同济企业会计制度设计教学包

项目六企业会计电算化制度设计项目六企业会计电算化制度设计目录ONTENTS任务一了解会计电算化任务二设计会计电算化的核算制度任务三设置会计电算化岗位任务四建立企业会计电算化内部控制制度任务五建立会计电算化档案管理制度项目六企业会计电算化制度设计知识目标了解会计电算化；认知会计电算化制度的设计内容；认知会计电算化系统内部控制制度设计的依据和内容；了解会计电算化档案管理制度设计的内容。能力目标能结合会计电算化系统的特点设计会计电算化方式下的会计岗位；能设计会计电算化会计岗位责任制度；能设计会计电算化档案管理制度；能结合会计电算化处理过程中存在的问题设计一定的控制制度。会计电算化是指以电子计算机为主体的信息技术在会计工作中的应用，是用电子计算机代替手工记账、算账、报账以及形成报表并完成对会计信息的处理和判断的过程。其是会计人员及有关操作人员使用由程序设计人员按照会计业务要求编写出来的财务应用软件指挥计算机完成会计工作的过程。简单而言，会计电算化就是利用财务软件指挥各种计算机设备替代手工完成会计工作的过程。一、会计电算化的概念任务一了解会计电算化二、会计电算化的意义任务一了解会计电算化减轻会计人员的工作量与提高工作效率1促进会计工作规范化与保证及时提供会计信息4使会计职能得到充分发挥3保证了会计核算资料的正确性2三、会计电算化的特点任务一了解会计电算化2.会计工作更加规范4.会计信息存储及传输无纸化1.会计信息更加及时3.会计工作集中化与自动化四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化（一）基本功能1.数据输入功能（1）系统初始化功能。系统初始化是根据程序要求和内部管理需要自定义会计科目体系、记账凭证格式、账簿体系的过程。系统初始化相当于手工状态下设立一套新的账务核算体系，是用计算机建账的过程，也就是系统开始使用前的准备工作，内容包括建立账套，设置账套名称、会计期间、记账本位币、会计科目，输入期初余额等。一个账套只能保存一个会计主体的业务资料，账套名称一般为会计主体的企业名称。四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化（一）基本功能1.数据输入功能财务软件具备的系统初始化功能主要应当包括以下几方面内容：①输入会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。②输入需要在本期进行对账的未达账项。四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化（一）基本功能1.数据输入功能③选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。④定义自动转账凭证（包括会计制度允许的自动冲回凭证等）。⑤输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员的姓名、操作权限、操作密码等。四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化1.数据输入功能（2）会计凭证的输入功能。①财务软件采用键盘手工输入、软盘转入和网络传输等形式输入会计数据。②输入原始凭证。财务软件对需要输入的原始凭证可按以下方法进行处理：（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化1.数据输入功能a.输入记账凭证的同时输入相应原始凭证。输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证相应金额不等，财务软件应当给予提示并拒绝通过。在对已经输入的记账凭证进行审核的同时，应对输入的所附原始凭证进行审核。输入的记账凭证通过审核或登账后，不能直接对输入的相应原始凭证进行修改。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化1.数据输入功能b.在记账凭证未输入前直接输入原始凭证，由财务软件自动生成记账凭证。财务软件应当提供对已经输入但未予审核的原始凭证进行修改和审核的功能，审核通过后，即可生成相应的记账凭证。记账凭证审核通过或者登账后，不能直接对输入的相应原始凭证进行修改。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化1.数据输入功能c.在已经输入的原始凭证审核通过或者相应记账凭证审核通过或者登账后，原始凭证确需修改的，财务软件在留有痕迹的前提下可以提供修改和对修改后的机内原始凭证与相应记账凭证是否相符进行校验的功能。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化1.数据输入功能d.财务软件提供的原始凭证输入项目应当齐全，主要项目有填制凭证日期、填制凭证单位或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化1.