财务基础知识

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省心宝Page2财务管理在企业中的作用财务管理靠什么来维持企业管理常用财务语言税收基本常识报账基本要求12345目录一、财务管理在企业中的作用

财务管理是贯穿企业各项管理工作的一条主线，因为财务管理的核心是资金管理。企业经营管理的每一个环节最终结果都是用货币的形态来体现和反映的。因此，财务管理的重点就是“控制流出，管好流入”。Page4二、财务管理靠什么来维持？法律《会计法》、《票据法》、《公司法》、《刑法》、《个人所得税法》……《增值税暂行条例》、《企业会计制度》、《股权转让所得个人所得税管理办法》……

财务制度、会计制度、审计准则、内部会计控制制度、会计核算方法……法规制度Page5三、企业管理常用财务语言1、会计要素资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润2、资产A、企业过去经营交易或事项形成的；B、企业拥有或控制的；C、预期能为企业带来经济利益的。3、固定资产A、使用期限超过1年；B、有事物形态；C、单位价值2000元以上。（我们公司的规定）Page6

4、什么是折旧？

固定资产在使用过程中发生的磨损和自然损耗，在确定使用年限或工作量的基础上，按一定的比率进行分期摊销或提取的计入成本费用的一种手段。三、企业管理常用财务语言5、什么是负债？A、企业过去的交易或事项形成的现时业务；B、预期会导致经济利益流出企业。6、什么是所有者权益？所有者在企业资产中享有的经济利益。Page7三、企业管理常用财务语言7、什么是期间费用？企业为销售商品、提供劳务等日常活动所产生的经济利益的流出。A、销售费用：企业销售部门为销售商品所发生的各项费用。B、管理费用：企业为组织和管理生产经营活动所发生的各项费用。C、财务费用：为筹集生产经营所需要的资产等而发生的各项费用。8、什么是财务报表？A、资产负债表：反映某个时间点的财务状况。B、利润表（损益表）：反映本期收入、费用和利润的利得和损失的金额和结构情况。C、现金流量表：反映企业现金流量的来龙去脉，分为经营活动、投资活动、筹资活动。Page8四、税收基本常识世界上有两件事是不可避免的，那就是死亡和税收。税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地取得财政收入的一种形式。税收具有“强制性”、“无偿性”、“固定性”纳税人：一般纳税人：17%、6%

（增值税专用发票，可抵扣）小规模纳税人：3%

（增资税普通发票，不可抵扣）Page9税费企业所得税（25%）增值税（17%、6%）增值税（3%）地方教育费附加（2%）城市维护建设税（7%）教育费附加（3%）印花税车船税四、税收基本常识—我司涉及的税种……Page10四、税收基本常识—个人所得税个人工资、薪金所得：工资、奖金、年终奖、津贴、补贴等（合理范围内的出差补贴不需要缴纳个税），起征点3500元社保费用、住房公积金可抵扣

财产租赁所得……偶然所得：得奖、中奖、中彩Page11五、报账基本要求—差旅费车船费住宿费发票机票行程单1、报销时间：出差返回后3个工作日内2、报销附件：《出差申请单》（特别说明：填制出差申请单时准确填写各项目）车船费发票、机票、住宿费发票（适用于日常因公出差）《某某站差旅费报销明细表》、车船费发票、机票3、报销审批：《差旅费报销审批》（适用于日常因公出差）《区域办事处差旅费审批》（适用于市场部各办事处员工出差）Page12五、报账基本要求—日常费用报销1、报销时间：费用发生后3个工作日内2、报销附件：团建费：《部门团建审批》（部门经理申请）、发票招待费：《招待费申请审批》（部门经理申请）、发票福利费：《员工福利审批》（行政人事部申请）、发票（如为一批物品请后附物品清单）维修费：维修清单、增值税专用发票印刷费：文印资料清单（包含部门、使用人、金额等信息）、增值税专用发票住宿费：《酒店住宿申请》、增值税专用发票快递费：快递单、增值税专用发票、快递费明细表（包含部门、金额等信息）……3、报销审批：《费用报销审批》Page13五、报账基本要求—对外支付款项1、付款时间：合同约定付款时间内2、报销附件：租赁费、物业费、绿化费、保洁费、服务费、装修费、招聘费等：合同原件（支付费用前交至财务部）、合同中约定的付款必备要件、发票3、报销审批：《付款审批》Page14五、报账基本要求—发票名称：重庆省心宝科技有限公司纳税人识别号：91500000320380559E地址：重庆市北部新区金渝大道