企业财务管理制度6篇

企业财务管理制度6篇名目第1篇公司财务管理制度“所属企业财务人员调配管理规定”第2篇公司财务管理制度“所属企业财务管理规定”第3篇（公司）企业财务管理制度总则第4篇（公司）企业财务管理制度范本第5篇公司财务管理制度所属企业财务管理规定第6篇a公司企业财务预算管理制度

【第1篇】公司财务管理制度所属企业财务管理规定

某公司财务管理制度之“所属企业财务管理规定”

第一章总则

第一条为适应中国11进展总公司深化改革、转换机制,建立产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度和推行全部者、管理者、经营者三者分开又相对统一的集团化管理模式的需要,合理规范11系统各所属企业(不包括参股公司,以下简称企业)的财务会计工作,进一步加强和改善管理,保证企业沿着健康和良性循环的轨道进展,特制订本规定。

第内向总公司财务本部报送规定的内部报表,财务本部于当月10日出汇总合并报表。

其次十五条依据重要性原则,有关重大事项应予单独披露或附加文字说明,年终报表必需要有关于本企业财务状况的分析和说明。

其次十六条总公司财务本部依据实际状况和需要,有权削减或增加各所属企业上报总公司财务本部会计报表的种类和数量,或者要求补报有关资料。

第六章附则

其次十七条本规定是对11系统各所属企业财务工作的原则性规定,各企业必需严格遵守。

其次十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

【第2篇】a公司企业财务预算管理制度

规范各经营单位的预算管理,增加方案组织和预算管理水平,下面我为大家细心搜集了关于公司企业的财务预算管理制度,欢迎大家参考借鉴,盼望可以关心到大家!

1、目的

规范各经营单位的预算管理,增加方案组织和预算管理水平,优化资源配置、完善考核机制、加强内部掌握和防范经营风险,发挥预算的规划、掌握、激励功能,实现公司经营目标和进展战略协同。

2、适用范围

本制度适用于**公司全部中心部门及实质掌握的子公司。

3、管理职责

3.1预算管理委员会:由董事长或总经理任组长,财务总监任副组长,副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;依据年度经营目标,审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会,提出修改与调整看法;依据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批掌握;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作方案;依据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核看法的审核;其他相关事项。

3.2预算管理部:财务部执行预算管理部的职责,预算管理部主要职责包括:制定预算的编制方针、程序、详细指导子分公司、部门预算的编制;依据预算编制方针,对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案,并报预算管理委员会审查。依据预算管理制度,制定预算调整方案,报预算管理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行状况,编制预算执行分析报告,报预算管理委员会审批。

3.3预算执行机构:由预算责任中心执行,主要职责包括:依据下达的年度经营目标,编制业务方案和年度预算,报相关部门审核;执行和掌握预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行状况;依据预算制度,向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。

3.4预算监控机构:由审计部执行,其主要职责包括:对预算执行状况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行状况分析,编制分析报告,提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行状况进行检查和监督。

3.5预算考核机构:预算考核小组,由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括:会同预算责任单位确定预算考核指标,报预算管理委员会审批;依据各预算责任单位的预算执行状况,由各详细负责预算指标考核、评价部门,出具预算指标达成结果和看法,组织实施考核工作。

4、定义

4.1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行安排、考核、掌握,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。是企业全过程,全方位及全员参加的预算管理。

4.2预算责任中心是依据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的,担当肯定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位,是预算的责任主体。

5、内容

5.1全面预算的管理原则

5.1.1统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划,并与公司总体的经营目标全都,各级预算单位必需听从于公司的总体战略目标和经营目标。

5.1.2分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理,下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实,各单位对各自归口的业务编制预算,并对预算执行负责,公司统一对各单位预算执行状况分析考核。

5.2全面预算的期限与效力

5.2.1预算期间为公历年度的1月1日—12月31日,按月份编制执行。

5.2.2预算编制期,指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。

5.2.3预算方案一经批准,在公司内部具有效力,一般状况下不得随便更改和调整,以确保预算的权威性。

5.3预算编制的内容

5.3.1预算编制的原则:坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;坚持乐观稳健原则,确保以收定支,加强财务风险掌握;坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。

5.3.2预算的类别

1)业务预算包括:销售预算、生产预算、材料选购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等;

2)财务预算主要是指资金筹措和使用的预算,包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。

5.3.3预算编制的主要内容,详见附件一**公司年度预算编制的内容

5.3.4预算编制的程序

实行“上下结合、分级编制、逐级汇总”,并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二**公司年度预算编制的流程。

