第一讲 政府与财政

财政与税收

第一讲市场经济下的政府与财政

1、财政在整个国家经济社会中的地位越来越重要（1）财政与税收既是国家民生的命脉，也是确保国家机器正常运行的基本保障。财政是国家履行各项职能唯一的资金来源和保证（税收与其它收入）（2）财政与税收关系到国家的发展，关系到民生大计。财政政策是国家实行宏观调控的重要政策。（税收政策、公共投资、国债政策、预算政策等）。通过这些政策调节国民经济和微观主体的经济活动。（3）财政是政府调节社会公平的主要手段。通过税收政策、转移支付政策、补贴政策，调节收入分配，实现社会公平。财政的新定位财政是国家治理的基础和支柱。我国要实现国家的长治久安，实现经济社会的可持续发展，必须要建立现代国家治理体系，推动国家治理的现代化。财政被提高到国家治理基础和支柱的重要地位。十八届三中全会作出“科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障”的重要判断。财税体制改革成为我国制度重构的重要一环。为了推动国家治理现代体系建设，提高国家治理能力，我国在改革进入深水区后，必须进行制度的重构。财政与此相适应，要建立现代财政制度。有人提出，财税改革的成败决定我国整个经济社会改革的成败。现代财政制度要求财税制度的重构。我国要通过完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、提高效率、改进预算制度等建立起现代财政制度。2、财政与我们个人的生活息息相关

我们的生活离不开财政，日常生活中充斥着诸多财政现象。个人一天的生活中离不开财政：我们生活需要的自来水、煤气、电、通讯网络、公共交通需要的资金绝大部分是政府投入建设的，是维持我们日常生活重要的公共设施。人的一生里离不开财政：现在多数孩子是在医院里出生的，生病需要就医，医院多数是公立医院。我们一生中的求学路，幼儿园、小学、中学、大学，多数是公立学校。工作之后会参加社会保险，我们城镇职工社会保险是政府、企业、个人三方负担的。退休之后社会保险经办机构会发给人们退休养老金，社会保险经办机构也政府部门。死亡要求火葬，殡葬服务也主要是政府经办的。我们生活安全离不开财政：保证国家安全和社会需要军队、武警、警察、消防、公安、法院、检察院，这些机构的运转需要政府财政投入。经济生活中常见各种财政税收现象：我们买商品要支付增值税、消费税等，个人取得收入要交个人所得税、企业要交企业所得税。办个证件要有工本费等费用。新闻中的财政支出现象：为了提高我国高校的教育水准，几年内政府向若干所著名高校重点投入数十亿元，其中中央政府出资若干，相关省出资若干，相关市出资若干，等等；中西部高校能力提升工程、211工程为了缓解医疗机构不足的程度，财政部门拨出专款，用医院的建设与扩建；政府增加支出主要用于扩大基础设施投资；每年中央政府预算安排并拨付用于国防建设的支出数额数千亿元；

税收在市场经济条件下越来越重要税收是政府最主要的收入来源。90%左右来源于税收。税收收入是否合理影响政府职能的实现，也会对微观经济、宏观经济、收入分配产生影响。税收与个人密切相关，成为人们需要普遍掌握的一种知识。税收本质是个人财产对国家的让渡，其目的是换取政府提供的公共服务。政府收取税收实际上是对个人财产的一种剥夺，对个人来讲是个负担。个人感受强烈。随着公民权利意识的觉醒，普通民众都非常关心税收问题。税收制度是我国重要的制度之一。我国税收制度正处于新的重构阶段。流转税、所得税、财产税都在不断调整。每一种税收调整，都会对经济效率、公平、产业产生重要影响。作为现代学生，应该了解我国的税收制度。第一节导论财政学(publicfinance)从属于经济学(Economics)——应用经济学范畴，是将经济学一般原理引向财政领域/政府活动领域，并对财政业务进行理论性分析的一门学科。财政学与经济学的关系表现在：财政学和税收学的学科属性属于经济学中的一个专业分支。政府经济学、公共经济学、税收经济学1、研究主题存在一致的方面；

