2025年税务师考试回顾策略试题及答案

2025年税务师考试回顾策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税应纳税所得额的项目有：

A.营业收入

B.资产收益

C.股息、红利收入

D.财务费用

3.下列属于个人所得税应纳税所得项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列属于增值税一般纳税人的条件有：

A.年应税销售额超过500万元

B.能够按照规定报送有关税务资料

C.能够准确核算增值税应纳税额

D.能够依法设置账簿，准确记录和计算生产经营活动

5.下列属于企业所得税纳税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每季度最后一个月15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

6.下列属于个人所得税纳税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每季度最后一个月15日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

7.下列属于增值税专用发票的用途有：

A.证明购销双方交易

B.证明增值税纳税义务发生

C.证明增值税应纳税额

D.证明增值税进项税额

8.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工失业保险费

D.按规定提取的职工养老保险费

9.下列属于个人所得税税前扣除项目的有：

A.按规定提取的子女教育费

B.按规定提取的继续教育费

C.按规定提取的住房贷款利息

D.按规定提取的赡养老人费

10.下列属于增值税小规模纳税人的条件有：

A.年应税销售额不超过500万元

B.能够按照规定报送有关税务资料

C.能够准确核算增值税应纳税额

D.能够依法设置账簿，准确记录和计算生产经营活动

11.下列属于企业所得税纳税申报方式的有：

A.直接申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

12.下列属于个人所得税纳税申报方式的有：

A.直接申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

13.下列属于增值税发票管理的基本要求有：

A.发票应当真实、合法、准确、完整

B.发票应当按照规定开具、使用、保管

C.发票应当按照规定进行认证、抵扣

D.发票应当按照规定进行核销

14.下列属于企业所得税税前扣除凭证的基本要求有：

A.凭证应当真实、合法、有效

B.凭证应当按照规定取得、保管、使用

C.凭证应当按照规定进行认证、抵扣

D.凭证应当按照规定进行核销

15.下列属于个人所得税税前扣除凭证的基本要求有：

A.凭证应当真实、合法、有效

B.凭证应当按照规定取得、保管、使用

C.凭证应当按照规定进行认证、抵扣

D.凭证应当按照规定进行核销

16.下列属于增值税发票开具的基本要求有：

A.发票应当按照规定开具

B.发票应当按照规定填写

C.发票应当按照规定加盖发票专用章

D.发票应当按照规定进行保管

17.下列属于企业所得税纳税申报的基本要求有：

A.纳税人应当按照规定进行纳税申报

B.纳税人应当按照规定报送有关税务资料

C.纳税人应当按照规定进行纳税评估

D.纳税人应当按照规定进行纳税调整

18.下列属于个人所得税纳税申报的基本要求有：

A.纳税人应当按照规定进行纳税申报

B.纳税人应当按照规定报送有关税务资料

C.纳税人应当按照规定进行纳税评估

D.纳税人应当按照规定进行纳税调整

19.下列属于增值税发票认证的基本要求有：

A.发票认证应当真实、合法、有效

B.发票认证应当按照规定进行

C.发票认证应当按照规定进行审核

D.发票认证应当按照规定进行核销

20.下列属于企业所得税税前扣除凭证认证的基本要求有：

A.凭证认证应当真实、合法、有效

B.凭证认证应当按照规定进行

C.凭证认证应当按照规定进行审核

D.凭证认证应当按照规定进行核销

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是小额纳税人按月申报，一般纳税人按季申报。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。（）

5.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。（）

6.个人所得税的工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）

7.增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

8.企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、业务招待费等。（）

9.个人所得税的财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（）

10.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，应缴纳增值税。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述增值税专用发票的认证流程。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在纳税申报过程中的重要作用。

2.论述增值税发票在税收征管中的地位和作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、资产收益、股息、红利收入和财务费用。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的条件包括年应税销售额超过500万元，能够按照规定报送有关税务资料，能够准确核算增值税应纳税额，能够依法设置账簿，准确记录和计算生产经营活动。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月15日前、每季度最后一个月15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报期限包括每月15日前、每季度最后一个月15日前、每年6月30日前和每年12月31日前。