数据输入功能③财务软件应当提供输入记账凭证的功能，输入项目包括填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。输入的记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由财务软件自动产生。财务软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化1.数据输入功能在输入记账凭证的过程中，财务软件必须提供以下提示功能：a.正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复。b.以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化1.数据输入功能c.正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额，应给予提示并拒绝执行。d.正在输入的记账凭证有借方科目而无贷方科目或者有贷方科目而无借方科目的，应给予提示并拒绝执行。e.正在输入的收款凭证的借方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目，以及付款凭证的贷方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目的，应给予提示并拒绝执行。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化2.数据处理功能（1）记账功能。财务软件应当提供根据审核通过的记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。①根据审核通过的记账凭证或者计算机自动生成的记账凭证或者记账凭证汇总表登记总分类账。②根据审核通过的记账凭证和相应原始凭证登记明细分类账。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化2.数据处理功能③总分类账和明细分类账既可以在同一个功能模块中登记，也可以在不同功能模块中登记。④可以提供会计凭证审核通过后直接登账或成批登账的功能。⑤在登记机内总分类账和明细分类账时，应当计算出各会计科目的发生额和余额。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化2.数据处理功能（2）对账功能。对账功能的一部分是由财务软件自动检查核对，如总账、明细账、日记账之间的账账核对；另一部分则提供给用户进行核对，如与银行对账单核对、与往来账核对、与其他辅助账核对等，并能做出银行存款余额调节表等相关资料。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化2.数据处理功能（3）结账功能。期末，财务软件根据已经登记入账的数据自动编制结转凭证，将本期发生的经济业务事项进行归类结转，结平所有损益类科目。结账功能具体由程序完成，按国家统一会计制度的规定，按会计科目分级进行计算、汇总，结出借贷发生额和余额，结束当期核算，开始下一个会计核算循环。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化3.数据输出功能（1）查询功能。财务软件应当提供对会计数据的以下查询功能：①查询机内总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、期初余额、累计发生额、本期发生额和期末余额等项目。②查询本期已经输入并登账和未登账的机内记账凭证、原始凭证。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化3.数据输出功能③查询机内本期和以前各期的总分类账和明细分类账。④查询往来账款项目的结算情况。⑤查询到期票据的结算情况。⑥如果查询出来的机内数据已经结账，那么应给予提示。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化3.数据输出功能（2）打印输出功能。财务软件提供打印记账凭证、账簿等会计信息资料的功能，以便用户使用和归档保管。①应当提供记账凭证打印输出的功能。打印格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化3.数据输出功能②可以提供原始凭证的打印输出功能。打印输出原始凭证的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。③必须提供会计账簿、会计报表的打印输出功能。打印输出的会计账簿、会计报表的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化3.数据输出功能a.应当提供日记账的打印输出功能。b.应当提供三栏账、多栏账、数量金额账等各种会计账簿的打印输出功能。c.在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。