银行从业考试第四章银行管理

第四章银行经营管理目录银行管理内部控制金融创新公司治理主体经济资本及其应用风险管理流程内部控制的原则内部控制的重点内容银行风险种类风险管理的发展历程全面风险管理内部控制的构成要素合规管理的目标利益相关者信息披露银行资本的概念与作用监管资本的要求与管理内部控制的目标资本管理风险管理公司治理合规管理合规管理的基本要素合规管理的重点内容金融创新基本原则合规管理部门职责金融创新与客户利益保护一、公司治理（一）公司治理的主体主体包括股东大会、董事会、监事会和高级管理层。1、股东大会股东特别是主要股东应支持银行董事会制定合理的资本规划，使银行资本持续的满足监管要求。商业银行要保护股东合法权益，公平对待所有股东，尤其是保护中小股东的利益。股东大会是最高权力机关。股东大会会议包括年会和临时会议，年会由董事会召集，应在每一会计年度结束后六个月内召开。2、董事会董事会是股东大会的业务执行机关，负责银行和业务经营活动的指挥与管理，承担商业银行经营和管理的最终责任。董事会具有独立性，注资在10亿人民币以上的商业银行，独立董事的人数不得少于3人。董事会会议包括例会和临时会议。例会每年至少应召开四次，会议由过半数董事出席方可举行，董事会作出决议，必须经全体董事过半数通过。董事会对股东大会负责。3、监事会监事会对银行业务活动及会计师事务等进行监督。监事会与董事会是并列设置的。监事会例会每天至少应召开四次。4、高级管理层高级管理层根据商业银行章程及董事会授权开展经营管理活动，确保银行经营与董事会制定批准的发展战略、风险偏好、各项政策流程和程序相一致。高级管理层由行长、副行长、财务负责人、董事会秘书及监管部门认定的其他高级管理人员组成。高级管理层对董事会负责，同时接受监事会监督。监事会的组成职工代表出任的监事股东大会选举的外部监事股东代表监事（二）利益相关者商业银行在处理与利益相关者关系时遵循的原则：1、与其积极合作2、维护其权益3、向其提供必要信息4、鼓励职工通过与董事会的沟通，反映其对银行经营、财务状况的重大决策的意见5、关注所在社区的福利、环境保护、公益事业等问题利益相关者股东、董事、高级管理层、监事存款人、其他债权人、职工、客户、社区等3、信息披露披露内容①召开股东大会情况②董事会构成及工作情况④监事会构成及工作情况③独立董事工作情况⑤外部监事工作情况⑥高级管理层构成及情况⑦商业银行薪酬制度⑧银行部门及分支机构设置情况⑨对本行公司治理的评价⑩监督管理部门规定的其他信息二、资本管理（一）银行资本概念与作用1、银行资本概念（1）会计资本△也称账面资本，指所有者权益（资产-负债）。△会计资本反映银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映，而不是应该拥有的资本水平，因此与银行的实际风险无关。△会计资本主要包括普通股本/实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、投资重估储备、一般风险准备等。（2）监管资本△指银行监管当局为满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。（3）经济资本△银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量。△用于衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后一道防线。经济资本与银行所承担的风险挂钩，也称为风险资本。2、银行资本的作用银行资本的作用①满足银行正常经营对长期资金的需求②吸收损失④维持市场信心③限制银行业务过度扩张和承担风险⑤为银行管理尤其是风险管理提供最根本的驱动力（二）监管资本的要求及管理1、巴塞尔资本协议（巴塞尔协议Ⅰ）巴塞尔资本协议内容①确定了资本的构成，即银行的资本分为核心资本和附属资本，且附属资本规模不得超过核心资本的100%。②根据资产信用风险大小，将资产分为0、20%、50%和100%四个风险档次。③通过设定一些转换系数，将表外授信业务也纳入资本监管。④规定银行的资本与风险加权总资产之比不得低于8%,其中核心资本与风险加权总资产之比不得低于4%.2、巴塞尔新资本协议（巴塞尔协议Ⅱ）巴塞尔新资本协议先进之处：（1）统一银行业的资本及其计量标准；（2）在信用风险和市场风险的基础上，新增了对操作风险的资本要求；（3）在最低资本要求的基础上，提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”。三大支柱①第一支柱：最低资本要求▲两大创新：一是全面反映了信用风险、市场风险、操作风险的资本要求；二是引入了计量信用风险的内部评级法。

资本充足率=（资本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本+12.5倍的操作风险资本）②第二支柱：外部监管▲要求各国监管当局通过银行内部的评估进行监督检查。▲要求监管当局可以采用现场和非现场检查等方法审核银行的资本充足情况。③第三支柱：市场约束

▲市场约束主要依靠利益相关者来进行约束，是对第一支柱、第二支柱的补充。3、第三版巴塞尔协议（巴塞尔协议Ⅲ）相关内容：（1）严格资本要求（2）建立国际统一的流动性监管框架（3）加强市场约束和公司治理（4）缓解银行体系顺周期性（5）防范系统性风险和关联性风险（6）建立跨境银行处理机制4、我国实施《巴塞尔新资本协议》的安排

