2023年基础会计实训指导书

基础会计实训指导书一、实训意义基础会计实训是与基础会计课程相配套衔接的会计实训课程。通过仿真实训，不仅使学生掌握填制和编审会计凭证、登记账薄和编制会计报表的会计工作的技能和方法，并且对会计核算工作的整个流程有一个比较系统、完整、清楚的结识与理解，最终实现对会计理论和方法融会贯通的目的，为学生进一步学习后续课程和此后走上工作岗位奠定坚实的基础。二、实训指导实训一会计大小写金额的书写一、实训目的通过实训，规定学生熟悉会计基本书写方法，掌握会计基本书写技能。二、实训内容根据给定的会计数字书写小写金额和大写金额。三、实训准备.蓝（黑）会计专用笔、会计数字练习用纸或账页。.《基础会计全真实训》教材。四、实训环节与方法.熟悉会计数字书写的基本规定和书写规范书写会计数字时，必须使用钢笔或碳素笔，用蓝黑墨水或碳素墨水（不得混用）；更正使用红色墨水，需要复写的原始凭证和会计报表，可使用圆珠笔；严禁使用铅笔。会计数字分阿拉伯数字和汉文数字两种。阿拉伯数字重要用来填写会计凭证、账簿等小写栏目，而汉文数字则重要用来填写各种凭证中的大写栏目。无论是阿拉伯数字还是汉文数字，其书写的最基本的规定是：准确、清楚、规范、美观。在书写阿拉伯数字时，其数字应当紧靠底线，占格距的一半，倾斜60〜70度-数字之间不许连写，不许草写。.实训教材四、实训环节与方法原始凭证的审核是一项严厉细致的重要工作，会计人员必须熟悉国家有关法规和制度以及本单位的有关规定，这样才干掌握审核和判断的是非标准，拟定经济业务是否合理合法,从而做好审核工作，实行有效的会计监督。止匕外，审核人员还要做好宣传解释工作，避免发生违法违规的经济业务。本实训规定如下：L熟悉会计法规对原始凭证填制和取得的相关规定；.对所给资料注意从内容记载的真实性、合法性、完整性、对的性、及时性等方面进行审核。.经审核的原始凭证应区别不同情况进行解决。.教师点评；.编写实训报告实训十专用记账凭证的填制一、实训目的能依据审核后的原始凭证，对的编制专用记账凭证。二、实训内容根据欣欣有限公司2023年12月份发生的部分交易或事项（以原始凭证反映），审核无误后，编制专用记账凭证。三、实训准备.蓝（黑）笔、珠算或计算器；.实训教材工四、实训环节与方法专用记账凭证涉及收款凭证、付款凭证和转账凭证。专用记账凭证通常适合于规模较大,款项收付较多的公司。.复习教材中记账凭证的填制规定，了解专用记账凭证的格式及特点。.分析经济业务，拟定应填制何种专用凭证，拟定应借应贷会计科目及金额。.填制收、付、转凭证。（1）摘要的填写。摘要是对经济业务的简要说明。摘要应符合两个规定：一是能准确表述经济业务的基本内容；二十简明扼要，容易理解。例如编制购进物资的记账凭证，应在摘要中写出“从XX公司购入”。编制费用报销的记账凭证，应在摘要中写出“XX报销出差北京差旅费”。（2）会计科目的书写。会计科目必须使用统一会计科目，不得简化或使用代码，以保证核算口径一致，便于前后期的比较。一级科目、二级科目或明细科目填写齐全，相应关系清楚，金额对的无误。（3）文字的书写不能占满格，一般应占格距高度的1/2,上面留有一定的空格，便于更正差错。（4）按照规定对凭证编号。可以采用所有记账凭证统一编号，每月从第一号凭证开始,至月末最后一张结束。（5）附件完整。.教师点评；.编写实训报告实训十一通用记账凭证的填制一、实训目的能依据审核后的原始凭证，对的编制专用记账凭证。二、实训内容根据欣欣有限公司2023年12月份发生的部分交易或事项（以原始凭证反映），审核无误后，编制专用记账凭证。三、实训准备备有蓝（黑）笔、珠算或计算器。四、实训环节与方法通用记账凭证是适合于所有经济业务的记账凭证。采用通用记账凭证的单位，无论是款项的收付还是转账业务，都采用统一格式的记账凭证。通用记账凭证通常适合于规模不大,款项收付不多的公司。.复习教材中记账凭证的填制规定，了解通用记账凭证的格式和特点；.分析经济业务，拟定应借应贷会计科目及金额。.填制记账凭证。.教师点评；.编写实训报告实训十二记账凭证的审核一、实训目的根据填写的记账凭证，按记账凭证审核内容的规定，审核经济业务是否合法、合理及记账凭证填写是否符合规范规定。二、实训内容根据华丰公司2023年5月所填制的部分记账凭证进行审核。三、实训准备L蓝（黑）笔、珠算或计算器。.实训教材四、实训环节与方法.