经济学：如资源配置，通常要回答三个基本问题，即生产什么；怎样生产；为谁生产；

财政学：也要研究资源配置问题，也要回答三个基本问题：例如：生产什么——私人品/公共品；怎样生产——私人部门/公共部门；为谁生产——私人/公众2、研究方法一致；采取实证和规范分析等研究方法。要学什么一、财政学基本原理政府与财政的关系财政支出理论财政收入理论二、税收学理论税收原理税收制度税收管理三、国债和国债市场四、预算及预算管理五、财政平衡六、财政政策七、开放条件的财政问题如何学理论联系实际多阅读经典书籍与杂志1、国内外经典教科书2、《财政研究》杂志3、《中国财经报》4、《税务研究》5、《税务报》第二节政府与财政内容安排政府与市场关系财政概念与特征财政与公共财政财政职能研究财政要从政府与市场的关系入手财政是政府的经济行为，主要研究财政资金的运动及资金运动中的相互关系。市场经济条件下，市场是资源配置的主要手段。财政和市场配置资源如何协调，需要分析财政和市场之间的基本关系。市场与政府的关系认识过程:市场机制有效市场机制失效（失灵）1、古典经济学认为完全竞争的市场机制配置资源有效市场交易主体众多：无数的买者与卖者，对价格无控制力资源要素自由流动：人、财、物市场主体信息充分：具有完全知识产品同质化：资源配置能够达到最优，这是一个完美的资源配置模式。“看不见的手”引导，政府要实行自由放任的政策。政府与市场关系认识过程:市场机制有效

市场机制失效（失灵）2.实际经济运行中，市场经济存在着失灵领域实际经济运行条件并不符合有效市场条件，自由资本主义时期也存在生产过剩和需求不足，“供给创造需求”的规律是不完全适用的。市场机制本身的调节能力也不足。外部效应的存在：公共产品供给不足：市场垄断的存在：信息不对称：（不完全信息）收入分配不公宏观经济失衡：宏观经济总需求与总供给失衡，经济波动市场失灵政府干预经济法律行政万能论西方国家寻求治理经济危机的途径市场机制二十世纪初：西方国家频繁暴发经济危机，重创各国经济政府干预不能打破垄断不能有效提供公共品不能实现社会公平不能熨平经济波动理论依据政府与市场关系第二讲财政概念与财政职能市场交易主体众多：无价格控制力资源要素自由流动：人、财、物市场主体信息充分：具有完全知识产品同质化：等等政府与市场关系2.市场失灵需要政府干预市场机制本身的缺陷市场自身不能克服政府如何干预市场，纠正市场本身的偏差？理论共识：市场机制本身的缺陷市场自身不能克服，市场在经济中起基础作用，政府只有在市场出现失灵时才进行干预、弥补、矫正。市场失灵政府与市场关系的确定政府失灵政府职能财政职能政府有效领域市场失效领域市场有效领域政府失效领域市场失灵政府失灵政府与市场各司其职，前提是能清晰界定两者的有效作用范围竞争领域经济公平效率自然垄断领域社会公平提供公共品稳定经济具体的、准确的、标准--NO交叉领域第市场与二讲财政概念与财政职能政府与市场关系的确定政府的经济作用政府的作用无所不包：政治、社会、经济。一、什么政府？政府是财政学研究的主体，财政学始终关注政府如何取得收入、如何安排支出，政府收支活动会对社会福利产生怎样的影响。1、政府的内涵：政府是人类社会发展的产物，它的表现形式是团体。它拥有广泛的权威和垄断的权力，通过制定并实施法律或者规则，对一定地理范围内的公民、企业、宗教、团体和其他的社会组织进行管理和监督，提供公共服务并维护社会秩序。2、政府的组成：包括行政、立法、司法、军队、警察、甚至包含政党。政府的经济作用3、政府的特征：（1）权威的社会性。在其管辖的地理范围内，其权力被广泛承认。（2）成员的当然性。只要生活在这个区域，就不能脱离其法律或规则约束。（3）暴力的垄断性。政府拥有唯一合法的暴力。惩处、监禁、剥夺（财产、生命）（4）权力的合法性。政府组成合法、权力合法。社会成员认同、遵守并合法监督。（5）统治的阶级性。政府的法律和政策有利于统治阶级。政府的经济作用二、政府的职能从经济学意义上看：在市场经济条件下，政府活动有效的空间是市场失灵的领域。政府和市场各有分工。十八届三中全会：经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是处理好政府和市场的关系，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用。政府存在目标：社会福利最大化手段和途径资源配置有效收入分配公平社会运行稳定政府职能转型政府职能环境变化要求政府职能变化。中国政府职能环境变化：（1）市场经济体制改革：需要创造出更多独立的市场主体，独立决策。（2）有效的宏观调控。政府要做长远的、宏观的、结构性的调节。（3）健全社会保障体系。调节收入差距、稳定社会。政府职能转型目标：（1）有限型政府。社会自我管理、政府宏观调控、市场配置资源。权力、规模、行为受到限制。纠偏机制。（2）服务型政府。国家权力向社会权利转移、政府本位向社会本位转移、官本位向民本位转移。（3）法治型政府。以法律来明确政府与市场边界，明确政府的权限与范围。（4）高效型政府。行政效率要提高。透明、公开。三部门运行系统与两者定位由于市场机制本身的缺陷，经济运行系统不能缺少政府的作用。原则：市场在资源配置中起决定作用。更好发挥政府作用，转变政府职能。政府介入经济运行方式：收税、收费、财政补贴、公共产品与服务。政府的干预手段与作用在三部门经济运行中，政府对于经济运行的其他经济主体是有干预作用的。1、利用国家权力干预经济运行。利用国家权力进行立法与公共管制，规范市场经济行为。反垄断、规制价格、强制排污企业停产。保护正常的竞争环境，减少负外部效应。2、组织公共生产与提供公共产品。政府组织和提供公共产品生产，本身是资源配置过程，其资源配置的规模和数量，影响到整个社会资源配置效率。其生产和分配，影响到市场价格水平。（公共产品与私人产品之间存在替代效应）3、利用财政手段调节宏观经济运行。经济出现波动时，政府利用税收、支出手段，诱导微观经济主体改变经济行为，促使微观决策与宏观经济决策协调。（减税、扩大公共开支、财政补贴、）政府干预失灵1、政府失灵的根本原因政府运行是以政治权力为基础和前提的，政治权力不创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济。政治体制与经济体制需要协调，政治体制改革滞后会导致经济效率损失。政府干预失灵2、政府失灵的表现（1）内部性：政府不同部门存在利益差别，利益部门化。政府部门相关人员权力寻租。（2）垄断性：政府权力存在导致在提供公共产品与服务时，不存在对手。只能在政府内部进行规范。（3）信息失灵：政府提供的各种信息有可能存在失真。政府利用错误信息决策会有失误。偏好显示机制不完全