中国银监会确立了分类实施、分层推进、分步达标的基本原则。5、我国实施《第三版巴塞尔协议》新监管标准的安排▲核心一级资本充足率最低要求为5%▲一级资本充足率最低要求为6%▲资本充足率的最低要求为8%；▲系统重要性银行资本充足率不得低于11.5%▲非系统重要性银行的资本充足率不得低于10.5%▲引入杠杆率监管要求，银行业金融机构杠杆率不得低于4%。▲银行业金融机构贷款拨备率不低于2.5%，拨备覆盖率不低于150%。（三）我国监管资本与资本充足率要求1、监管资本的构成

监管资本是监管当局规定的商业银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本，一般是指商业银行自身拥有的或者能长期支配使用的资金，以备非预期损失出现时随时可用。一级资本二级资本监管资本核心一级资本其他一级资本资本扣减项其他一级资本工具及其溢价、少数股东资本可计入部分实收资本或普通股、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备可计入部分、少数股东资本可计入部分商誉、其他无形资产（土地使用权除外）、由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口、资产证券化销售利得、确定受益类的养老金资产净额、直接或间接持有本银行的股票、对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备、商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价格变化带来的未实现损益。①核心一级资本：在银行持续进行条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。②其他一级资本：非累积性的、永久性的、不带有利率跳升及其他赎回条款，本金和收益都应在银行持续经营条件下参与吸收损失的资本工具。③二级资本：在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具，二级资本的受偿顺序列在普通股之前、在一般债权人之后，不带赎回机制，不允许设定利率跳升条款，收益不具有信用敏感性特征，必须含有减计或转股条款。2、资本充足率的监管要求★资本充足率=

*100%★一级资本充足率=

*100%★核心一级资本充足率=

*100%★资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%3、提高资本充足率的方法分母对策增加一级资本增加二级资本发行普通股或非积累优先股、提高留存利润发行可转换债券、混合资本债券和长期次级债券留存利润是重要方式，成本低，但需长期积累。降低风险加权总资产分子对策具体方法贷款出售或贷款证券化，收回贷款用以购买高质量的债券（如国债）综合措施同时采用分子对策和分母对策银行并购具体方法具体方法具体方法4、经济资本含义及计量含义：指在既定的期间和置信区间内，根据银行实际承担的经营风险计算的用以覆盖非预期损失所需的资本。经济资本可能大于账面资本，也可能小于账面资本。计量：包括经济资本供给量、经济资本需求量、经济资本缓冲量的计量。

三、风险管理银行风险的特点：1、高负债经营；2、经营对象是货币，具有特殊的信用创造功能；3、是市场经济的中枢，风险的外部负效应很大。（一）银行风险的种类系统性风险、非系统性风险按风险发生范围资产风险、负债风险、中间业务风险按风险的主体构成外部风险、内部风险按风险的来源按银行的业务特征及诱发风险的原因信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、战略风险1、信用风险：①贷款是最大、最明显的信用风险来源；②信用风险是银行最为复杂的风险种类，也是银行面临的最主要的风险。2、市场风险：包括利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险。3、操作风险：①分为由人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件所引发的四类风险。②其中表现形式：内部欺诈，外部欺诈，就业制度和工作场所安全性问题，客户、产品及业务做法有问题，实物资产损坏，信息科技系统事件，执行、交割和流程管理事件。4、流动性风险：分为融资流动性风险和市场流动性风险。5、国家风险：①与非本国居民之间发生的。②分为政治风险、社会风险和经济风险。③特点：在同一国家范围内的金融活动不存在国家风险；无论政府、银行、企业还是个人，都可能遭受国家风险带来的损失。6、声誉风险：银行将声誉风险看做是对其市场价值最大的威胁。7、法律风险8、战略风险：战略风险体现在：①商业银行战略目标缺乏整体兼容性；②为实现这些目标指定的经营战略存在缺陷；③为实现目标所需要的资源匮乏；④整个战略实施过程的质量难以保证。（二）风险管理的发展历程1、资产风险管理阶段（20世纪60年代前）2、负债风险管理阶段（20世纪60年代后）3、资产负债风险管理阶段（20世纪70年代）4、全面风险管理阶段（20世纪80年代）（三）全面风险管理

全面风险管理模式全员的风险管理文化全新的风险管理方法全程的风险管理过程全面的风险管理范围全球的风险管理体系（四）风险管理流程

风险识别风险监测风险计量风险控制感知风险、分析风险分散、对冲、转移、规避、补偿四、内部控制（一）内部控制原则

1.全面性原则2.审慎性原则3.有效性原则4.独立性原则（二）内部控制构成要素

1.内部控制环境2.风险认识与评估3.内部控制措施4.信息交流与反馈5.监督评价与纠正（三）内部控制的重点内容

1.授信2.资金业务3.存款及柜台业务4.中间业务5.会计6.计算机信息系统五、合规管理（一）合规管理体系的基本要素1、合规政策；2、合规管理部门的组织结构和资源；3、合规风险管理计划；4、合规风险识别和管理流程；5、合规培训与教育制度。

（二）合规管理的重点内容

1、建设强有力的合规文化；

2、建立有效的合规风险管理体系；

3、建立有利于合规风险管理的基本制度。六、金融创新金融创新包括三个层面的“创新”：宏观层面、中观层面和微观层面。（一）金融创新的基本原则1.合法合规原则2.公平竞争原则3.知识产权保护原则4.成本可算原则5.风险可控原则6.信息充分披露原则7.维护客户利益原则8.四个“认