2025年税务师考试举例说明分析试题及答案

2025年税务师考试举例说明分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.出口货物退（免）税

D.国际运输服务

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.销售土地使用权

B.提供教育、医疗、养老等社会服务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.符合条件的非营利组织的收入

B.符合条件的政府性基金收入

C.符合条件的居民企业之间的投资收益

D.符合条件的非居民企业之间的投资收益

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息所得

B.基金利息所得

C.符合条件的非居民个人取得的外籍人员工资、薪金所得

D.符合条件的居民个人取得的外籍人员工资、薪金所得

9.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物、提供国际运输服务的企业

C.购买货物、接受加工、修理修配劳务的企业

D.购买货物、接受国际运输服务的企业

14.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.销售不动产的企业

B.提供建筑安装劳务的企业

C.购买不动产的企业

D.购买建筑安装劳务的企业

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

16.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

18.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

19.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

20.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

5.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在会计核算方法上没有区别。（）

6.营业税的计税依据是营业额，营业额包括应税劳务的收入、转让无形资产的收入和销售不动产的收入。（）

7.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

8.个人所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额是指个人每一纳税年度的收入总额，减除费用、专项扣除、特定扣除以及依法确定的其他扣除后的余额。（）

9.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书等。（）

10.个人所得税的免税项目包括国债利息所得、教育储蓄存款利息所得、住房贷款利息所得等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的税率和征收管理方式。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其相关管理规定。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述营业税改征增值税（营改增）政策的主要内容及其影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用，结合实际案例进行分析。

2.论述税收筹划的合法性与合规性，以及如何在实际操作中避免税收筹划的风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务和销售无形资产。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和其他所得。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.A,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、出口货物退（免）税和国际运输服务。

6.A,B

解析思路：营业税的免税项目包括销售土地使用权和提供教育、医疗、养老等社会服务。

7.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的免税项目包括符合条件的非营利组织的收入、政府性基金收入、居民企业之间的投资收益和非居民企业之间的投资收益。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息所得、基金利息所得、外籍人员工资、薪金所得和居民个人取得的外籍人员工资、薪金所得。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

10.A,B,C,D

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和10%。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

13.A,B

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业和出口货物、提供国际运输服务的企业。

14.A,B

解析思路：营业税的纳税义务人包括销售不动产的企业和提供建筑安装劳务的企业。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

16.A,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、个人独资企业和合伙企业。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

18.A,B,C,D

解析思路：营业税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，但并非所有单位和个人都需缴纳增值税。

2.√

解析思路：营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

5.×

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在会计核算方法上有区别，一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能。

6.√

解析思路：营业税的计税依据是营业额，营业额包括应税劳务的收入、转让无形资产的收入和销售不动产的收入。

7.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

8.√

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额是指个人每一纳税年度的收入总额，减除费用、专项扣除、特定扣除以及依法确定的其他扣除后的余额。

9.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书等。

10.√

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息所得、教育储蓄存款利息所得、住房贷款利息所得等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其各自的税率和征收管理方式。

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用一般计税方法，税率为6%、9%、13%和16%，可抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，税率为3%，不可抵扣进项税额。

2.企业所得税的税前扣除项目及其相关管理规定。

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。相关管理规定要求企业应当真实、合法、完整地记录和核算各项支出，并按照税法规定进行扣除。

3.个人所得税的税率结构及其适用范围。

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，分为七个级距，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。适用范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

4.营业税改征增值税（营改增）政策的主要内容及其影响。

解析思路：营改增政策的主要内容是将营业税改为增值税，扩大增值税的征收范围，降低企业税负。影响包括：简化税制、降低企业税负、促进服务业发展、优化产业结构等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作