。信息收集机制不完全

。（4）权力滥用：滥用政治权利干预经济运行。政府本身缺少足够的激励措施，导致者政府本身的权利扩张和滥用，决策者按照自己的偏好进行决策

，执行者在计划执行中追求自身利益。（5）政府决策程序缺陷。有效信息的传递和第二节政府与财政内容安排政府与市场关系财政概念与特征财政与公共财政财政职能由政府与市场问题引申出的财政问题财政的概念一、何谓财政（一）传统的财政概念1.我国对财政的理解“财政”就其汉字字义理解，“财”即金钱、货币、财富、钱财；“政”即行政、政策、政治。“财”和“政”合起来，就是理财之政。“财政”是一个专门表示“国家（政府）理财活动”的词。我国古代曾使用过“食货”、“度支”、“国用”

等名词，去概括政府分配活动。“财政”一词的官方首先使用是在清朝光绪24年（公元1898年）。在戊戌变法“明定国事”诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文，这是中国首次在官方文献中使用“财政”一词。是借鉴和引进日本术语的结果。财政的概念40年代中华书局出版的《辞海》解释：财政谓理财之政，即国家或者公共团体以维持其生存发展之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。2、西方国家的财政PublicFinance，“Public”是“公共”之义；“Finance”是“融资、理财”之义，合起来就是公共理财。财政的概念（二）现代的财政概念财政就是PublicEconomic、PublicSectorEconomic(EconomicofThePublicSector)、GovernmentEconomic，即是一种公共经济活动、公共部门经济活动、政府经济活动。财政是国家或者政府的经济行为。财政首先是作为经济范畴进行研究的。但是财政与政治的关系又十分密切。财政为国家或者政府实现职能提供财力保障。研究财政必须研究财政与政府的关系，研究政府经济活动规律。财政的概念（三）我们理解的财政的基本概念财政是政府部门对资财的收入和支出的管理活动。财政是以国家为主体，为实现国家或者政府职能的需要，借助于政府预算收支，对部分社会产品进行分配或者再分配的活动。陈共：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配和经济稳定发展的目标。本书：财政是为了实现国家职能，满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中性分配的形式。财政随着国家的出现而产生生产力剩余产品私有制阶级国家直接（政治）条件是国家的产生国家根本（经济）条件是生产力发展生产力财政财政的产生财政的基本特征