7.ABCD

解析思路：增值税专用发票的用途包括证明购销双方交易、证明增值税纳税义务发生、证明增值税应纳税额和证明增值税进项税额。

8.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费、职工失业保险费和职工养老保险费。

9.ABCD

解析思路：个人所得税税前扣除项目包括按规定提取的子女教育费、继续教育费、住房贷款利息和赡养老人费。

10.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人的条件包括年应税销售额不超过500万元，能够按照规定报送有关税务资料，能够准确核算增值税应纳税额，能够依法设置账簿，准确记录和计算生产经营活动。

11.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报方式包括直接申报、代理申报、邮寄申报和网络申报。

12.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报方式包括直接申报、代理申报、邮寄申报和网络申报。

13.ABCD

解析思路：增值税发票管理的基本要求包括发票真实、合法、准确、完整，发票按规定开具、使用、保管，发票按规定进行认证、抵扣，发票按规定进行核销。

14.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除凭证的基本要求包括凭证真实、合法、有效，凭证按规定取得、保管、使用，凭证按规定进行认证、抵扣，凭证按规定进行核销。

15.ABCD

解析思路：个人所得税税前扣除凭证的基本要求包括凭证真实、合法、有效，凭证按规定取得、保管、使用，凭证按规定进行认证、抵扣，凭证按规定进行核销。

16.ABCD

解析思路：增值税发票开具的基本要求包括发票按规定开具，发票按规定填写，发票按规定加盖发票专用章，发票按规定进行保管。

17.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报的基本要求包括纳税人按规定进行纳税申报，纳税人按规定报送有关税务资料，纳税人按规定进行纳税评估，纳税人按规定进行纳税调整。

18.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报的基本要求包括纳税人按规定进行纳税申报，纳税人按规定报送有关税务资料，纳税人按规定进行纳税评估，纳税人按规定进行纳税调整。

19.ABCD

解析思路：增值税发票认证的基本要求包括发票认证真实、合法、有效，发票认证按规定进行，发票认证按规定进行审核，发票认证按规定进行核销。

20.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除凭证认证的基本要求包括凭证认证真实、合法、有效，凭证认证按规定进行，凭证认证按规定进行审核，凭证认证按规定进行核销。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税小规模纳税人按月申报，一般纳税人按月申报，但季度申报和年度申报的规定不同。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。

5.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。

6.√

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

7.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。

8.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、业务招待费等。

9.√

解析思路：个人所得税的财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

10.√

解析思路：增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，应缴纳增值税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税人身份：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元。

-税率适用：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易计税方法。

-税收申报：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按月或按季申报。

-进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

2.企业所得税的纳税申报流程：

-准备申报资料：包括企业所得税纳税申报表、财务报表、税前扣除凭证等。

-确定申报期限：根据企业所得税法规定，确定申报期限。

-进行纳税申报：纳税人可以选择直接申报、代理申报、邮寄申报或网络申报。

-进行纳税评估：税务机关对申报情况进行评估，如有问题，纳税人需进行调整。

-完成纳税调整：根据评估结果，完成纳税调整，补缴税款或申请退税。

3.个人所得税的纳税申报方式：

-直接申报：纳税人自行到税务机关办理纳税申报。

-代理申报：纳税人委托税务代理机构办理纳税申报。

-邮寄申报：纳税人通过邮寄方式将申报资料寄送至税务机关。

-网络申报：纳税人通过税务机关提供的网络申报系统进行申报。

4.增值税专用发票的认证流程：

-发票认证：纳税人取得增值税专用发票后，需进行认证。

-认证系统：纳税人通过税务机关提供的增值税发票认证系统进行认证。

-认证结果：系统自动生成认证结果，纳税人可查询认证结果。

-抵扣进项税额：认证通过的发票可以作为进项税额抵扣凭证。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在纳税申报过程中的重要作用：

-专业指导：税务师具备专业的税务知识和实践经验，能够为纳税人提供专业的纳税申报指导。

-减少风险：税务师能够帮助纳税人识别和规避纳税风险，确保纳税