国际贸易结算方式

第三章国际贸易结算方式国际贸易单证实务Contents第一节汇付和托收一、汇付，即汇款Remittance二、托收Collection第二节信用证一、信用证的定义二、信用证的当事人三、信用证支付方式的一般结算程序四、信用证的内容五、SWIFT信用证简介（略）六、信用证的审核与修改（第一章内容）Diagram第一节汇付和托收一、汇付，即汇款Remittance汇款（Remittance）又称汇付，是指银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定的金额，通过其国外联行或代理行作为付款行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。（一）汇款的当事人1、汇款人Remitter——在进出口业务中通常是买方。在汇款业务中，汇款人要首先填写汇款申请书。汇款申请书中必须包含：汇款种类的选择；付款人名称、地址；收款人开户行名称、地址、账户；汇款人名称、地址；汇款金额及币种；汇款附言。一、汇付，即汇款Remittance（一）汇款的当事人2、汇出行RemittingBank——接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务，将款项汇出的银行。没有权利对汇款人在汇款申请书中的指示做出自己的修改3、汇入行PayingBank——也称解付行，接受汇出行的委托，协助办理汇款业务的银行。*汇入行通常是汇出行的联行或代理行。4、收款人——在进出口业务中通常是卖方，又叫做受益人，是款项的最终获得者一、汇付，即汇款Remittance（二）汇付的种类1、电汇（telegraphtransfer，简称T/T）电汇是汇出行应汇款人的申请，通过加押（密押）电传或SWIFT方式，指示或授权汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。2、信汇（mailtransfer，简称M/T）信汇是指汇出行应汇款人的申请，用航空信函（信汇委托书M/TAdvice或支付委托书）指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。3、票汇（Bank’sdemanddraft，简称D/D）票汇是指汇出行应汇款人的申请，开出银行即期汇票交给汇款人，由其自行携带出国或寄送给收款人凭票取款的汇款方式。出票人：汇出行收款人：汇款的收款人付款人：汇入行一、汇付，即汇款Remittance（三）汇款方式在国际贸易中的应用国际贸易的目的在于买方买到货物，卖方得到货款，因此，这是一笔贸易中必不可少的两个环节，但是在实务中，货物和货款的到达不可能同步，买卖双方可能会为了交易而承担一定的风险和责任，但不同的结算方式给买方和卖方带来的风险是明显不一样的。在汇款这种结算方式下，根据货款和货物到达时间的顺序不同，可以分为预付货款、货到付款和交单付现（CAD）三种类型，三种类型下买卖双方所承担的风险都是不一样的。其风险往往由提供信用的一方负担。一、汇付，即汇款Remittance托收就是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种结算方式。其基本做法是出口人根据买卖合同现行发运货物，然后开局汇票连同货运单据交出口地银行（托收行），委托托收行通过其在进口地的联行或代理行向进口人收取货款。二、托收Collection托收业务流程图：二、托收Collection委托人：出口商代收行托收行付款人：进口商轮船公司（一）托收的当事人1、委托人Principal——出口商开出汇票或者不开（没有汇票的跟单托收，即仅凭商业单据托收）；并填写托收委托书。2、托收行RemittingBank委托行是接受委托人委托，转托外国银行代为收款的银行，即传递指示，寄送单据的银行——多是委托人的账户行3、代收行collectingbank代收行是接受托收行的委托，向付款人办理收款并交单业务的银行——有可能是付款人的账户行，也可能是托收行的联行或代理行，一般位于付款人所在地4、付款人Payer/Drawee——进口商二、托收Collection二、托收Collection（二）托收的种类和业务流程1、付款交单DocumentsagainstPayment，简称D/P，是指代收行以进口商的付款为条件向进口商交单。只有付了款，才可以交单，付款是交单的条件。（1）即期付款交单（D/PatSight）①出口商开立即期汇票，或者不开，连同一定的单据交给托收行；②托收行再发给代收行；③代收行收到票据后，立即向进口商提示汇票和单据；④进口商审核单据，付款；⑤代收行收到款项后，将单据交付进口商二、托收Collection即期付款交单业务流程图：代收行/提示行托收行委托人12345678二、托收Collection（二）托收的种类和业务流程1、付款交单（2）远期付款交单（D/Pat…DaysafterSight）①出口商开具远期汇票，连同其他商业单据交给托收行；②托收行将单据和汇票一起寄给代收行；③代收行收到汇票和单据后，立即向进口商提示；④进口商审单后，随即签字承兑；⑤代收行收回汇票及单据；⑥代收行于到期时再向进口商提示，要求其付款；⑦进口商付款；⑧代收行收到货款后向进口商放单。二、托收Collection远期付款交单业务流程图：付款人代收行/提示行托收行委托人128100395467二、托收Collection（二）托收的种类和业务流程2、承兑交单（DocumentsagainstAcceptance，简称D/A）承兑交单是指代收行以进口商承兑为条件向进口商交单。换言之，即只要进口商对汇票承兑确认到期付款的责任，就能拿到代表物权的货运单据，相当于拿到了货物，然后待汇票承兑到期之日再履行付款责任。二、托收Collection承兑交单业务流程图：付款人代收行/提示行托收行委托人16231094578二、托收Collection（三）托收的特点银行只是受委托人之托，按照委托人的指示办事，并不承担付款人的必然付款义务，因此托收仍然属于商业信用。