第14章商业银行管理

第十四章银行的业绩评价1第一节银行的资产负债表第二节银行的损益表第三节银行的现金流量表第四节银行财务分析的方法第五节银行的盈利能力分析2第一节银行的资产负债表3一、资产负债表的含义4二、资产负债表的结构5三、银行资产负债表的内容

1.资产——资金的运用（1）现金资产（2）准备金（3）证券投资6

（4）贷款（5）固定资产（6）其他资产7负债与股东权益——资金来源（1）存款（2）非存款负债（3）其他负债（4）股东权益（净值）8第二节银行的损益表9一、损益表的含义

损益表是银行在一定会计期间经营成果的会计报表。10二、损益表的结构经营业务营业利润构成利润总额净利润11三、损益表的内容收入（1）利息收入（2）手续费收入（3）其他营业收入122支出（1）工资与福利（2）使用费开支（3）其他营业费用133利润14第三节银行的现金流量表15一、损益表的含义

损益表是银行在一定会计期间经营成果的会计报表。16一、现金流量表的含义

现金流量表是银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表。17二、现金流量的分类181.经营活动中的现金流量（1）现金流入的项目

1）从放贷获得的利息收入

2）从证券投资中获得的收入

3）费用收入

4）出售交易证券产生的现金流入

5）其他非投资和筹资活动发生的现金流入19（2）现金流出的项目

1）各种利息支付

2）工薪等各类营业费用的支付

3）交纳税金等支出

4）买入证券的现金支出

5）其他支出202.投资活动中的现金流量变化（1）收回贷款或出售贷款（2）银行出售其投资证券（3）出售固定资产（4）银行放贷（5）买入证券（6）买入固定资产213.筹资活动中的现金流量变化（1）接受存款（2）发行权益证书（3）发行各类债务证券（4）支付现金股利（5）偿还各种债务证券22三、现金流量表的结构

1主表

2附注23现金流动情况图24第四节银行财务分析的方法25一、几种常用的财务比率

1.资金实力分析26清偿力分析（1）备付金比率 备付金比率=备付金/各项存款×100%

（2）短期可销售证券与总资产的比率 短期可销售证券与总资产的比率=

短期可销售证券/总资产×100%27（3）流动比率 流动比率=流动资产/流动负债×100%（4）预计的资金流入-流出比率 预计的资金流入—流出比率=

预计的资金流入/预计的资金流出×100%28风险分析（1）流动性风险比率 流动性风险比率=短期投资/存款总额

×100%

（2）利率风险比率 利率风险比率=利率敏感性资产/利率 敏感性负债×100%29（3）信用风险比率 信用风险比率=风险贷款/资产总额 ×100%（4）资本风险比率 资本风险比率=所有者权益/风险资产 ×10030经营效率分析（1）资产使用率 资产使用率=总收入/资产总额×100%（2）财务杠杆比率 财务杠杆比率=总资产/总资本×100%31经营成果分析（1）资产收益率 资产收益率=净利润/总资产 ×100%

（2）资本收益率 资本收益率=净利润/资本总额 ×100%32（3）银行利润率 银行利润率=净利润/总收益×100%（4）银行利差率 银行利差率=（利息收入–利息支出）/

盈利资产×100%33二、结构分析结构百分比=部分/整体×100%34三、同业比较分析35第五节银行的盈利能力分析36一、盈利能力分析的意义

1.使银行的投资者获得较高的收益

2.盈利会增加银行的积累

3.提高抗风