房地产会计基础知识2

房地产会计基础知识2房地产会计基础知识2房地产会计基础知识、财产类主要会计科目核算：从银行提取现金支取现金或是预付现金借：其余应收账——XX成本类或资料类科目2）银行存款3）应收账款：主假如核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，供给出租房子和供给劳务，而向购置、接受和租用单位或个人收取的款项。①销售租借商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）借：应收账款——XX公司或个人贷：主营业务收入②出让资料而应收取的未收款项借：应收账款——XX公司贷：其余业务收入4）坏账准备：确立没法回收的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，提取坏账准备金回收已转销的应收账款5）应收单据：指房地产开发公司因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。销售商品房而收到的商业汇票借：应收单据——XX公司贷：主营业务收入商业汇票到期：若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、两方协议）若为有息商业汇票贷：应收单据——XX公司6）预付账款：是指房地产开发公司依据合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供给单位款”两个明细科目。①预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、付款单）借：预付账款——预付承包单位款拔付承包单位抵作备料款的资料借：预付账款——预付承包单位款公司与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单）贷：对付账款——对付工程款同时，从对付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借：对付账款——对付工程款贷：预付账款——预付承包单位款用银行存款补付余额借：对付账款——对付工程款贷：银行存款②预付给供给商的资料价款借：预付账款——预付供给单位款资料查收入库，用预付款抵扣对付款借：对付账款——对付购货款贷：预付账款——预付供给单位款用银行存款补付余额借：对付账款——对付购货款7）物质采买：主假如核算公司购入各样物质的采买成本。包含购入资料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金，月终分派的采买保存费和资料成本差别。8）采买保存费：主要核算采买保存人员的薪资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、查验试验费等9）资料成本差别：主要用来核算实质成本与计划成本之间的差10）库存资料：用来核算各样为库存资料的计划成本或实质成本11）库存设备：用来核算公司用于开发工程的各样库存设备的实质成本①购入设备，支付买价、代垫的运杂费、采保费（所附凭证：代垫花费交托单、销售发票、付款单）借：物质采买——设备采买计算与分派的采保费（所附凭证：计算的采保花费固定表格）借：物质采买——设备采买贷：采买保存费采买保存费的计算公式以下：采买保存费的实质分派率=资料实质发生的采保费/本月购入资料实质发生的买价和运杂费某种物质应分摊的采买保存费=实质买价和运杂费*分派率资料查收入库（所附单据：入为单、设备管理单）②订购设备与资料，所发生的买价与动杂费、税款（所附单据：购货发票、提货单、银行单据、运输费单据）设备抵达查收入库借：物质采买——设备采买贷：对付账款——对付购货款冲减预付的设备货款借：对付账款——对付供货款支付余下对付的设备资料采买款③设备和资料发出，领用设备进行安装，用作房子建设（所附凭证：发出资料汇总表、设备出库单）借：开发成本——房子开发销售积压设备（所附单据：设备出库单、银行单据、销售发票）贷：其余业务收入借：其余业务支出12）拜托加工资料：主假如核算拜托外单位加工的各样资料的实质成本。应与加工单位签署加工合同。发出资料，拜托外单位加工借：拜托加工资料加工完后查收入库借：拜托加工资料借：库存资料——XX资料贷：拜托加工资料（13）低值易耗品：是指未达到固定财产标准的劳动资料。如：工具、用具、玻璃器皿等自营工程领用生产工具，一次性摊销计入成本花费借：开发间接花费贷：低值易耗品库房领用工具一批，用五五摊销法：贷：低值易耗品借：采买保存费14）开发产品：是指公司已经达成所有开发过程并查收合格，能够依据合同的条件移交购货单位，或许能够作为商品对外销售的产品，包含开发完工的建设场所、房子、配套设备和代建工程等公司开发的产品，对外销售转让的开发产品，月份终了准时结转开发成本借：主营业务成本15）分期开发产品：应依据分期销售合同进行结算，能够依据需要设置“分期收款开发产品备查账”。借：主营业务成本贷：分期收款开发产品16）出租开发产品：是指利用开发达成的土地和房子，进行商业性出租的一种经营活动。