1)预备阶段:在编制下一预算年度预算之前,预算管理委员会组织各预算单位做好各项预备工作,包括信息收集、本预算年度经营方案及预算的执行状况资料的整理,分析下一预算年度的进展趋势,猜测下一预算年度预算的总体状况,测算并调整制定预算的有关指标数据。

2)目标下达:董事会依据战略规划确定预算年度的经营目标,将预算目标详细分解到各预算单位,包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等,并确定财务预算编制的政策,由预算管理部下达各部门。

3)编制上报:各预算单位在下达的预算指标范围内,按下发各业务系统预算编制指引和编制方案要求,编报本单位的财务预算方案;

4)审查平衡:财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议。提交预算管理委员会审查,在审查、平衡过程中,预算管理层应当进行充分协调,对发觉的问题提出初步调整的看法,并反馈给各有关部门予以修正,最终形成财务预算定稿上报审批;

5)审议批准:经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准,最终报董事会批准后执行;

6)下达执行:经批准后的财务预算方案由预算管理部发布,各有关责任单位和责任人严格遵照执行。

5.4预算的执行、掌握与分析

5.4.1执行部门:各预算责任单位是预算的执行机构;各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人,详细业务负责人对预算执行负主要责任。

5.4.2预算掌握主要体现在预算审批方面,详细详见附件三**公司年度预算掌握的流程。

5.4.3执行掌握原则:“先算后花,先算后干”的原则,一般状况下不得突破预算指标(包括预算项目、金额和数量);假如客观环境、内部条件以及公司经营方案发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序;预算结余可以跨月份使用,但不能跨年度使用。

5.4.4预算分析:月末各责任中心应编制月度报表,列明预算执行状况;财务部进行汇总分析,编制预算分析报告,为各级领导供应决策信息。预算分析报告应包括:进度分析(累计计算并汇总各月完成预算状况,以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度,为调整方案和掌握供应指导),业绩分析(依据各部门预算完成状况,通过差异分析的方法,评价部门业绩,为考核供应依据),改进措施(各级预算管理机构依据预算分析报告,组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施,以及有利差异今后进行巩固、推广的措施)

5.5预算的调整

5.5.1预算调整的原则

1)不随便调整原则:预算方案一经批准,在公司内部具有效力,一般状况下不得随便更改和调整,以确保预算的权威性;

2)内部挖潜原则:当不利于预算执行的重大因素消失后,应首先通过内部挖潜或实行其他措施弥补,只有在无法弥补的状况下,才能提出预算调整申请。

3)乐观调整原则:当外部环境和内部条件发生重大变化,应乐观主动提出预算调整申请,以保证预算方案符合客观实际状况。

5.5.2预算调整的条件

1)董事会调整公司进展战略,重新制定公司经营方案;

2)客观环境发生重大变化(如市场需求、行业进展、竞争对手和国家政策等方面),需要调整有关预算指标;

3)公司内部条件发生重大变化;

4)发生不行抗力;

5)董事会或预算管理委员会认为必需调整的其他事项。

5.5.3预算调整的方式

1)定期调整:每季度20日后,由总经理负责组织有关责任中心负责人参与的预算分析协调会,争论预算调整事宜。

2)不定期调整:公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化,可以依据状况随时提出预算调整申请。

5.5.4预算调整的类别

1)自上而下:当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化,经董事会协商全都后,提出预算调整申请。其审批程序:由董事会提出预算调整意向,审计预算部编制预算调整申请表,提交预算执行状况分析报告,说明调整内容和缘由,上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整),应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请,交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。

2)自下而上:当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化,而且符合预算调整条件的,可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序:由预算调整申请部门填写预算调整申请表,提交预算执行状况分析报告,说明调整内容和缘由,交主管领导审批后,报预算管理部审核;预算管理部审核后,提出调整建议,上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整),应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请,交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。

5.6预算的考核评价

5.6.1预算执行按月份进行评价,考核奖惩按详细考核制度周期执行。

5.6.2财务、审计部监控预算执行状况,组织进行预算差异分析,找缘由,落实责任归属,提出对相关责任单位预算执行的考核看法。

5.6.3各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具,报预算管理委员会审核,预算管理委员会依据预算执行结果及相关看法审批后转人力资源部执行考核。

5.6.4人力资源部接收审批后的预算执行结果及看法,依据《**公司管控体系制度汇编之业绩考核管理制度》及相关制度规定,对相关责任单位、责任人进行奖惩。

6、其他与本制度相关的说明与要求

6.1本制度由公司财务管理中心负责解释。

6.4本制度经公司董事会批准后发布执行,财务管理中心负责本制度的修订、修改和解释;此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制度有抵触的,均依照本制度执行。