d.可以提供机内会计账簿的满页打印输出功能。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化3.数据输出功能e.如果打印输出的机内会计账簿、会计报表是根据已结账数据生成的，那么应当在打印输出的会计账簿、会计报表上标注一个特殊记号以示区别。④对根据会计凭证和据以登记的相应账簿生成的各种会计报表数据不能提供直接修改功能。⑤会计年度终了进行结账时，财务软件应当提供在数据磁带、可装卸硬磁盘或者软磁盘等存储介质上的强制备份功能。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化3.数据输出功能（3）会计数据的安全维护功能。①权限设置。财务软件具有防止非指定人员擅自使用的功能和对指定操作人员实行使用权控制的功能。②财务软件的运行保障。一旦遇到非常情况，应予以提示并保持软件的正常运行。非正常情况主要有以下几种：（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化3.数据输出功能a.在执行备份功能时，存储介质无存储空间、数据磁带或者软磁盘未插入、软磁盘贴有写保护标签。b.在打印时，打印机未连接或未打开电源开关。c.输入了与软件当前要求输入项目不相关的数字或字符。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化3.数据输出功能③数据安全。财务软件对存储的数据文件应当有必要的加密或其他保护措施。操作人员一旦发现程序文件和相应的数据文件被非法篡改，应当能够利用标准程序和备份数据恢复财务人员的运行。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化3.数据输出功能④数据备份或账套备份。财务软件应当具有在计算机发生故障或者由于强行关机及其他原因引起内存和外存会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。（一）基本功能四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化（二）报表处理功能期末，财务软件自动形成财务报表如资产负债表、利润表等，还可根据需要形成内部报表。会计报表按汇编范围的不同可分为个别报表、汇总报表与合并报表。四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化（二）报表处理功能报表处理功能是按国家统一会计制度的规定，根据会计资料而编制会计报表，向企业管理者和政府部门提供财务报告。报表处理功能包括报表定义、报表计算、报表汇总、报表查询、报表输出。报表定义是依据会计软件建立一个新的报表体系所做的工作，主要包括定义报表名称，描述空白表格的格式，定义报表项目填写内容的数据来源和报表项目及运算关系，确定表格项目审核校验及报表间项目的钩稽关系，检查公式以及汇总报表的汇总范围等。经过报表定义之后，财务软件就可以按规定计算或汇总产生所需要的会计报表，经审核校验确认后，可以打印、复制、查询、输出会计报表。四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化（三）固定资产核算功能固定资产核算功能主要是用于对固定资产进行明细核算及管理。固定资产核算功能包括建立固定资产卡片，建立固定资产账簿，录入固定资产变动情况，计提固定资产折旧，汇总计算，查询及打印输出，编制转账凭证。四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化（四）工资核算功能工资核算功能以计提发放职工个人工资的原始数据为基础，计算职工工资，处理工资核算。工资核算功能包括设计工资项目及项目计算公式，录入职工工资基础资料，增减变动及修改，计算汇总，查询，打印输出。四、会计电算化所使用的财务软件应具备的功能任务一了解会计电算化（五）其他功能其他功能主要包括存货核算、成本核算、应收应付款核算、销售核算和财务分析等。一、企业会计人员的配备任务四掌握企业会计人员的配备及岗位职责的设计（一）会计人员配备的要求效果出纳人员不得从事稽核、会计档案保管，以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。知识链接