公共性与阶级性财政的出现在于阶级出现和国家产生。财政先天具有阶级性，反应统治阶级的利益。国家出现也是私人权利的让渡，国家必须为民众服务，履行基本社会职能，具有公共性。强制性与非直接偿还性财政收入的实现是主要凭借国家政治权力从私有财产征收过来的。财政支出通过一定的程序决策并强制实施。个人财产的付出与从国家支出中获得的利益大小是不对称的。收支非平衡性财政收支长远看需要平衡，历史上有“以收定支”和“以支定收”的争议。收支是否平衡是财政运行的主要矛盾，背后是政府与民众、不同阶层之间的利益关系。财政收支不平衡影响经济社会发展。如何安排财政收支，平衡各方利益，提高财政收支效率，是财政学的主线。民主与法制性民主与法制性是公共性的延伸。财政提供社会公共服务，就必须反应多数社会民众利益诉求，通过民主程序和规则制定和通过公财政政策。这种民主决策最终都应该以法律的形式规范和限制政府权力，明确和保护纳税人和受益人的权利和义务。如何理解财政的概念“财政”概念的外延就是分配。为什么财政的属概念是分配呢？因为“财政”是一种特殊的理财活动，而“理财”属再生产的“分配”环节，所以“财政”的属概念就是“分配”。从分配主体、分配对象、分配形式、目的、分配过程理解财政概念。如何理解财政概念1、财政活动的主体就是国家或政府分配主体是国家或者政府是财政区别其他经济活动的基本特征。国家在财政分配中居于主导地位，财政分配的对象、范围、方式、数量通过法定形式由国家主导决定。国家为主导进行分配也应该受到一定的约束。国家本质上是一种契约，国家的分配必须受到公民的制约。国家在决定财政分配时必须要处理好不同利益群体的关系。要遵循财政分配活动的基本规律，并对国家财政分配给予必要的约束。离开了国家或政府，就谈不上国家或政府的分配，就无所谓财政活动；反之，如果不是国家或政府的活动，即使是分配活动，也不是财政活动。国家是一个抽象的概念。政府是国家的代理人。如何理解财政概念2.财政分配的对象或者客体是部分社会产品财政主要通过税收形式从社会总产品中取得一定比例的收入，再以财政支出的形式将获得的社会产品或者价值分配出去。社会总产品：一个国家在一定时期（通常指一年）物质生产部门的劳动者所生产出来的物质财富的总合，是国家满足其实现职能的公共需要的基本收入来源。社会总产品价值=C+V+M。C是需要补偿的生产资料的价值，维持社会简单再生产。计划经济时期固定资产折旧基金。V是需要补偿的劳动价值。M是劳动者创造的剩余价值。财政分配的对象包含了部分V和M。分配的外在表现形式：税、费、债。如何理解财政概念3.财政分配的形式财政收入和支出的表现形式实物——在商品经济不发达的条件下，主要采取实物形式。力役——奴隶社会阶段井田制、政府征调民力修建各种工程。货币——在商品货币经济的条件下，则采取价值形式。主要与社会经济发展阶段有关。如何理解财政概念4.财政分配的目的满足国家实现其职能的公共需要。国家不直接从事物资资料的生产，国家机器运转需要依靠政治权利，参与社会分配。维护国家主权维护国家安全维护社会秩序经济稳定资源分配充分就业如何理解财政概念5.财政分配过程通过政府预算来实现政府预算是按照一定的法律程序编制和执行的政府年度财政收支计划，是政府组织和规范财政分配活动的重要工具。在现代社会，它还是政府调节经济的重要杠杆。政府预算首先是以年度财政收支的形式存在的。它是对年度政府财政收支的规模和结构进行的预计和测算。其具体形式是按一定的标准将政府预算年度的财政收支分门别类地列入各种计划表格，通过这些表格可以反映一定时期政府财政收入的具体来源和支出方向。