【第3篇】公司财务管理制度“所属企业财务人员调配管理规定”

某公司财务管理制度之“所属企业财务人员调配及管理规定”

第一章总则

第一条依据总公司集团化管理模式改革方案的原则和精神,结合总公司人事管理有关规定,制定本方法。

其次条总公司财务本部代表总公司对11系统各所属企业(以下简称所属企业)行财务领导和管理权,为所属企业财务部门业务归口管理部门。同时对各专业公司(不括有独立人事管理权的专业公司,下同)财务人员及外派的各级财务人员有直接调配权考核管理权,对其它公司各级财务负责人有建议任免权。

其次章财会机构设置

第三条各所属企业必需设立独立的财会部门,直属该企业总经理领导,同时接受总司财务本部的业务领导和管理。

第四条各所属企业应依据本企业的行业特点和业务规模等实际状况,合理确定财公部门的人员编制,选配具有肯定专业学问和专业技能为爸胜任相应岗位工作的人员从事

本企业的财会工作。专业公司财务人员的编制和配备由总公司财务本部负责。

第三章财务人员调配

第五条专业公司的财务经理(主管)和财务人员均由总公司财务本部直接选派和调遣。经总公司财务本部同意,也可由专业公司自行推举财务人员,但必需通过财务本部的业务考核并转人事本部按总公司人员聘请程序办理。

第六条专业公司下属企业的财务人员由专业公司总经理聘任,报财务本部备案。

第七条各子公司及下属企业、参股公司可以实行择优录用的方法自行在当地聘任财务负责人及财务人员。各子公司聘任的财务负责人报总公司财务本部备案。

第八条依据工作需要,总公司财务本部有权通过人事本部直接向各子公司派驻财务负责人。

第九条财务本部征求各用人单位看法后,有权调动所属各级财务人员,所属各级财务人员应听从财务本部的工作支配,听从工作调动,不能以任何借口拒绝,两次以上不听从工作支配者,财务本部将视情节轻重赐予警告、罚款或提请人事本部按公司制度进行处理。

第十条总公司财务本部对外派的各级财务人员实行定期轮换制,聘任期为1一2年(试用人员除外),以熬炼财会专业队伍、提高他们全面和多项的工作技能和适应力量。

第十一条打算派出的各级财务人员人选要经财务本部考核了解,并征求人事本部看法后,由财务本部总经理签署派任打算,经总公司总经理批准后由财务本部和人事本部共同下达任职通知书。

第十二条总公司财务本部派驻各企业的各级财务人员,仍隶属总公司财务本部管理和考评。

第十三条总公司财务本部人员和派出的各级财务人员的档案及任聘手续,由总公司人事本部管理。

第四章财务主管及各级财务负责人职责

第十四条依据国家《企业财务通则》、《企业会计准则》和分行业的会计制度、财务制度及本企业实际状况,建立本企业完善的财务核算体系,健全本企业内部财务管理方法和核算制度,设置岗位,支配人员,明确分工,实施本企业的会计核算工作和财务管理、监督工作。

第十五条贯彻执行总公司下达的各项任务和方案指标、利润指标,并保证完成,一切围绕经济效益开展工作。

第十六条根据总公司财务本部要求,制定本企业财务制度和年度的财务方案、预算(收人和支出),按规定做好各期报表的编制上报工作,真实、准时、精确     地向总公司财务本部呈报财务报表和资料。

第十七条执行国家各项税收政策,保证企业依法纳税。

第十八条对企业违反国家政策、法令、财务制度和财经纪律的要坚决抵制,对违纪和不执行总公司规定的行为要准时向总公司财务本部汇报。

第十九条接受总公司财务本部的领导,做好财务分析,特殊是所在企业项目的经济可行性分析,加强财务管理,向财务本部和所在企业供应有价值的资料和信息。

其次十条加强对所在企业财务人员的业务培训和熬炼,努力提高他们的业务素养,并不断提高自身素养,切实履行当家理财的职责,做好领导的参谋和助手。

第五章会计交接

其次十一条会计人员调动工作或离职,必需与接管人员办清交接手续。

其次十二条会计人员办理移交手续前,应将经办事项结清,并编制移交清册,列明各项移交内容、交接日期等。交接双方及监交人应签章。移交清册一式三份,双方各执一份,存档一份。

其次十三条一般会计人员办理交接手续,由财务经理(主管)监交。财务经理(主管)办理交接手续,属总公司派谴的由总公司财务本部财务管理处派员监交;不属总公司派谴的由该公司总经理监交。