财务软件供应商的责任财务软件供应商应当努力提高财务软件的相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。财务软件存在影响客户按照国家统一会计制度进行会计核算问题的，财务软件供应商应当为用户免费提供更正程序。财务软件供应商应采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持，应当就如何通过财务软件开展会计监督工作提供专门教程和相关资料。五、企业实行会计电算化应当遵循的原则任务一了解会计电算化（1）企业应当充分重视会计电算化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计电算化在本企业的应用。企业应当指定专门机构或者岗位负责会计电算化工作。未设置会计机构和配备会计人员的企业由其委托的代理记账机构开展会计电算化工作。五、企业实行会计电算化应当遵循的原则任务一了解会计电算化（2）企业开展会计电算化工作，应当根据发展目标和实际需要合理确定建设内容，避免投资浪费。（3）企业开展会计电算化工作，应当注重会计电算化系统与经营环境的契合，通过电算化推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新，建立健全适应电算化工作环境的制度体系。五、企业实行会计电算化应当遵循的原则任务一了解会计电算化（4）大型企业、企业集团开展会计电算化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合。（5）企业配备财务软件，应当根据自身技术力量以及业务需求，结合软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发。五、企业实行会计电算化应当遵循的原则任务一了解会计电算化（6）企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备财务软件，应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任。（7）企业应当促进会计电算化系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。五、企业实行会计电算化应当遵循的原则任务一了解会计电算化（8）企业应当根据实际情况促进本企业电算化系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。（9）企业在进行会计电算化系统前端系统的建设和改造时，应当安排负责会计电算化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。五、企业实行会计电算化应当遵循的原则任务一了解会计电算化（10）企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计电算化系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制，将控制过程和控制规则融入会计电算系统，实现对违反控制规则情况的自动防范和监控，以提高内部控制水平。一、会计核算软件任务二设计会计电算化的核算制度会计核算软件分为在一定范围内适用的通用会计核算软件和仅适用于个别单位的定点开发会计核算软件。会计核算软件应当符合我国法律、法规、规章的规定，要保证会计数据合法、真实、准确、完整，并有利于提高会计核算工作效率。二、会计科目任务二设计会计电算化的核算制度会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编号方法必须符合国家统一会计制度的规定。为了与国家制定的统一会计科目编号一致以及便于在同行业之间进行交流，企业可以《企业会计制度》规定的会计科目编号为依据，在此基础上再后缀一定的数码组，构成群码，分别代表总分类会计科目及其所属明细分类会计科目。如果某会计科目有二级、三级明细分类科目，那么在最后一级明细分类科目的编码中要体现二级、三级的分类，以便计算机处理与防止重复输入信息。二、会计科目任务二设计会计电算化的核算制度企业在设计明细分类科目编码时应考虑以下几种不同的情况：（1）固定明细分类科目，即《企业会计制度》规定的明细分类科目。例如，“应交税费”“资本公积”“利润分配”等科目的下设明细科目的编码都是统一规定的，可以采用顺序编码。二、会计科目任务二设计会计电算化的核算制度（2）半变动明细分类科目，如企业资产类科目中，“固定资产”“原材料”“库存商品”等科目下的明细分类科目会有增减变动，但变动不频繁，尚有规律可循。企业可以按分组编码法，或按其业务核算的内容编码。例如，原材料明细科目可以按类别、品种、规格编码。二、会计科目任务二设计会计电算化的核算制度（3）变动明细分类科目，如应收应付款类科目的变化较为频繁，无规律可循。若采用编码会增大工作量，而且输入时容易出错，故不宜采用数字代码，仍使用文字较好。三、会计凭证任务二设计会计电算化的核算制度会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明。在会计电算化系统中，会计凭证是数据输入的依据。只有保证会计凭证上的数据正确，输出的会计信息才能正确。对会计电算化系统中的会计凭证的设计，除了要遵循手工核算系统的一些要求外，还应便于电算化会计系统中数据的输入。三、会计凭证任务二设计会计电算化的核算制度四、会计账簿任务二设计会计电算化的核算制度（一）账簿的设计1.总分类账的设计会计电算化实施后，总分类账和传统的总分类账簿一样，按总分类会计科目开设账户，对总分类会计科目的经济内容进行总括核算，提供总括性指标。