《审计学》宋常版参考答案解析

《审计学》宋常版参考答案解析《审计学》宋常版参考答案解析PAGE16/16.PAGE16/16..专业知识分享..2章职业道德和审计准则练习题1.ARCXYZ计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于审计人员SXYZ其独立性。ARCXYZ时采取适当防范措施。XYZARC程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。影响独立性。JXYZ系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。ARCXYZXYZ此ARC身利益威胁。ARCSXYZJ2004XYZJ取防范措施。SXYZ成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。练习题2.RCPALM两种情况来讨论：XYALM机构可以接受ALMXYALMY和ALM且YRCP根据第一问的分类，分两种情况：第一种情况下，可以委派Y第二种情况下，不可以。案例题注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。本案例中，一方面，会计师事务所做广告对事务所人才进行第3章 审计种类与审计方法练习题A（录或文件、检查有形资产。执行这些审计程序与方法所获得的审计证据服务的审计目标主要就是审计人员为了获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状计单位，存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺状况。分析性复核方法检查存货总体合理性；存货计价审计确定存货计查库存记录与会计记录期末截止是否正确。第4章 审计程序与审计证据练习题1.审计目标审计目标证据种总体机械完整 所有 估 截 披 分类 合理 真实性 准确性 权 价 止 露 类性 性实物证√ √ √据书面证√ √ √ √ √ √ √ √ √据口头证据据据练习题2.正确。外部独立来源的证据往往由独立于被审计单位以外的机构服力。错误。内部控制健全有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱度更高。正确。未被涂改或伪造的原件一般是真实有效的审计证据。的真相，需要其他相应证据的支持。案例题依据案例中提供的集团情况，审计人员应当关注以下重点：当重点关注；外资产大量存在，并且网络系统在固定资产中的反映不清晰，应当重点关注；存货——集团的存货结构较为复杂，应当重点关注；其他应收款——该科目“负数”现象严重，应当重点关注；其他业务利润——集团“其他业务利润”来源结构复杂，且核算方法不正确，应当重点关注。针对集团目前存在的问题，建议做以下修正：2000理性，必要时进行适当调整，或者对于大额的低值易耗品改变摊销方法，分次摊销，使其分摊更合理；入“其他应付款”账户；其他业务利润：不应将其进行分解还原。第5章 审计工作底稿练习题1.通用。专用。专用。专用。专用。专用。通用。通用。练习题2.第一级第一级详细复核项目负责人工作底稿计重要审计程第二级 一般复核 部门经理序执行审计调整事项质量控制部负第三极重点复核责人或主任会重大事项计师案例题几个方面：而本案例中简单的一句话带过，是不正确的。记录。以只签姓。书。日期判断存在虚假签字嫌疑。全面，审计计划得不到良好的贯彻，审计程序不完整、不规范，审计证据和相关审计记录缺失，发现的问题得不到及时解决，真实性得不到保证，最终无法得出正确的审计结论。第六章计划审计工作练习题1根据审计重要性准则的有关规定，即注册会计师在判定账户可交1%比例分配的方法。一般来说，审计人员要对其进行修正，由于应收账款和存货发生错漏报的可能性较大，因此，111.5%。修改后如下表所示：项目金额修改前修改后库存现金28002842应收账款840084126存货16800168252固定资产28000280140总资产练习题256000560560审计风险模型审计风险=重大错报风险×检查风险风险123情况45审计风险1%1%5%5%10%重大错报风险25%40%10%50%10%检查风险4%2.5%50%10%100%审计证据高高中高低险。险。于审计证据的数量做出基本判断。（1）通过了解JY公司及其环境，可能发现：矿产勘探与开采行业具备特殊性，如矿产资源的特殊定价方法；矿产资源储量的不确定性；矿石价格的波动性。这作为固有风险需要被考虑，固有风险越高在财务报表认定中需要更多的审计证据。管理人员的变动频繁、流动资金不足等对于经营的可持续性会产生影响，以及有望实现年增长40%等因素，将作为重大错报漏报风险加以考虑。对于其影响下的财务报告账户应该给予更多的关注，采用进一步的测试程序，以获取更多的审计证据。存款以及应收账款账户余额产生直接影响。户余额产生影响。江某在编制具体审计计划时应当包括下列内容：其一，按照审计准则的有关规定，为了足够识别和评估财务报表12、3其三，根据审计准则的有关规定，审计人员针对业务需要实计计划，并予以记录。第七章内部控制练习题1检查性控制示例表对控制的描述 设计控制预期查出的错报定期编制银行存款余额调节表跟在对其他项目进行审核时查找踪调查挂账的项目。 入银行但没有记入日记账的现金账的不真实的银行现金收入或支的银行现金收入或支付。将预算与实际费用的差异列入计在对其他项目进行审核的同时算机编制的报告中并由部门经理 找本月发生的重大分类错报或没复核。记录超过预算2％的差异情有记录及没有发生的大笔收入况和解决措施。 出以及相关联的资产和负债项目计算机每天比较运出货物的数量查找没有开票和记录的出库货物和开票数量。如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查。每年度复核应收账款贷方余额并找出其原因。练习题2

以及与真实发货无关的发票。查找没有记录的发票和销售与现金收入中的分类错误。内部控制测试程序包括：询问法、观察法、检查法、穿行测试与重新执行。该公司货币资金管理中出现出纳人员既负责办理业务也同时保管支票和印章的情况。不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要将不相容职务，包括授权与执行、执行与审核、执行与案例题1森一人把持，为其越权违规交易提供了方便。8制约的严重性，但巴林银行集团高级领导层漠然视之。在长达几年的时间里，内部审计没有及时发现该公司长期以来使用“88888”账户进行越权违规交易以及严重亏损的问题。这些都充分暴露了巴林银行在内部控制上存在的诸多漏洞。（3）此案例表明必须加强对金融机构高级管理人员和重要岗位案例题2（1）存在的问题在于，仓储部门编制一式四联出库单：一联留底，一联给生产部门，一联给销售部门，一联给财务部门。门，一联给会计部门。第八章 审计抽练习题1（1）根据间隔计算的公式M=N/n，其中M为选样间隔数，N为总体数量，n为选样数量；得出间隔数位8000/200=40（2）随机起点是27，则第六个选样点位27+40×6=267练习题2（1）根据已知条件，总体规模为N＝1500，计划抽样误差为Pa6000U＝1.6在重复抽样方式下，样本量为：n'＝ =55在不重复抽样方式下，样本量为：101990n＝55/(1+55/1500)=53(2)在不重复抽样的情况下，样本标准离差S1=300；实际抽样误差为1.65300/1500实际抽样误差为1.65300/1500=101286影响因素控制测试影响因素控制测试细节测试与样本规模的关可接受的抽样风可接受的信赖过度可接受的误受风反向变动系可容忍误差可容忍偏差率可容忍错报反向变动预计总体误差预计总体偏差率预计总体错报同向变动总体变异性＿＿总体变异性同向变动总体规模总体规模总体规模影响很小（2）评