政府预算是具有法律效力的文件。表现为政府预算的级次划分、收支内容、管理职权划分等都是以预算法的形式规定的；预算的编制、执行和决算的过程也是在预算法的规范下进行的。政府预算编制后要经过国家立法机构审查批准后方能公布并组织实施；预算的执行过程受法律的严格制约，不经法定程序，任何人无权改变预算规定的各项收支指标，这就使政府的财政行为通过预算的法制化管理被置于民众的监督之下。第二节政府与财政内容安排政府与市场关系财政概念与特征财政与公共财政财政职能公共产品和提供公共物（产）品是财政学中的一个重要概念。一、社会产品类型社会产品在使用的过程中给人们带来利益，但是不同性质的产品受益范围是不同的。根据这种差别，可以把所有的社会产品分成三个类别：1）公共产品，2）私人产品，3）混合产品。这一分类为政府在消费领域中的职能范围提供了原则界限。二、公共产品分类由公共部门提供满足社会公共需要的产品与服务称为公共产品。（一）按特征分类：纯公共产品和准公共产品1、纯公共产品萨缪尔森《公共支出的纯理论》：纯粹的公共产品或劳务是这样的产品或劳务，即每个人消费这种物品或劳务不会导致别人对该种产品或劳务的减少。（1）非竞争性：受益者之间不存在利益冲突。在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。天气预报、公共信息等抽象的公共产品。（公共道路会拥挤）（2）非排斥（他）性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。如国防、环境保护等。（3）效用不可分割。具有联合消费和公共受益的特点。2、准公共产品介于纯公共产品与私人产品之间的公共服务或者产品。部分排他或者部分竞争。（1)利益外溢型的准公共产品。如大学教育。个人消费可以定价，但效用可以外溢，有助于社会和他人。（2）拥挤型公共品。消费人数增加产生拥挤。高速公路。公共网络。（二）按受益的范围：全国性与地方性全国性公共产品：国防、外交、宏观经济政策地方性公共产品：基础设施、基本医疗服务（三）按需要的程度：基本和非基本基本：满足社会最低的公共需要。与社会发展程度有关。不同阶段有所不同。教育、医疗、环境、社会公共设施。（轨道交通)私人品的社会需求：Q=Q1+Q2+Q3+Q4+……P=P0PQP0ABCQ1Q2Q3在任何给定价格的条件下，都可以找到私人的市场需求，把该价格下各私人的需求曲线与纵轴的垂直距离加总，即水平叠加，就得到私人品的社会需求曲线。如上图所示ABC就是某私人品的社会需求曲线。表明随着价格的下降，社会对某一私人品的需求增加。私人品最优提供的条件：MC=MBs=MB1=MB2=……私人品的社会需求曲线是在相同价格情况下社会对同一私人品需求的轨迹P1第三讲财政支出基本理论私人产品的消费：由市场提供具有效率纯公共品的社会需求：X=X0P=P1+P2+P3+P4+……PXX0P1P2P3ABC由于纯公共品具有等量消费的特点，在任何既定公共品数量的条件下，都可以找到私人所支付的价格，因此，把该数量下各私人的需求曲线与横轴的垂直距离加总，即垂直叠加，就得到公共品的社会需求曲线。如图所示曲线ABC就是某公共品的社会需求曲线。表明纯公共物品的消费存在免费搭车现象。因此，纯公共品由私人来提供缺乏效率。纯公共品的最优提供条件：MC=MBs=MB1+MB2+……纯公共品的社会需求曲线是社会对同一纯公共品的不同数量所支付的价格轨迹第三纯公共产品的消费：由市场提供没有效率混合产品的提供