在会计电算化系统中，账簿文件资料一般以记录的形式存储在数据库文件中。总账文件既可以单独设置，也可以和明细账文件或日记账文件合并设置。四、会计账簿任务二设计会计电算化的核算制度（一）账簿的设计2.明细分类账的设计企业应根据经营管理的需要设置明细账。企业可参考手工操作系统下明细账的不同栏次设置若干个记录，使每个记录根据不同的科目反映不同的经济内容。但是，会计电算化系统也有需要独立设置的内容，如科目编码、业务代码等。四、会计账簿任务二设计会计电算化的核算制度（一）账簿的设计2.明细分类账的设计（1）只需了解借贷方发生额和本期余额的明细账，可以累计登记。企业在设置文件时，可按一级总分类科目设置文件名，以其所属的每个明细科目编码设置明细账，如固定资产明细账、原材料明细账和库存商品明细账等。四、会计账簿任务二设计会计电算化的核算制度（一）账簿的设计2.明细分类账的设计（2）要求提供本期发生额的详细资料及当前余额的明细账，并需要逐笔进行登记。操作人员应使明细账与总账在一起设置，并按明细科目代码建立数据库检索文件。（3）对于经常变动明细科目、不便编号的明细账，可按一级总分类科目设文件名，以明细科目文字代码为标志分类记录，并建立检索文件。四、会计账簿任务二设计会计电算化的核算制度（一）账簿的设计3.日记账的设计日记账是序时反映经济业务情况的账簿。因此，企业可以采用顺序文件形式来建立日记账文件。日记账文件只需包括各项目的内容。操作人员将会计科目采用代码的形式输入计算机，再使其由计算机自动转换为文字显示或打印，如现金日记账文件和银行存款日记账文件。四、会计账簿任务二设计会计电算化的核算制度（二）账簿的登记企业实行会计电算化后，使用的会计核算软件应当提供根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。在计算机中，账簿文件或者数据库可以设置一个或者多个。四、会计账簿任务二设计会计电算化的核算制度（三）期末结账会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间结账的功能。四、会计账簿任务二设计会计电算化的核算制度（三）期末结账四、会计账簿任务二设计会计电算化的核算制度（三）期末结账四、会计账簿任务二设计会计电算化的核算制度（三）期末结账四、会计账簿任务二设计会计电算化的核算制度（三）期末结账四、会计账簿任务二设计会计电算化的核算制度（三）期末结账四、会计账簿任务二设计会计电算化的核算制度

五、会计报表会计核算软件应当提供符合国家统一会计制度规定的自动编制会计报表的功能。会计核算软件应当提供会计报表的自定义功能，包括定义会计报表的格式、项目、各项目的数据来源、表内和表间的数据运算和核对关系等。一、企业会计人员的配备任务四掌握企业会计人员的配备及岗位职责的设计（一）会计人员配备的要求效果出纳人员不得从事稽核、会计档案保管，以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。知识链接

可以不输出纸面资料的情况企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料：（1）所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务。（2）由企业信息系统自动生成。（3）可及时在企业信息系统中以可读形式查询和输出。（4）企业信息系统具有防止相关数据被篡改的有效机制。（5）企业对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响。（6）企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系。企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料：（1）会计资料附有外部单位或者个人的、符合《中华人民共和国电子签名法》(以下简称《电子签名法》)规定的可靠的电子签名。（2）电子签名经符合《电子签名法》规定的第三方认证。一、会计电算化岗位的设置原则任务三设置会计电算化岗位（1）应当根据企业经营特点及内部控制制度的要求合理划分岗位，并对每个岗位设置明确的职责权限。（2）会计电算化岗位要求持证上岗。与传统手工会计岗位一样，会计电算化岗位也必须有相应的上岗证。不同的岗位要求不同，但都应当符合国家相关规定及企业内部控制制度的要求。（3）不相容的岗位要相互分离。例如，软件开发人员不能操作软件，系统管理人员不能对会计数据进行操作，出纳岗位不能兼管记账、审核工作等。二、会计电算化岗位的划分与职责任务三设置会计电算化岗位1.电算主管岗位职责电算主管的具体职责包括组织实施电算化系统日常管理、对电算化人员的管理、检查输出表、审批及监督电算化资源的审批制度、完善管理制度并提出改进意见等。二、会计电算化岗位的划分与职责任务三设置会计电算化岗位2.