第六章考评方法

其次十四条各级财务人员必需根据岗位职责的要求做好本职工作,对违反国家各项政策法令、财经纪律、财务制度和规定及本企业内部财务制度,利用职权、弄虚作假、玩忽职守、侵害企业权益,给企业造成损失者,财务本部将提请人事本部按总公司相关制度进行相应处理。

其次十五条为全面衡量各级财务人员的实际业绩,总公司财务本部将依据总公司的考核方法通过定期考核其日常工作和派专人检查组对各级财务人员的德、才、勤、绩实行全面考评。同时仔细听取用人部门经理的看法。

其次十六条考评结果,将打算各级财务人员的晋升、降职、奖罚和续聘。总公司财务本部将在用人方面建立一套科学严谨的激励约束机制,表扬和鼓舞先进者,鞭策和关心落后者,惩处和辞退不称职者,建立竞争机制,树立竞争意识,为11公司培育一支品德端正、技术娴熟、作风过硬、擅长管理的财会专业队伍。

第七章附则

其次十七条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

【第4篇】（公司）企业财务管理制度范本

企业(公司)财务管理制度范本

第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。

其次条公司财务部门的职能是:(一)仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务方案,加强经营核算管理,反映、分析财务方案的执行状况,检查监督财务纪律。(三)乐观为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节省,合理使用资金。(五)合理安排公司收入,准时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动供应有关资料,照实反映状况。(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任担当。

第四条公司各部门和职员办理财会事务,必需遵守本规定。财务工作岗位职责

第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:(一)编制和执行预算、财务收支方案、信贷方案,拟订资金筹措和使用方案,开拓财源,有效地使用资金;(二)进行成本费用猜测、方案、掌握、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是:(一)根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字精确     ,帐目清晰,按期报帐。(二)根据经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行状况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,准时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。(三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是:(一)仔细执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额,超过部分必需准时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。(五)积协作银行做好对帐、报帐工作。(六)协作会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是:(一)仔细贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务方案的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确     无误。(四)批阅公司的方案资料、合同和其他有关经济资料,以便把握状况,发觉问题,积累证据。(五)订正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中消失问题产生的缘由提出改进建议和措施。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确     、完整,并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证,并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必需在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不精确     、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时,应准时向总经理或主管副总经理书面报告,并恳求查明缘由,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十七条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职,必需与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。支票管理

第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有'支票领用单',经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。

其次十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在'支票领用单'及登记簿上注销。

其次十一条财务人员月底清帐时凭'支票领用单'转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

其次十二条对于报销时短缺的金额,财务人员要准时催办,到月底按其次十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

其次十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理。

其次十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。

现金管理

其次十五条公司可以在下列范围内使用现金:(一)职员工资、津贴、奖金;(二)个人劳务酬劳;(三)出差人员必需携带的差旅费;(四)结算起点以下的零星支出;(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定。

其次十六条除本规定其次十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。

其次十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式,不得使用现金。

其次十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

其次十九条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特别状况确需坐支的,应事先报经总经理批准。

第三十条财务人员从银行

提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。

第三十一条公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。

第三十二条符合本规定其次十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。

第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。

第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单),由部主任签字,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理睬计核算手续。

第三十六条无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。会计档案管理

第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。

第三十九条会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。

第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制名目。

第四十一条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。惩罚方法

第四十二条消失下列状况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;(七)违反本规定条款认定应予惩罚的。

第四十三条消失下列状况之一的,财务人员应予解聘。(一)违反财务制度,造成财务工作严峻混乱的;(二)拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露隐秘及贪污挪用公司款项的;(六)在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的;(七)有其他渎职行为和严峻错误,应当予以辞退的。附则第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。

【第5篇】（公司）企业财务管理制度总则

企业(公司)财务管理制度总则

为加强财务管理,依据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司详细状况,制定本制度。

一、财务管理工作必需在加强宏观掌握和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节省、精打细算、在企业经营中制止铺张铺张和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。财务机构与会计人员

二、公司设财务部,财务部主任帮助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要仔细执行岗位责任制,各司其职,相互协作,照实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备、内容真实、数字精确     、帐目清晰、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理睬计事务中,必需坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并准时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定,不任凭调动。财务人员调动工作或因故离职,必需与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建设局财务科监交。会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规章》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制,以人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:1、房屋及其他建筑物;2、机器设备;3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);4、运输工具;5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为:1、房屋及建筑物35年;2、机器设备10年;3、电子设备、运输工具5年;4、其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可连续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议商定的价格为原价。

十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必需严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理睬计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝铺张,良好运用,提高效益。

