会计实务-基础66讲全讲义17cjkj dksjc

第四节应交税5.月末转出多交和未月度终了企业应当将当月应交未交或多交的“应交明细科目转“未交”明细科目。对于当月应交未交的贷：应交税费—未交【例2-29】承【例2-28，月末，该公司将尚未交纳的其余21650 21650次月初，该公司交纳上月未交21650元时 21650 【应用举例】甲公司为一般，2016年6月，进项税额为750000元，销项 元，已经预缴的税额为300000元。【答案2016年6月应纳税额 7000=45000（元，应当再补缴150000元，所以应当转出的未交=450000-300000=150000（元） 150000 150000 关于核算应注意的问用于作为福利给应交税费—应交(销项用于作为福利给借：待处产损溢应交税费—应交(进目，该明细科目不再设置专栏“应交税费—应交”科目贷方登记应交纳的，借方登记已交纳的；期末贷方余额反映尚未交纳的付的，一律不予抵扣，直接计入有关货物或劳务的成本。， （已满，加任一Q加）：lihuanwang2015一手提供，非联系丽环QQ或，课程后续问题一律与本店无关，本店不30000元，税额为5100元，款项以银行存款支付，材料验收入库。销售产品一批，开具的普通中注明的货款(含税)为51500元款项己存入银行。用银行存款交纳1500应纳=不含税销售额×征收率=50000×3%=1500(元)(3)交纳（消费税有从价定率和从量两种征收方法。从价定率征收消费税，以不含关 （借：应付职工薪酬（售价+销项税额）企业的材料成本为400000160000元（不考虑。材料已经加工完成，并由甲企业收回验收入库，加工费尚未支付。甲， （已满，加任一Q加）：lihuanwang2015一手提供，非联系丽环QQ或，课程后续问题一律与本店无关，本店不 城市建设税是以、消费税为计税依据征收的一种税。计算公式：应纳税额=（应交+应交消费税）×适用税率贷：应交税费—应交城市建设【例题•单选题】2015年4月，某企业当月应交元、城镇土地使用200000元、消费税500000元、土地350000元，该企业适用的城市建设税税 C.借： D.借： 【答案】【解析】该企业4月份应交城市建设税=（ 计算公式：应纳税额=（应交+应交消费税）×适用征收率， （已满，加任一Q加）：lihuanwang2015一手提供，非联系丽环QQ或，课程后续问题一律与本店无关，本店不计算交纳的土地：应交税费—应交土地入应交的土地应列入利润表用项目（ （2014年）【解析】企业对房地产核算的方法不同，应交土地的账务处理也有所区别：①土借：贷：应交税费—应交城市应纳税额=（应交+应交消费应纳税额=（应交+应交消费产应交纳的土地按税定计算本期应交税借：贷：应交税费—应交 A.【答案】， （已满，加任一Q加）：lihuanwang2015一手提供，非联系丽环QQ或，课程后续问题一律与本店无关，本店不【解析】车辆购置税应计入固定资产成本；税、城镇土地使用税应计入用；城市建设税应计入营业税金及附加。的是（（2016）B.转让厂