软件操作岗位职责软件操作员的具体职责包括将经过审核的原始凭证或记账凭证及时、准确地录入计算机；数据输出完毕，应进行自检核对工作，核对无误后交数据审核员复核；每天数据操作结束后，应及时做好数据备份工作；对自己使用的口令要保密并需要经常更换；严格按照系统操作说明进行操作；离开机房前要退出会计系统；等等。二、会计电算化岗位的划分与职责任务三设置会计电算化岗位3.审核记账岗位职责审核记账员的具体职责包括对录入的数据进行审核；审核记账凭证与所附原始凭证的金额是否一致；审核所附单据张数是否齐全；审核采购固定资产及材料是否附有入库单，数量是否一致；审核编制的记账凭证及会计科目是否正确；审核操作人员使用的各类代码；审核操作员录入的摘要；审核业务人员的姓名及所在单位名称的规范性；对已审核的凭证进行登记；对打印输出的账簿及报表进行审核确认；等等。二、会计电算化岗位的划分与职责任务三设置会计电算化岗位4.系统管理岗位职责在会计电算化软件的运行阶段，系统管理员的具体职责包括设置本岗位权限范围内的操作口令并进行财务分工，对有关人员的操作权限进行设置和调整；负责日常计算机硬件、软件的正常运行维护和管理，定期检查系统的运行情况，监督并保证本系统的正常运行；对计算机内会计数据进行安全管理；检查各操作员操作的日志记载情况，对计算机开机、关机和运行情况进行检查，防止非法调用和操作；为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供；等等。二、会计电算化岗位的划分与职责任务三设置会计电算化岗位5.电算审查岗位职责电算审查员的具体职责包括监督系统运行、审查各种制度的合理性、发现问题并提出处理意见等。二、会计电算化岗位的划分与职责任务三设置会计电算化岗位6.数据分析岗位职责数据分析员的具体职责包括对机内会计数据进行分析、制定分析的具体内容、对报表等进行分析、对重大项目进行分析、根据单位领导要求做出分析等。二、会计电算化岗位的划分与职责任务三设置会计电算化岗位7.会计档案保管岗位职责会计档案保管员的具体职责包括按规定行使存档保管、保密职权，负责借阅登记（不得擅自出借会计档案，经批准借阅的要认真进行借阅登记），催交档案资料，等等。二、会计电算化岗位的划分与职责任务三设置会计电算化岗位8.软件开发与系统维护岗位职责软件开发与系统维护员的具体职责包括根据会计制度和核算要求以及本单位的实际情况开发本单位会计软件，根据国家政策及单位管理的需要不断修正和完善会计电算化系统整体功能，指导有关人员正确掌握会计软件的使用方法，及时解决软件在运行中所发生的技术问题，不得进行会计业务处理，适时对软件进行修改和更新，等等。三、会计电算化岗位的权限设置任务三设置会计电算化岗位

会计电算化岗位的权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。一、建立会计电算化内部控制制度的必要性任务四建立企业会计电算化内部控制制度1.信息技术发展的要求

2.会计档案的介质发生了变化3.会计电算化形式下管理方式的改变二、加强会计电算化内部控制的措施任务四建立企业会计电算化内部控制制度（1）系统开发必须遵循国家相关规定，这样开发出来的系统才能使用。（2）在进行系统开发前要有明确的开发目标，要进行必要的可行性研究。（一）加强电算化系统开发的控制二、加强会计电算化内部控制的措施任务四建立企业会计电算化内部控制制度（3）确保开发过程与开发目标一致性。企业在开发过程中要始终围绕用户需求这一宗旨，确保系统开发过程与开发目标的一致性，同时也要控制开发进度，监督开发质量，检查各项功能模块设置的合理性，提高系统的质量。（一）加强电算化系统开发的控制二、加强会计电算化内部控制的措施任务四建立企业会计电算化内部控制制度（4）在会计电算化系统正式运行过程中，如果发现会计软件存在漏洞，需要及时对其进行修改。修改过程要有周密的计划和严格的记录。企业对修改过程中的每个环节必须设置必要的控制。修改的原因要形成书面报告。会计电算化系统的操作人员不能参与软件的修改，所有与软件修改有关的记录都要存档。（一）加强电算化系统开发的控制二、加强会计电算化内部控制的措施任务四建立企业会计电算化内部控制制度（1）制定必要的上机记录制度，包括软硬件操作规程、上机操作时间等。在经济业务发生时，企业可以通过计算机的控制程序对业务发生的合理性、合法性和完整性进行审核与控制。（二）加强日常管理的内部控制二、加强会计电算化内部控制的措施任务四建立企业会计电算化内部控制制度（2）建立数据录入控制制度，对输入的数据进行严格控制，保证数据输入的准确性。如果输入的数据不准确，处理结果就会出现差错，就会影响整个系统的正常运行。数据输入控制要求输入的数据应经过必要的授权，并经有关内部控制部门审核；同时，应采用各技术手段对输入数据的准确性进行校验、二次输入校验等。（二）加强日常管理的内部控制二、加强会计电算化内部控制的措施任务四建立企业会计电算化内部控制制度（3）对系统操作的事件类型、用户身份、操作时间、系统参数、状态以及系统敏感资源进行实时监控、记录与必要的权限设置，以便对各种不同的权限进行用户识别和远程请求识别等。