主假如经过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目出租土地或是房子时借：出租开发产品——出租产品借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入17）周转房：是指公司用于布置拆乔迁民周转使用，下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目开发的用于安装居于拆迁的周转房，按实质搭建的成本借：周转房——在用周转房贷：开发产品——房子按月计提的周转房摊销借：开发成本或开发间接花费贷：周转房——周转房摊销此间发生的维修花费，假如金额不大借：开发成本或开发间接花费假如金额较大的借：待摊花费或长久待摊花费最后再分次摊入到相关成本花费科目（18）固定财产①购入的固定财产（所附原始凭证：运杂费专用发票、现金支出凭据、银行单据、购货发票等）购入需要安装的固定财产借：固定财产购建支出借：固定财产购建支出安装完成交托使用时借：固定财产贷：固定财产购建支出②自制自建的固定财产（所附单据：移交使用单、工程结算单）支付的土地征用费及堪设计费借：固定财产购建支出借：固定财产购建支出分派建筑工人薪资和福利费借：固定财产购建支出完成建筑交托使用贷：固定财产购建支出③其余单位投资转入的固定财产（所附单据：投资证明、合同）④改扩建的固定财产（所附单据：扩建通知单）借：固定财产——未使用固定财产贷：固定财产——生产生用固定财产贷：固定财产购建支出支付扩建工程款时借：固定财产购建支出工程完工时（所附单据：工程完工结算单）借：固定财产——未使用固定财产贷：固定财产购建支出借：固定财产——生产用固定财产贷：固定财产——未使用固定财产19）无形财产：公司长久使用而没有实物形态的财产，包含专利权、非专利技术、商标权、土地使用权.、欠债的主要会计科目的核算1）对付账款：因购置资料物质或接受劳务对付给供给单位的款项支付给承包单位转来的工程价款结算预付单以预付款抵冲对付款时2）预收账款：依据规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金。以及代建工程收取的代建工程款贷：预收账款——预收代建工程款提交工程价款结算单时贷；主营业务收入借：预收账款——预收代建工程款3）对付薪资开出现金支票，发下班资贷：其余应收款——代扣水电费月底分派薪资花费借：开发成本（建安）开发间接花费（开发项目现场）销售用费（销售机构）管理花费（行政管理部门）采买保存费（采买部门）管理花费——劳动保险费（长久放假员工）对付福利费（医务人员）（4）对付福利费（按薪资总数的14%计提）借：开发成本（建安）开发间接花费（开发项目现场）销售用费（销售机构）管理花费（行政管理部门）采买保存费（采买部门）贷：对付福利费用现金支付福利费时借：对付福利费（5）应交税金：核算应向国家缴纳的各项税金，主要包含（营业税、城市保护建设税、固定财产调理税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税各样税种）月底依据实现的经营收入计算应交税金借：主营业务税金及附带贷：应交税金——应交营业税——应交城市保护建设税月底依据实现的其余业务收入计算出应缴纳的税金借：其余业务支出贷：应交税金——应交营业税——应交城市保护建设税月底如按规定计算当月应缴纳的房产税、车船使用税贷：应交税金——房产税——车船使用税——土地使用税月底计算的所得税贷：应交税金——应交所得税实质缴纳的税金借：应交税金——XX税（6）其余应交款：核算向国家缴纳的教育费附带以及其余应交款月底按规定提取教育附带借：主营业务税金及附带贷：其余应交款——教育费附带、成本、花费主要会计科目核算1）开发成本：如能确立核算对象的，直接计入“开发成本”，主要包含：土地征用及拆迁赔偿费（土地征用费、耕地占用税、劳动力布置费）；先期工程费（规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、测绘、“三基础设备费（小区道路建设、供水、供电、供气、排污、排洪、通信、照明、环卫、绿化）；建筑安装工程费（支付给承包单位的建筑安装工程费）；公共配套设备费（居委会、派出所、幼儿园、消防、锅炉房、水塔、自行车棚、公共卫生间等设备支出），分别设置“土地开发”与“配套设备开发”“房子开发”设置二级明细。可依据上述六项来设置三级明细科目①开发土地成本花费：借：开发成本——土地开发或对付账款——XX公司分派开发的间接花费借：开发成本——土地开发贷：开发间接花费结转开发土地成本花费借：开发成本——房子开发贷：开发成本——土地开发。②配套设备开发某项开发产品预提配套设备开发费=该项开发产品的估算成本（或计划成本）*配套设施预提率配套设备费预提率=该配套设备估算成本（或计划成本）/应负担该设备开发产品的预算成本（或计划成本）*100%发生的配套设备花费（自用的建筑场所的开发）借：开发成本——配套设备开发支付的配套设备开发花费借：开发成本——配套设备开发同时领用库存设备或是资料开发借：开发成本——配套设备开发贷：库存设备或库存资料分派应负担的开发间接花费借：开发成本——配套设备开发贷：开发间接花费结转配套设备开发成本借：开发成本——房子开发贷：开发成本——配套设备开发③房子开发过程中发生的花费（能够分清对象的）借：开发成本——房子开发④开发房子建筑的施工方式主要有“出包”、“自营”两种出包给外单位进行施工建筑（依据提出的已完工程月报或是价款结算单）借：开发成本——房子开发或对付账款——对付工程款自已组织施工的借：开发成本——房子开发或对付账款——对付工程款库存资料或设备⑤代建工程开发成本：是指公司接受其余单位拜托，代为开发建设的工程项目公司发生的各项代建工程花费支出借：开发成本——代建工程开发结转开发的间接花费借：开发成本——代建工程开发贷：开发间接花费工程完工后结转成本借：开发成本——代建工程贷：开发成本——代建工程开发移交拜托单位后，依据移交锋续借：主营业务成本——代建工程结算成本贷：开发成本——代建工程2）开发间接花费：所属直接组织和管理开发发生的花费，包含：管理人员的薪资、员工福利花费、折旧花费、维修费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销发生的间接花费时借：开发间接花费分派开发的间接花费借：开发成本——房子开发贷：开发间接花费完工房子开发成本的结转借：开