审核记账凭证。根据审核记账凭证审核的内容和方法，认真审查每一张记账凭证；.指出存在的问题，并填制对的的记账凭证。.教师点评；.编写实训报告实训十三科目汇总表的编制一、实训目的能根据记账凭证进行汇总，编制科目汇总表。二、实训内容根据实训十一所编制的通用记账凭证编制科目汇总表。三、实训准备.蓝（黑）笔、珠算或计算器；.实训教材。四、实训环节与方法.复习教材中科目汇总表的填制规定，了解其的格式和特点；.对实训十一所编制的通用记账凭证采用丁字账户方式进行汇总，拟定各个会计科目的本期发生额。.填制科目汇总表。.教师点评；.编写实训报告实训十四记账凭证的整理与装订一、实训目的能整理记账凭证，能对的装订记账凭证。二、实训内容对实训十一所编制的通用记账凭证、实训十三科目汇总表进行整理、装订。三、实训准备.蓝（黑）笔、凭证封面和封底、装订机、装订线；.实训教程。四、实训环节与方法.做好装订钱的准备工作（1）整理归纳各类原始凭证、记账凭证和科目汇总表；（2）工具齐全。.装订可以采用角订法，也可以采用侧订法。.教师点评；.编写实训报告实训十五会计账簿的启用与建立一、实训目的能对的填写账簿启用及交接表；可以建立各种账簿。二、实训内容根据欣欣有限责任公司2023年12月31日有关账户余额建立新账。三、实训准备.账簿封面、账簿目录表、账夹、印章、蓝（黑）笔、各种账页；.实训教材。四、实训环节与方法.填制账簿启用及交接表；.根据所给资料建立各种账簿，并登记期初余额，摘要栏可写“承前页”。.教师点评；.编写实训报告实训十六日记账登记一、实训目的能根据记账凭证对的登记钞票日记账和银行存款日记账。二、实训内容根据实训十五、实训十或实训十一的结果登记日记账。三、实训准备L蓝（黑）笔、珠算或计算器;.实训教材；.钞票日记账、银行存款日记账账页。四、实训环节与方法.熟悉教材有关日记账的格式及登记方法；.根据实训卜所编制的收付款凭证逐日逐笔登记钞票日记账和银行存款日记账。.教师点评；.编写实训报告实训十七各种明细账的登记一、实训目的能根据记账凭证对的登记各种明细账。二、实训内容根据实训十或实训十一所填制的记账凭证，登记各种明细账。三、实训准备.蓝（黑）笔、珠算或计算器；.实训教材；.三栏式、数量金额式、多栏式账页。四、实训环节与方法.熟悉教材有关各种明细账的格式及登记方法；.根据实训十或实训十一所编制的记账凭证逐笔登记应收账款明细账、应付账款明细账、原材料明细账、管理费用明细账。.教师点评；.编写实训报告实训十八总账的登记一、实训目的能根据记账凭证或科目汇总表对的登记总账。二、实训内容根据实训十五所给期初余额和实训十三所编制的科目汇总表登记总账。三、实训准备.蓝（黑）笔、珠算或计算器。.总账账页.实训教材四、实训环节与方法.熟悉教材有关总分类帐的格式及登记方法；.根据实训十三所编制的科目汇总表登记总账。.教师点评；.编写实训报告实训十九对账一、实训目的能根据对账的内容和方法，学会编制总账与明细账发生额及余额对照表、实存账存对比表和银行存款余额调节表。二、实训内容东方机械厂2023年6月份原材料、往来款项等总账账户及明细账户记录进行对账工作。三、实训准备.蓝（黑）笔、珠算或计算器；.实训教材。四、实训环节与方法.熟悉账证核对、账账核对、账实核对的相关知识与技能；.根据资料编制总分类帐与明细分类帐发生额与余额对照表;.编制银行余额调节表；.编制材料账存实存对照表。.教师点评；.编写实训报告实训二十错账更正一、实训目的能根据会计基础工作规范规定采用对的的方法更正错账。二、实训内容根据万通实业有限公司2023年12月部分凭证及账簿资料,找出差错并采用对的的方法进行更正。三、实训准备.蓝（黑）笔、珠算或计算器；.实训教材。四、实训环节与方法.根据所给每一笔交易或事项所填制或取得的原始凭证，检查所填制的记账凭证和依据记账凭证所登记的账户记录是否对的；.指出各错账合用的更正方法，并进行更正。.教师点评；.编写实训报告实训二十一结账一、实训目的能按照期末结帐的基本规定和基本方法，办理月末、年末结账手续以及新会计年度更换新账。二、实训内容根据欣欣有限责任公司2023年9月份有关日记账、明细账和总账办理结账。三、实训准备.蓝（黑）笔、珠算或计算器；.实训教材。四、实训环节与方法.熟悉结账的内容与程序，掌握月结与年结结账手续和更换新账的技能；.根据所给账簿对日记账、明细账、总账办理月末、年末结账手续。.