（二）加强日常管理的内部控制二、加强会计电算化内部控制的措施任务四建立企业会计电算化内部控制制度（三）加强组织控制建立不相容职务相互分离制度建立符合企业实际情况的会计电算化组织机构建立严格的上机操作制度23451三、会计电算化内部控制的内容任务四建立企业会计电算化内部控制制度（一）建立严格的操作管理制度1.授权审批控制从数据输入、登录、计算、分类、汇总、转账到报表生成均由系统自动完成。因此，授权批准成为这一系统的核心制度，具体表现为所有需要经过系统处理的业务都应经过授权。也就是说，凡由该系统产生的数据均应确保在处理之前已通过了适当的审核与批准。三、会计电算化内部控制的内容任务四建立企业会计电算化内部控制制度（一）建立严格的操作管理制度2.系统操作控制企业应根据具体情况制订会计电算化操作计划，设计计算机输入输出操作规程，制定档案保管制度。三、会计电算化内部控制的内容任务四建立企业会计电算化内部控制制度（一）建立严格的操作管理制度3.会计核算控制（1）制定预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施。企业在录入记账凭证前，要对原始凭证进行审查。审核人员在审核并签章后方能准确、完整地将其录入计算机。三、会计电算化内部控制的内容任务四建立企业会计电算化内部控制制度（一）建立严格的操作管理制度3.会计核算控制（2）制定预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经核对而登记机内账簿的措施。企业对已录入计算机的记账凭证要严格执行复核制度，由审核人员核对并签章后方可登记账簿，并用操作日志的形式记录每天的上机操作内容等。三、会计电算化内部控制的内容任务四建立企业会计电算化内部控制制度（一）建立严格的操作管理制度3.会计核算控制(3)设置防止重复操作、遗漏操作和误操作的控制程序：数据传输时应顺序编码，传输时要有标识，收到要有信息反馈；数据处理要检查文件长度、标识以及是否被病毒感染；数据存储时要详细记录输出资料的名称、编号、打印份数、日期，以及会计报告的使用人、发送份数、送达时间等，并需要经手人签字。三、会计电算化内部控制的内容任务四建立企业会计电算化内部控制制度（一）建立严格的操作管理制度4.会计数据的安全控制（1）会计核算软件具有对指定操作人员实行使用权限控制的功能。（2）会计核算软件遇到非常情况时应予提示，并保持正常运行。三、会计电算化内部控制的内容任务四建立企业会计电算化内部控制制度（一）建立严格的操作管理制度4.会计数据的安全控制（3）对存储在磁性介质或者其他介质上的程序文件和相应的数据文件，会计核算软件应当有必要的加密或者其他保护措施，以防止被非法篡改。一旦发现程序文件和相应的数据文件被非法篡改，就应当利用标准程序和备份数据恢复会计核算软件的运行。三、会计电算化内部控制的内容任务四建立企业会计电算化内部控制制度（一）建立严格的操作管理制度4.会计数据的安全控制（4）会计核算软件应当具有在计算机发生故障或者由于强行关机及其他原因引起内存和外存会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。三、会计电算化内部控制的内容任务四建立企业会计电算化内部控制制度（二）建立严格的硬件、软件管理制度（1）保证机房设备安全和电子计算机正常运转的措施。机房要有必要的、能够保证设备安全和计算机正常运转的环境，要有稳定的电源与合适的温度等。（2）会计数据和会计核算软件安全保密的措施。（3）修改会计核算软件的审批和监督制度。课堂案例上海某超市的经营者从2015年6月开始发现库存商品在一年左右的时间里急剧减少了。经分析，库存商品的减少不可能是简单的商品损耗造成的，也没有大宗商品被移转的迹象。警方在检查了超市的收银系统后知道了原因，原来是负责网络和数据库的维护人员方某非法在超市的计算机收银系统中植入了一个漏斗程序。这个程序的特点是收银员按了几个键后就会自动地删除20％的营业额。方某就是通过这个程序与收银员合作牟利并进行分赃的。这个案例充分说明了企业实现会计电算化之后，如果对系统维护人员缺乏有力的监控措施和必要的内部牵制制度，就很难避免有关人员利用职务之便进行经济犯罪。分析：企业建设和完善会计电算化环境下的内部控制制度需要做到以下几点：（1）加强组织控制，建立严格的操作管理制度，进行职责分工和权限设置，实行不相容岗位分离制度。（2）对会计电算化系统开发加强控制。（3）加强日常操作管理控制。一、会计电算化档案管理的内容任务五建立会计电算化档案管理制度（一）会计凭证的收集、整理和存档（1）对于收集齐全应存档的会计凭证，应按凭证顺序号检查有无短缺，原始凭证是否齐全，进而清理出不属于会计档案范围和无须存档的一些资料，补充可能被遗漏的一些必不可少的核算资料。一、会计电算化档案管理的内容任务五建立会计电算化档案管理制度（一）会计凭证的收集、整理和存档（2）与负责凭证打印、装订、暂时保管的操作人员办理好档案存入手续。（3）应每月装订一次凭证。为便于翻阅凭证，避免凭证散失，会计档案保管员应按适当厚度统一装订凭证。（4）认真填列会计凭证的封面。封面各记事栏都应填列完整清晰，以便于查阅。一、会计电算化档案管理的内容任务五建