第七章 关税措施

第七章关税措施

7．1对外贸易政策概述

对外贸易政策的涵义与构成一国政府为了某种目的而制定的对进出口贸易活动进行管理的有关方针和法规。目的：第一，保护本国市场，发展民族工业；第二，扩大商品或劳务出口，占领国际市场；第三，推进本国产业结构的改善与升级；第四，积累资本或资金；第五，维护本国或地区的对外政治关系。

贸易政策五要素:政策主体——政策的制定者和实施者政策客体——政策所规划和指导的对象政策目标——政策所要达到的目的政策内容——政策的具体指向政策手段——为达到目标而采取的具体管理措施贸易政策的三个层次:对外贸易总政策（方向性）进出口商品政策国别贸易政策16世纪——18世纪中期：资本原始积累18世纪中期——19世纪后期19世纪末——二战二战结束——70年代初：发达国家；发展中社会主义国家70年代中期以后——滞涨--新贸易保护主义贸易政策的历史演变7.2关税的一般分析

7.2.1关税的基本概念关税（Tariff，CustomsDuty），一国政府对通过本国关境的商品课征的税收。

关税区域（CustomsArea）

关税同盟

7.2.2关税保护程度及测定

（一）关税水平的计量关税水平（TariffLevel）反映一国关税保护程度的指标，是一个国家进口关税的总体水平或称为一般水平，需要计算各个进口商品税率的平均数。简单算术平均法.ti：个别关税率；n：税率的个数；t：总体关税水平。

加权算术平均法。以该国进口征收关税的商品价值量为权数，结合税率计算。ti:个别关税率；fi:某一关税率的进口商品占总进口商品的比例，其总和等于1；t:总体关税水平。

（二）名义保护率和有效保护率

名义保护率（NominalRateofProtection）与自由贸易状况下相比，征收关税后使货物产品价格的增长比例。

P*为自由贸易价格；P是进口商品的国内价格，包括国内关税，即P=P*+T。有效保护率

有效保护率（EffectiveRateofProtection）：将用于成品生产的原料和中间投入上的关税壁垒因素考虑在内，吸收了生产结构方面的信息，比名义保护率更为准确的测定保护程度。有效保护率是相对于自由贸易的增值而言，征收关税所导致的该产业每个单位产品附加值增加的百分比。有效保护率的数值不仅取决于有关成品的名义关税，还受到所使用的投入原料或原材料的进口关税，以及这些投入在产品中所占的比重的影响。

V表示征收关税后单位产品的附加值；V*表示自由贸易下单位产品的附加值

名义保护率与有效保护率的区别：名义保护率考察被保护产品的市场价格；有效保护率考察保护措施对被保护行业的生产过程所产生的影响；有效保护率的应用1、关税升级制度随着制造业的加工程度的深入，关税税率随产品的加工程度上升而上升。

对最终产品征税税率对中间产品征税税率对初级产品征税税率对原材料征税税率案例：假设某国在进口汽车的同时，国内也在制造汽车。实行自由贸易时，国内每辆汽车的价格为10万元。如果不进口汽车，国内需要进口钢材等原材料来制造汽车，每辆需投入8万元。现在对进口汽车征收30%的关税，1、对钢材等原材料进口免税，这时的有效保护率为多少？ERP=（V*-V）/V×100%={[10*（1+30%）-8]-(10-8)}/(10-8)=150%案例：假设某国在进口汽车的同时，国内也在制造汽车。实行自由贸易时，国内每辆汽车的价格为10万元。如果不进口汽车，国内需要进口钢材等原材料来制造汽车，每辆需投入8万元。现在对进口汽车征收30%的关税，1、对钢材等原材料进口免税，这时的有效保护率为多少？2、现对钢材等原材料征收10%的进口关税，这时的有效保护率为多少？3、若对原材料的进口关税提高到20%，则有什么变化？2、关税减让谈判大幅度消减投入品的关税税率，小幅度或不消减产出品的关税税率。3、关税制度海关监管下加工：允许某些货物在进入境内自由流通前，暂时不征收关税，在海关监管下进行加工，按加工后的状态适用税率计征关税。加工贸易保税加工后复出境退税7.3关税的分类一、按征收关税的目的分类财政关税（RevenueTariff）以增加国家财政收入为目的而征收的关税。

