有最终的责任，为此，必须建立控制系统，以便使自己可以自始至终地掌握他人完成任务的情况和进度，了解实际工作的进展是否符合原定目标，是否需要作出相应的调整和改变。离开控制，领导就可能流于形式，收不到实效。2023/2/3三、控制的目标1、限制偏差的积累有效的管理控制系统应当能够及时地获取偏差信息，及时地采取矫正措施，以防止偏差的累积而影响组织目标的顺利实现。2、适应环境的变化

任何组织都需要构建有效的控制系统，帮助管理人员预测和把握内外环境的变化，并对这些变化所带来的机遇或威胁作出正确、有力的反应。2023/2/3四、管理控制的特点1、管理控制具有整体性2、管理控制具有动态性3、管理控制是对人的控制并由人执行控制4、管理是提高员工工作能力的重要手段2023/2/33、控制与领导的关系领导是在计划和组织基础上对使用各种资源的人员进行指挥，而控制只是在此基础上对具体组织活动实施一定的检查和调整。管理者通过他人完成任务并负有最终的责任，为此，必须建立控制系统，以便使自己可以自始至终地掌握他人完成任务的情况和进度，了解实际工作的进展是否符合原定目标，是否需要作出相应的调整和改变。离开控制，领导就可能流于形式，收不到实效。2023/2/3第二节控制的基本过程一、控制的基本过程二、有效控制的基本条件2023/2/3导入案例7-2

觊西是华盛顿某政府机关办公室的管理员。最近她下属的员工们士气低落，原因是他们原先实行了弹性工作制，现又恢复了上午8时至下午4时半的传统工作制。上级批准她的办公室实行弹性时间时，她慎重地宣布了弹性时间制度：上午10时至下午2时半为核心时间，每个人均需上班；上午6时至下午6时可由个人自行选择上下班时间补足8小时。她相信员工是诚实的并且已经被激励，因此没制订新的控制系统。一切工作进行顺利，士气旺盛。两年后，从总会计办公室来了位审计员，调查发现觊西的员工平均每人每日工作7小时，有两位雇员只在核心时间来工作达两个月之久。觊西的部门经理看到审计员的报告后，命令觊西的办公室仍恢复传统工作制。觊西极为不安，对她的属员很失望，她认为自己信任的人使她下不了台。2023/2/3一、控制的基本过程

控制是一个过程，它贯穿于整个管理活动的始末。在组织目标的实施中，不断地在计划与实施情况进行比较，发现两者之间的差距，并找出这种差距的原因和制定新的改进措施，这就是控制过程。控制过程是由三个步骤或三个交叉重叠的要素构成的，即确立标准、对照标准检查实际绩效以及分析原因采取措施。2023/2/3一、控制的基本过程2023/2/3二、有效控制的基本条件1、具有明确的控制目的2、具有及时、可靠、适用的信息3、具有行之有效的行动措施2023/2/3第三节控制的基本类型一、外在控制与内在控制二、反馈控制、同期控制和前馈控制2023/2/3导入案例7-3

“真诚到永远”是家喻户晓的广告用语，“海尔文化激活休克鱼”是全球知名的战略案例。海尔集团的辉煌业绩，也是世人熟知的。下面是海尔集团总裁张瑞敏上任不久抓管理的一件小事。有一天，一位青岛冰箱厂的用户上门抱怨说，他买回去的冰箱，一用就出了大毛病。张瑞敏接待了这位顾客，并要顾客到仓库里去挑选。但这位顾客挑选了好多台（仓库里有400多台冰箱），也没挑出一台满意的。顾客走后，张瑞敏派人检查了仓库里所有的冰箱，发现76台有重大缺陷。张瑞敏决定，当场砸掉这76台冰箱，要求谁干的，谁就来砸。许多老工人落下了眼泪，因为那时候，工人的工资都开不出来。有人说，可以不砸发给工人，抵未发的工资；也有人说，冰箱这么紧俏，可以送关系户。张瑞敏回答说，处理给工人，便宜地买回去，出了问题，还会找工厂。送给关系户，出了问题，就伤害了一个用户。今天能这样处理76台冰箱，就会给后来的760台、7600台有问题的冰箱开了通行证。在一片痛惜声中，76台冰箱被砸成了一堆废铁。张瑞敏认为，这些有缺陷的冰箱一定要砸，必须要用现实的震撼作用教育人。在管理方面，尤其是这种普遍性问题，不采取强制手段，就很难解决问题。2023/2/3一、外在控制与内在控制

1、外在控制

外在控制是指一个单位或个人的工作目标和标准的制定，以及为了保证目标和标准的实现而开展的控制工作，是由其他的单位或个人来承担，自己只负责检测、发现问题和报告偏差。例如，上级主管的行政命令监督、组织程序规则的制约等，都是这种外在强加的控制。

2、内在控制

内在控制不是“他人”控制（它既不是来自上级主管的“人治”，也不是来自程序规则的“法治”），而是一种自动控制或自我控制（称之为自治）。自我控制的单位或个人，不仅能自我检测、发现问题，还能自己订立标准并采取措施纠正偏差。2023/2/3二、反馈控制、同期控制和前馈控制2023/2/3二、反馈控制、同期控制和前馈控制