准公共品若由市场提供，则更有效率。由政府提供则更加重视社会公平。如何选择决定于社会对这类公共产品的偏好。义务教育、高等教育、高速公路、社区服务、免疫。财政与公共财政公共财政是与市场经济相联系的一种财政运行模式。主要为社会提供公共产品与服务。PublicFinance(财政）businessFinance（公司财务）当代财政学实际上已经是公共经济学。财政与公共财政西方财政学发展的几个阶段：第一阶段英美公共财政学的早期阶段。道尔顿《公共财政学原理》（1922）庇古《公共财政学研究》（1928）具体的税收、公共支出、公共债务活动分析。理论少。第二阶段意大利学者马尔科《公共财政学基本原理》（1936）发展缓慢，著述较少把公共产品理论和公共经济理论介绍到英美。第三阶段马斯格雷夫《公共财政论：公共经济研究》（1956）布坎南《公共财政学：教科书导论》开始以公共产品理论与公共选择理论重构财政学体系与内容。财政与公共财政公共经济学的形成：约翰逊《公共经济学》（1965）。后来公共经济学或者公共部门经济学发展迅速。公共经济学的产生代表着人们对于财政与政府关系的变化。公共经济学是建立在传统财政学基础上的，是对传统财政学的深化与发展。公共经济学的发展在于福利经济学的形成与凯恩斯主义的影响。公共经济学与传统财政学的区别公共经济学传统财政学开始对公共支出理论的研究主要研究税收问题，很少对公共支出进行分析公共产品理论与公共选择理论为理论基础没有相关内容研究范围不仅包括财政收支，还包括公共规制。缺少公共规制研究我国财政与公共财政在我国，公共财政主要是对传统的“吃饭财政”和“建设型财政”而言的。计划经济时期，企业创造的剩余价值全部以利税形式交给国家，国家则从事生产建设与投资。政府对教育、环境、社会福利投入少。市场经济条件下，政府难以完全控制生产分配活动，政府直接大量配置资源的条件不存在。理清政府与市场的活动边界，构建起公共财政框架，解决财政的“越位”与“缺位”。强调财政的公共性。促进市场主体的平等竞争、促进财政发展的民主化与法治化。财政与公共财政概念：公共财政是指在市场经济条件下，主要为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或者财政运行机制模式，国家以社会和经济管理者身份参与社会分配，并将收入用于政府公共活动支出，为社会提供公共产品和公共服务，以保证国家机器正常运转，保障国家安全，维护社会秩序，促进社会经济协调与发展。——财政部网站第一讲政府与财政内容安排政府与市场关系财政概念与特征财政与公共财政财政职能财政职能1.涵义：财政本身具有的功能和应该承担的职责。财政职能是财政作为经济范畴固有的。要说明财政与其他经济活动或者其他经济主体之间的相互关系、相互影响、对国民经济产生的影响。不是罗列财政做了哪些具体的工作。是对财政工作理论抽象和概括。2.研究思路把财政作为政府的经济行为研究。财政职能是以政府的经济职能为核心。主要研究财政在实现政府经济职能中的地位与作用、机制和手段。政府与市场的关系是分析财政职能的基本立足点。（1）财政与市场在某些职能方面是相同的。如资源配置、收入分配。只是两者的适用领域、作用机制与方式、经济效应的差异。（2）财政职能由于政府失灵存在存在正效应和负效应。（3）最终实现政府干预和市场的结合，最终实现公平和效率的最优组合。三大财政职能之资源配置概念广义——社会总产品的配置；狭义——生产要素的配置将有限的资源进行分配与组合，形成一定的资产结构、产业结构、地区结构准则帕累托最优：不存在帕累托改善的状态实现由价格信号来引导供求，实现资源的配置财政配置：财政收支，引导资源流向。优化财政收支结构，运用税收、补贴、投资手段。资源配置职能的实现方式1、总量比重合理，实现资源配置的总体效率。确定财政资源占社会资源的比重，确定好社会资源在私人部门和公共部门配置的规模与比例。2、支出结构合理，提高资源配置的结构效率。资源在财政部门内部的配置。保障重点，压缩一般，倾斜于弱势、创新、困难。社会保障、卫生等。3、财政手段合理。合理运用税收、投资、补贴等手段，利用中性和非中性调节策略。不排挤市场，带动民间投资。4、财政活动高效，成本控制合理。降低税收成本，提高财政资金支出效益。如进行成本效益分析，国库集中支付制度，政府采购。资源配置效率的衡量指标：失业率经济增长率通货膨胀率三大财政职能之收入分配收入分配：是国民经济创造的国民财富按照一定的方式在政府、企业、家庭之间的合理分割。收入分配的核心：实现社会公平。社会分配初始分配：要素分配，经济效率，劳动收入、非劳动收入。再分配：调节市场分配格局，社会公平收入分配的公平准则1.经济公平：根据在收入创造中提供的生产要素的贡献决定收入的数量和比重。着眼于分配规则、分配过程的公平。体现效率原则。依靠市场机制。市场分配必然会导致收入差异，原因在于资源禀赋的差异。2.社会公平：收入分配的差距能被社会各阶层能接受的合理范围内。着眼于分配的结果公平。结果公平多大程度上能够被社会接受，取决于社会价值观和道德标准。社会公平要依靠政府的收入分配调节来实现。社会公平度的评价标准社会公平度的社会总体评价标准机会均等：责权利的对称性公共产品的均等性社会公平度的个人评价标准自我价值的实现自我选择的自由收入分配差距的衡量收入分配公平没有一个统一的标准。受历史、文化、经济发展水平制约。收入分配的社会公平程度：基尼系数GiniCoefficientWorldCIAReport2009.png以经济实体作为划分单位的基尼系数区段划分图，越接近红色，收入越不均；越接近绿色，收入越平均基尼系数的区段划分