保护关税（ProtectiveTariff）以保护国内产业为目的而对外国商品课征的关税。

二、按征税商品的流向分类进口税出口税过境税二、按差别待遇和特定的实施情况分类普通关税特惠税优惠关税最惠国税普惠税三、按关税的征收标准分类

从量税：对进口货物每个单位量征收一定量的税。

计算：从量税额=货物数量×单位从量税

从价税：按进口货物的价值征收一定百分比的税。

计算：从价税额=货物价值×从价税率

复合税/混合税（CompoundTariffs）复合税额=从量税额+从价税额

具体征收：一种是以从量税为主，另外加征从价税；另一种是以从价税为主，另外加征从量税。选择税（AlternativeTariffs）。例：山地自行车，税率为17.8%。整只冻鸡，税率为1.6元每千克。数字方式存储图像的照相机，完税价格低于或等于5000美元，执行单一从价税30%；如果超过5000美元，每盒征收从量税11200元，加上3%的从价税。美国：进口羊肉每磅征收0.5美分的关税。欧共体1989～1990年税则：对贵金属壳手表按5.1%征收从价税，但税额每只应在0.3～0.8欧元之间，超出上下限则按从量计征。美国：男式开司米羊绒衫，每磅价格在18美元以上者，征收从量关税每磅37.5美分，从价税15.5%四、其他关税（一）进口附加税：对进口商品除了征收正常关税外，根据某种目的再加征额外的关税。

反补贴税反倾销税报复性关税惩罚性关税紧急关税（二）差价税日本1990～1991年税则：对有色金属进口征收关税，高于价格标准不征税，低于价格标准征收差价，使税后价格等于标准价格。滑准税：对同一税目的商品按其价格的高低分档次，依该商品的价格高低而适用其不同档次税率计征。7.4关税税则

关税税则(CustomsTariff)又叫海关税则。是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税商品加以系统分类的一览表。它是海关征税的依据，是一国关税政策的具体体现。

从内容上来看，海关税则一般包括两部分：其一为海关征收关税的规章、条例和说明；另一为关税税率表。关税税率表又主要有税则号、商品名称、关税税率等栏目组成。根据关税税率栏目的多少，海关税则可分为单式税则和复式税则两种。

根据海关税则中税率制定中的国家权限不同，海关税则可分为自主税则和协定税则两种。

关税税则中商品分类

为了克服各国在海关税则商品分类上的差异，避免各国通过海关制定有利于本国的商品分类，实行贸易歧视的做法。国际上的海关合作理事会制定了《海关合作理事会商品目录》（CustomsCo-operationCouncilNomenclature简称

CCCN）。

1983年通过了《商品名称与编码协调制度》(HarmonizedCommodityDescriptionandCodingSystem)，简称《协调制度》（HarmonizedSystem简称H.S），于1988年1月1日开始生效。

7.5关税经济效应的局部均衡分析

价格效应

第一类：国内价格上升幅度低于关税水平；第二类：国内价格上涨幅度等于关税幅度；

第三类：国内价格没有变化。

关税效应的图示（大国情形）：大国情形下，征收关税会降低世界市场价格。价格效应：世界市场价格由Pw降为P’w；生产效应：生产者剩余增加a；消费效应：消费者剩余减少a+b+c+d；贸易效应：进口减少Q1Q3+Q4Q2；税收效应：关税收入为面积c+e；再分配效应：消费者收入转移给生产者和政府；净福利效应：

a-(a+b+c+d)+（c+e）=e-(b+d)，净效应不确定。关税效应的图示（小国情形）：小国情形，自由贸易时，世界价格（国内价格）为Pw，征税后，国内价格上升为Pt。消费效应：消费者剩余减少a+b+c+d；生产效应：生产者剩余增加a；贸易效应：进口减少Q1Q3+Q4Q2；税收效应：关税收入c；再分配效应：消费者收入转移给生产者和政府a+c净福利效应：

a-(a+b+c+d)+c=-(b+d)<0，福利下降。其中b为生产效率的净损失，被生产者作为成本消耗掉的消费者剩余；d为消费净损失，价格提高未能实现的消费者剩余结论：1、提高了商品的国内价格，增加了消费者负担2、增加进口国政府的财政收入3、保护了进口国与进口商品的竞争部门4、引起国内再分配效应8.2.2消费效应