出口商要承担的风险较大，其货款是否能够收到，完全依赖于进口商的信用。三种托收方式相比较，承兑交单风险最大，即期付款交单风险最小。Diagram第二节信用证一、信用证的定义信用证LetterofCredit，简称L/C是银行（开证行）根据申请人（进口商）的申请和指示，向受益人（出口商）开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定的金额的书面文件。简单的说，信用证就是银行开立的一种有条件的承诺付款的书面文件。这个条件是指，受益人取得款项的条件，即必须以提供信用证规定的、并且其内容与信用证条款相符的单据为条件。二、信用证的当事人——配合当事人学习流程P71（一）开证申请人Applicant（二）开证行IssuingBank（三）通知行AdvisingBank/NotifyingBank：应开证行要求通知信用证或修改的银行（四）受益人Beneficiary：信用证权利的合法享有者，也是信用证下汇票的出票人（五）议付行NegotiationBank：是指接受开证行的邀请，并根据受益人的要求，按照信用证的规定对单据进行审核，确定单证相符后向受益人垫付货款，并向信用证指定的银行索回垫付款项的银行二、信用证的当事人（六）付款行PayingBank——被开证行指定为信用证项下的汇票付款人，或者代开证行执行付款责任的银行，可以是开证行自己，也可以是保兑行，还可以是出口地银行或第三国的其他银行（七）偿付行ReimbursingBank：信用证中指定的对议付行进行偿付的银行（八）保兑行ConfirmingBank：根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行。一般是位于出口地资信较好的银行，通常是通知行，目的是为了增强信用证的可接受性三、信用证支付方式的一般结算程序申请===开证===通知===交单===议付===索汇===偿付===付款===放单三、信用证支付方式的一般结算程序信用证业务流程图：申请人开证行1申请2开证通知行、议付行、付款行、保兑行、索偿行受益人偿付行3通知议付行、付款行、索偿行4交单5议付6寄单索汇7偿付④发货6寄单索汇7偿付②授权8付款9放单承运人⑤提单⑾货物⑨偿付四、信用证的内容（一）关于信用证本身的内容1、开证行全称及详细地址（NameofIssuingBank）2、信用证号码（L/CNumber）——方便对单据进行分类，确定单据是根据哪个特定信用证的要求制作的单据。3、开证地点和日期（PlaceandDateofIssue）——有时会用于信用证有效期的计算，所以一定要在信用证中注明。四、信用证的内容4、有效日期和地点（ExpiryDateandPlace）（1）有效日期/到期日/有效期：提交单据的截止日期，即议付的截止日期。不得迟于发运日后的21天内交单&任何情况下，不得迟于信用证的到期日——以期限短的为准（2）有效地点：PlaceofExpiry交单地点/到期地，是指单据必须在到期日或之前进行提示的地点。5、申请人（Applicant，进口商）的全称和详细地址6、受益人（Beneficiary，出口商）的全称和详细地址7、通知行（AdvisingBank，一般为出口商所在地的银行）的全称和详细地址四、信用证的内容8、信用证金额（Amount）：一般情况下，要用大小写分别记载；币种要明确；要用“约”“大约”表示金额时，不可超过10%的增减幅度。9、信用证的使用（CreditAvailable）（1）指定银行（NominatedBank）：信用证可在其处兑用的银行（可以是保兑行、付款行、承兑行或者议付行）eg:BankofChina,Shanghai;AnyBankinChina;AnybankatShanghai;AnyBank.（2）信用证类型（KindsofL/C）：受益人取得货款的具体方式——即期付款、延期付款、承兑还是议付方式。四、信用证的内容（二）要求受益人履行的条件1、汇票条款（Beneficiary’sDraft）若信用证要求出具汇票，必须在信用证中说明汇票的付款期限，以及付款人名称等内容。这是受益人作为出票人开立以银行为付款人的汇票的依据。（1）出票人Drawer（2）付款人Drawee（3）汇票金额DraftAmount（4）汇票号码NumberofDraft（5）汇票期限DrawnClause四、信用证的内容（二）要求受益人履行的条件2、货物描述（DescriptionofGoods）是指信用证对货物的具体描述，也是受益人交货的依据。①一般包括货品名、品质规格、数量、单价以及包装、唛头、价格术语和合同号码等重要内容。②货物描述不要罗列过多细节，要简短通俗，多拟定常识性条款。③货物数量前面有about、approximately、circa或类似词语，则数量有10%增减付款。如以重量、长度、容积作为数量，则有5%的增减幅度。四、信用证的内容（二）要求受益人履行的条件3、单据条款（DocumentsRequiredClause）单据条款是指信用证对信用证受益人在履行条件时，提供的单据的要求（如：是要正本还是副本）。包括单据的种类和份数，以及具体要求。单据的顺序是：商业发票、运输单据、保险单据、其他单据（包括原产地证明、质检证书、包装单、重量单等等的单据）四、信用证的内容（二）要求受益人履行的条件3、单据条款（DocumentsRequiredClause）其中商业发票必须①由受益人（卖方）开具，②申请人（买方）名称为抬头、②金额允许超过信用证金额、④货物描述必须与信用证严格一致。运输单据：①运输单据正面必须注明承运人或多式运输经营人的名称（租船合约提单或专递、或邮政收据除外）；②必须是清洁的运输单据，因为银行不接受不清洁的运输单据。①多式运输单据②海运提单③非转让的海运提单④公路、铁路或内河运输单据⑤邮政收据、邮寄证书或专递机构证书⑥航空运输单据等等。四、信用证的内容（二）要求受益人履行的条件4、运输条款（ShipmentClause）信用证对有关运输方面作出的规定。（1）运输方式：海运、航空运输、公路、铁路或内河运输单据还是多式联运。（2）装运地（From…）和目的地（ForTran