联合国有关组织规定：若低于0.2表示收入平均；0.2-0.3表示相对平均；0.3-0.4表示相对合理；0.4-0.5表示收入差距大；0.6以上表示收入差距悬殊。通常把0.4作为收入分配差距的“警戒线”，超过这条"警戒线"时，贫富两极的分化较为容易引起社会阶层的对立从而导致社会动荡。主要发达国家的基尼指数在0.24到0.36之间，美国较高，2007年为0.45，2013年为0.42。我国的基尼系数1、官方数据2013年1月18日，中国国家统计局一次性公布了自2003年以来十年的全国基尼系数。中国统计局局长马建堂称，按照国际新的统计口径，中国居民收入的基尼系数，2003年是0.479，2004年是0.473，2005年为0.485，2006年为0.487，2007年为0.484，2008年为0.491，2009年为0.490，2010年为0.481，2011年为0.477，到2012年的数据是0.474，为2005年以来最低水平，而自2008年起，基尼系数也在逐年下降。2、北京大学、社会科学院的报告，2012年中国家庭净财产的基尼系数达到0.73。收入分配职能实现机制与手段（1）市场与财政各司其职。合理界定市场与财政分配的界限与范围。（2）改进与完善工资制度——公务员工资——视同政府机关的事业单位员工工资工资水平确定——以市场为参照系，机会成本工资透明规范——应纳入工工资范围的都进入工资。取消各种暗补。取消实物分配，实行收入货币化、商品化。（住房）（3）增加税收收入调节。个税、消费税、财产税、遗产税、房产税（4）改进和完善财产转移支出制度。（针对弱势和困难群体）——救助制度、社会保险与社会福利——财政补贴，改进结构。增加对低收入群体、老龄人口、失业人员的补贴。我国补贴多而乱。三大财政职能之稳定与发展经济稳定的含义：宏观经济没有大的波动的状态。包含着充分就业、物价稳定、国际收支平衡等几个方面。1.充分就业就业比例达到一定比例。常用相反的指标——登记失业率来衡量。登记失业率是经常变动的。5%市场经济中失业不可避免：（1）结构性失业。就业结构与经济结构的不适应。如产业转型升级、技术创新。（2）缺少足够的技能，没有工作能力。（3）自愿性失业：搜寻新工作机会造成的失业。三大财政职能之稳定与发展2、物价稳定物价总水平的基本稳定，也就是通货膨胀率在一个可接受的范围内。3-5%。通货膨胀有促进经济发展的作用。货币幻觉。