以贸易小国征收关税后，导致该国国内价格的上涨幅度等于其征收的关税为例的消费效应。消费者剩余（ConsumerSurplus）是消费者愿意支付的价格与实际支付的价格之间的差额。根据效用理论，它表示消费者从消费某种商品中所增加的个人福利之和。在图示中表示的消费者剩余就是价格线、需求线和纵坐标所围成的面积。由于该国征收关税导致该国国内价格线上移，因此，消费者剩余发生了变化即消费者剩余减少了。

消费者剩余减少的量可用图10-4中a+b+c+d的面积表示。a+b+c+d的面积即为该国征收关税对消费者造成的净损失。

8.2.3生产效应

征收关税对生产者的影响则仍结合图10-4予以分析：未征收关税时，国内生产量为Q1。征收关税后，国内市场价格由Pw上升到Pt，国内企业就会将产量由Q1扩大到Q2水平。生产者获得的利润是他们的总收入和总成本之间的差额。总收入又等于价格乘以销售量，也即未征收关税时是Pw乘以Q1，征收关税后则为Pt乘以Q2。由此可见该过征收关税使国内生产者的总销售收入增加了。

征收关税使国内生产者的总销售收入增加了。生产者剩余（ProducerSurplus）是指生产者愿意接受的产品价格和实际接受的产品价格之间的差额。

生产者剩余发生了变化即生产者剩余增加了。生产者剩余的增加量为图10-4中a的面积。a的面积即为该国征收关税后使生产者产生的净收益。国内生产者因本国政府征收进口关税而获得的收益小于消费者付出的成本。

8.2.4贸易效应

关税的贸易效应是一国征收关税会使该商品的进口量减少。

在图10-4中表现为，在自由贸易下，该国的进口量为Q1Q4。征收关税后的进口量为Q2Q3。征收关税前后，该国对该商品的进口量减少了Q1Q4－Q2Q3部分的数量，也就是Q1Q2+Q3Q4部分。进口量减少的原因是因为征收关税后，国内价格上升，导致消费量减少所造成的。当然在较高的价格条件下，国内生产增加也替代了部分的商品进口。

进口量的减少还会减少贸易收支的逆差，进而对消除国际收支的逆差发挥作用。8.2.5政府收入效应

关税是一个国家财政收入的一部分，甚至对于某些国家是财政收入的一大部分。有些国家征收关税的目的就是为了增加财政收入，但即便政府出于保护本国工业的目的，对进口品征收关税同样可增加政府的财政收入。在图10-4中，c部分就是政府的关税收入，c是征收关税后进口的数量与单位产品征收的关税的乘积。除了生产者之外，政府也是征收关税的受益者。

8.2.6再分配效应

征收关税之后，通常发生消费者的收入转移给生产者和政府的再分配现象。征收关税后，消费者剩余损失部分转移给了生产者和政府。当然，也损失一部分。从生产要素收益变化角度进行分析，根据斯托尔珀—萨缪尔森定理（即S—S定理），一国对进口品征收关税，实际上使国内该种商品的相对价格上升。因此，会增加本国和进口商品相竞争的商品所密集使用的要素的收入。

8.2.7对进口国经济的净效应

在图10-4中，消费者剩余损失的a+b+c+d的价值量，没有消失而是转移给国内其他利益集团的是：a转移给了生产者，c转移给了政府。而b和d则没有发生转移，而是消失了。在国际经济学的分析中，b称为生产效率的净损失（ProductionEfficiencyNetLoss）。它是在征收关税之后，由于价格的提高导致的由国内生产要素需求的提高而使要素价格提高，从而引起国内进口替代品生产的边际机会成本提高而造成的损失。d称为消费净损失（ConsumptionNetLoss）。它是在征收关税后，本国消费者因为减少了比现实价格较低的进口产品的消费所遭受的损失。消费净损失和生产效率的净损失之和，即b+d部分，构成了关税的社会成本，或叫社会的无谓损失，或叫保护成本，又叫关税的净效应或叫关税的福利损失效应（WelfareLossEffect）。