1、反馈控制

反馈控制是一种最主要也是传统的控制方式，也叫事后控制。它的控制作用发生在行动作用之后，其特点是把注意力集中在行动的结果上，并以此作为改进下次行动的依据。

2、同期控制同期控制，也叫现场控制，是指控制作用发生在行动之中，即与工作过程同时进行。

3、前馈控制前馈控制，又叫预先控制，是管理人员运用所能得到的最新信息，反复认真地预测可能出现的结果，并与计划要求相对比，必要时调整计划或控制影响因素，以保证目标实现的手段。2023/2/3第四节管理工作中的若干控制一、预算控制二、会计技术控制三、内部审计和外部审计四、质量控制五、生产控制六、存货控制七、人事管理控制2023/2/3导入案例7-4经济危机对实体经济的影响越发凸显，特别是一些多元化发展的公司往往顾此失彼，被冗杂的业务拖垮。能够看清风险所在并且逆流而上的企业为数不多。作为中国民营企业龙头之一的新希望则秉承了一贯的谨慎作风。刘永好曾经说过，新希望的产业架构就如同飞机，总部的决策是机头，作为主营业务的饲料产业则是机身，而小心涉足的金融和房地产是左右翼，高科技创新则是尾翼。不论哪个结构出问题，都不会对全局造成影响，以至于连累整个企业。而财务，在多元化企业“飞机”上充当了雷达的作用，对风险做出早期的预测和预警。2023/2/3一、预算控制预算主要是一种计划方法，但是它也履行控制职能，预算是用财务数字或非财务数字来表明预期的结果，以此为标准来控制执行工作中的偏差的一种计划和控制手段。预算有许多种，包括销售预算、生产预算、费用预算、投资预算、现金预算、资产负债预算、资本成本预算等内容。二、会计技术控制会计技术控制包括责任会计、成本会计、标准成本会计等。例如，在责任会计中每一位管理者的责任都明确，会计记录的设置对于这些责任是合适的。在成本会计中，成本会计的方法主要是对成本进行详细分析，并显示为提供某一产品和运营某一部门所耗费的成本。2023/2/3三、内部审计和外部审计审计是对组织中的经营活动和财务记录的准确性和有效性进行检查、监测和审核的一种控制工具。审计的内容很多，财务审计是其中最重要的部分。按其开展的方式，审计可分为外部审计和内部审计两种。前者是指由非本单位的专门审计人员和机构（如注册会计师和国家审计部门）对某一单位的财务程序和财务经济往来进行有目的的综合检查审核，以监督其行为的合法性、真实性等。内部审计则不只考虑合法性的要求，而是更加关注企业的生产经营活动的有效性。执行内部审计的人员主要是本企业的高层经理人员、财务人员，和专、兼职的审计人员，以便定期开展审计工作，确保组织活动的正常和顺利进行。2023/2/3四、质量控制质量是由产品使用目的所提出的各项适用特性的总称。对产品质量特性按一定的尺度、技术参数或技术经济指标规定必须达到的水平就形成了质量标准。它是检验产品是否合格的技术依据。质量控制就是以这些技术依据为衡量标准来检验产品质量的。五、生产控制生产控制是生产系统的主要组成部分。生产控制的目标是以最低成本及时生产出数量和质量都符合要求的产品。生产控制中一个最基本的活动就是在生产过程中监督和指导工作。生产控制包括根据订单计划生产的批量，安排产品的生产顺序，进行生产监控直到产品生产完成。2023/2/3六、存货控制存货控制是企业运作中一个必不可少的环节。存货过量会积压大量的资金，带来大量的利息支出。但是若不保持充足的存货，生产过程就可能会中断或拖延，从而造成产品不能及时进入市场，将导致销售损失。七、人事管理控制人事管理控制主要集中在对组织内人力资源的管理上。具体包括两大方面：一是主要人事比率的控制。二是人事管理控制要对管理人员和一般员工在工作中的成绩、能力和态度进行系统的、周期性的客观公正的考核、评价和分析鉴定，即进行业绩评估。2023/2/3第五节管理工作中的协调一、协调概述二、协调的内容与方法2023/2/3导入案例7-5

1994年吴思伟在山东与吴炳新成立了三株实业有限公司，三株口服液亦同时宣告研制成功。三株通过其企业的形象设计与宣传广告，以及赞助各种学术、科技研讨活动等手段，在短短三五年内，便开创了资产达40多亿元的三株基业。在鼎盛时，三株在全国所有省、市、自治区和绝大部分地级市注册了600个子公司，在县、乡、镇有2000个办事处，各级行销人员总数超过了15万。

1997年，三株在乡镇一级的工作站膨胀到了13500个。看上去浩浩荡荡，实际上却已机构重叠，互相扯皮。三株所崇尚的高度集权的管理体制造成了类似“国企病”的症状。为了统一协调全国市场，总部设计了十多种报表，以便及时掌握各个环节的动态。可是没有一个人会想到，三株的终结者竟会是湖南乡下的一位叫陈伯顺的老汉。据称他喝了几瓶三株，全身溃烂而亡。1998年常德市中级法院判三株为不合格产品。这条爆炸性新闻，使一家年销售额曾经高达80亿元，累计上缴利税18亿元，拥有15万员工的庞大“帝国”砰然倒塌，淡出舞台。更让人唏嘘的是，到烟消云散后的1999年4月，湖南省高级人民法院终审判决书说，三株口服液是安全无毒，功效确切，质量可靠的高科技产品。现有证据不能认定陈伯顺死亡与服三株口服液的因果关系，撤销常德市中级人民法院民事判决。但此时，三株的二百多个子公司已停业，几乎所有的工作站和办事处已全部关闭。2023/2/3一、协调概述（一）协调的含义

协调作为管理的一项职