十五、银行帐户必需遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

十六、银行帐户的帐号必需保密,非因业务需要不准外泄。

十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。

十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调整逐笔调整平�。

十九、依据已获批准签订的合同付款,不得转变支付方式和用途;非经收款单位书面正式托付并经总经理批准,不准转变收款单位(人)。

二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对帐单相符,现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必需通过银行办理转帐结算,不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支,必需有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。办公用具、用品购置与管理

二十七、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造方案、报经领导批准后方可购置。

二十八、全部用具必需统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,常常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥当保管,不得随便丢弃和外借,工作调动时,必需办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。其它事项

三十、根据上级主管部门的要求,准时报送财务会计报表和其它财务资料。

三十一、乐观参加建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化。

三十二、协作公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作。

【第6篇】公司财务管理制度“所属企业财务管理规定”

某公司财务管理制度之“所属企业财务管理规定”

第一章总则

第一条为适应中国11进展总公司深化改革、转换机制,建立产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度和推行全部者、管理者、经营者三者分开又相对统一的集团化管理模式的需要,合理规范11系统各所属企业(不包括参股公司,以下简称企业)的财务会计工作,进一步加强和改善管理,保证企业沿着健康和良性循环的轨道进展,特制订本规定。

其次条各企业实行独立核算、自主经营、自负盈亏的财务体制。各企业必需依据自身特点和规模,根据会讨“法的有关规定设立独立的会计机构,配备必要的财会人员,负责本企业财务管理和会计核算工作。

第三条总公司设立财务本部,代表总公司行使对各企业的财务领导权,为各企业财务部门业务归口管理部门,各企业财务部门在本企业总经理直接领导下工作,同时接受总公司财务本部的业务领导。

第四条总公司财务本部会同投资管理部对总公司重大项目实行资金的筹措、调拨和管理,以及重大项目的投资改造、财务预决算、利润考核与收益安排等实行直接掌握。

第五条各所属企业因所属行业和经营范围不同,应依据国家《企业财务通则)、企业会计准则)以及10个分行业的企业财斧制度和13个分行业的企业会计制度并结合本单位实际状况制订本单位详细的财务制度和方法。凡总公司财务本部制订的明确规定运用各企业的财务制度和方法,各所属企业必需遵照执行。各所属企业制订的财务制度和方法不得与总公司规章制度相抵触,并须报总公司财务本部批准或备案后方可实行,财务本部对其制度和方法的执行状况有监督检查权。

第六条各企业财务部门应充分发挥其职能作用,在办理各种财会业务时,严格遵守国家的财务制度、财经纪律以及总公司和本单位的规章制度。企业各项财务制度、规定和方法的变更与修改,须经财务本部批准或报财务本部各案。

第七条各企业领导应留意发挥财会人员的作用,努力为财会人员参加企业经营管理制造良好的环境和条件,以充分调动他们的乐观性,对于企业重要的经济合同、贸易合同的谈判及投资、融资或其它重大经营管理决策,应有财务部门的经理(负责人)参加,决策者应仔细听取其看法。

第八条11系统实行统一领导、分级管理、分级核算。各企业的任务,由总公司统一根据国家计委、国家经贸委、财政部等部门下达的年度方案,分解下达给各企业。总公司主要下达完成年度利润方案、上缴管理费基数并辅以营业额等指标。各企业必需仔细落实各项方案指标,并据此制定详细的财务方案和全年财务预算,以确保各项任务的完成。

第九条各专业公司(不包括有独立人事权的专业公司,下同)的财务总监。财务经理(负责人、主管)和财务人员统一由总公司财务本部直接选派和调遣,对各子公司和有独立人事权的专业公司的财务总监、财务经理(负责人)总公司财务本部有任免建议权。

其次章资金、资产和对外投资管理

第十条各企业的流淌资金是为保证完成业务经营和生产任务而使用的周转金,它包括总公司拨给的流淌资金、企业自有流淌资金、银行信贷和其它资金。总公司财务本部除供应投入资本中的流淌资金外,原则不再供应其它流淌资金。非经总公司财务本部批准,各企业不得将流淌资金用于正常经营以外的其它用途,或非法转移给其他单位。

第十一条信贷资金是各企业自行向银行申请的借款。各企业符合规定条件的筹资、融资活动,可向总公司申请为其供应信用担保,但应符合总公司制定的《关于资金担保和开立信用证的规定》的相关条件,同时必需与总公司签订“保证书”。各企业需要总公司为其垫付的货款、项目公司的开办费等,总公司在审核批准后,视同发放贷款办理。凡各所属企业向总