8.2.8大国关税的经济效应分析

从前面对大国征收关税的价格效应分析可知，大国对进口商品征收关税，使该进口商品的国内价格上升，而国内该进口商品的价格的上升，使国内生产扩大，消费减少，总体效果会使进口需求下降。该大国进口的下降又使得该商品的国际市场供应量增加，直接导致该商品的世界市场价格下降。这样，该大国国内价格上升幅度会小于关税的幅度，但国内和国际市场上的价格差额仍正好等于关税。图10-5显示了大国征收关税后的局部均衡状态。

8.3关税经济效应的一般均衡分析

8.3.1小国关税的一般均衡分析

8.3.2大国关税的一般均衡分析

8.3.2.1大国征收关税造成福利水平的降低8.3.2.2大国征收关税造成福利水平提高

8.3.3最优关税率

前面的分析结论：贸易大国征收进口税，如果能改善贸易条件，便可以提高社会福利水平，但同时也会导致贸易量下降，会造成社会福利水平的下降。由于不断提高关税率改善贸易条件而提高福利的速度与减少贸易量而降低福利水平的速度不一致，在理论上存在一个最优关税。最优关税（OptimumTariff）：使该国福利水平达到最高的关税，也叫最佳关税。

当一国征收最优关税时，该国的贸易条件确实改善了。其最大化了本国的社会福利。但其贸易伙伴国的贸易条件却恶化了，福利水平将会下降。其贸易伙伴国将会采取报复行动，对自己的进口产品征收最优关税。这样，会使国际贸易量进一步下降。可以想象，关税报复的不断升级，最终迫使各国又会趋向于封闭经济状态，使国际贸易的利益丧失殆尽。因此，自由贸易仍是世界福利最大化和使本国福利最大化的理想状态。

9.5WTO下的关税措施规范

9.5.1WTO下的关税保护原则

一是关税的非歧视性，即实行最惠国原则。二是鼓励成员约束其关税。市场准入减让表中公布的关税税率是被约束的关税上限（Ceiling）WTO成员可以将关税提高到超过约束关税税率的水平，即改变承诺，但是，前提条件必须和那些与此最相关的国家重新进行谈判，以便对因自己的违约给贸易伙伴造成的损失进行补偿。作为保护手段的关税和非关税壁垒的配额相比有以下特点：1.关税能使国内外价格保持自动联系，这种自动联系允许进出口水平的调整，以反映比较优势的变化。2.关税的运用容易保证进口货源的非歧视性。3.关税具有非常高的透明度，会增加国际贸易商的可预见性。

4.关税能给国家带来收益，而配额带来的利润则根据配额的不同发放形式流向出口商、进口商、中间人或政府有关部门。

5.关税的有效性还表现在他能形成较为分散的利益，使受保护的整个产业获益，减少了游说活动和个别企业不合理的片面保护。

9.5.2GATT下的关税减让方式

9.5.2.1双边关税减让谈判程序

双边关税减让谈判程序（BilateralTariffNegotiation）是GATT的传统谈判方式，又称为“产品对产品谈判”或“逐项产品谈判”（Product-by-ProductNegotiation）。在GATT主持的前5轮关税减让谈判中，就是采用这种方式进行的。这种谈判的目标是在互惠的基础上为某些特定的产品提供关税的相互减让。

有选择的谈判。缔约方对谈判对手的选择依据主要供应者原则。这种“传统式”的双边谈判有两个特点：一是在减让方法上是“产品对产品”；二是在效力范围上是“双边谈判，多边适用”。

优点：参加国可以选择其愿意降低关税的产品及减让的幅度。缺陷：适用范围有限，减让成效缓慢；组成谈判双方，工作效率低，不能适用GATT缔约方日益增加的现实；容易使低关税国家处于不利地位。

9.5.2.2多边关税谈判程序

多边关税谈判程序(MultilateralTariffNegotiation)是关贸总协定的现代谈判