更换新账。.教师点评；.编写实训报告实训二十二资产负债表的编制一、实训目的能初步根据账簿资料编制资产负债表。二、实训内容根据欣欣有限责任公司2023年6月30日所有总账账户及有关明细账账户的期末余额编制资产负债表。三、实训准备L蓝（黑）笔、珠算或计算器；.资产负债表；.实训教材。四、实训环节与方法.熟悉资产负债表的内容和格式，掌握资产负债表的编制原理与方法；.根据所给账簿资料试算平衡。.根据总账及有关明细账期末余额计算填列资产负债表各项目金额，完毕资产负债表的编制工作。.教师点评；.编写实训报告实训二十三利润表的编制一、实训目的在理解利润表的编制原理的基础上，能初步编制利润表。二、实训内容根据欣欣有限责任公司2023年6月份有关损益类账户编制利润表。三、实训准备.蓝（黑）笔、珠算或计算器；.实训教材。四、实训环节与方法.熟悉利润表的内容和格式，掌握利润表的编制原理与方法；.根据所给账簿资料编制利润表。.教师点评；.编写实训报告实训二十四记账凭证帐务解决程序一、实训目的能运用记账凭证帐务解决程序进行凭证、账簿设立，并对公司发生的各项经济业务按照记账凭证帐务解决程序的方法进行会计解决。二、实训内容根据利康食品厂的期初余额资料和6月份经济业务资料，完毕制证、记账、编制报表等各项工作。在凭证、账簿、报表中，凡是未标明金额位数栏目的，书写时应以元为单元，角与分之间点小数点，并从元开始向左，每三位数分别使用一个分节号。如985,736.54。填制会计凭证时，在阿拉伯数字前，必须标明人民币符号o具体规定是与数字之间不能留有空档。此外，凡标有的，数字后不再写“元”。汉文数字的书写必须使用正楷或行书字体。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，不得使用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另(或0)等字代替。严禁书写自造简化字。汉文数字表达金额时，若尾数为元或角，应在“元”或“角”后写“整”字，尾数为分,则不加“整”字。使用汉文数宁填写大写金额时。大写金额数字前未印有货币名称的应加填“人民币”等货币名称，货币名称与金额数字之间不留空档。凡数字前写有货币名称的，数字后面不再写货币单位。汉文数字中的“零”与阿拉伯数字中的“0”相同，但各自在表达数量时，其书写方法不同。在阿拉伯数字中，凡有“0”必写，而汉文数字则不同。阿拉伯数字中连续有几个“0”时，汉文数字大写金额只写一个“零”字。如：Y3,008.64O汉字中大写金额应写作：人民币叁仟零捌元陆角肆分；若阿拉伯数字中元位为“0”，或数字中连续有几个“0”，元位也是“0”但角位不是“0”时，汉文大写金额只写一个“零”字。也可不写。如：¥1,230.45,汉文大写金额应写成：人民币壹仟贰佰叁拾元零肆角伍分，或人民币壹仟贰俩叁拾冗肆角伍分。又如：¥1,000.78o汉文大写金额应写成：人民币壹仟元零柒角捌分，或人民币壹仟元柒角捌分。.按照给出的资料，学生独立完毕会计数字大小写金额的书写；.教师点评。.学生编写实训报告，其内容涉及：(1)实训内容(2)心得体会(3)实训存在的问题及建议三、实训准备.钢笔（红、黑各一）、直尺、算盘或计算器、装订机、装订线。.各种账页、通用记账凭证；.实训教材。四、实训环节与方法.熟悉记账凭证帐务解决程序的程序；.根据24T开设利康食品厂总分类账、钞票、银行存款日记账，并登记月初余额；.根据24-2、24-3,表四开设有关明细账户，并登记月初余额；.根据原始凭证编制记账凭证；.根据记账凭证逐笔登记钞票和银行存款日记账；.根据原始凭证及记账凭证逐笔登记各种明细账；.根据记账凭证登记总账；.月末，将日记账余额以及各种明细账余额的合计数分别与有关总账的期末余额进行核对。编制总账试算平衡表；.月末，根据总账账户和有关明细账账户的余额编制会计报表。.教师点评；1L编写实训报告实训二十五科目汇总表或汇总记账凭证账务解决程序一、实训目的能运用科目汇总表账务解决程序，完毕从编制记账凭证、登记账簿到编制会计报表的一整套会计账务解决方法，进而提高学生综合分析问题、解决问题能力。二、实训内容同实训二十四。三、实训准备.钢笔（红、黑各一）、直尺、算盘或计算器、装订机、装订线。.各种账页、通用记账凭证；.实训教材。四、实训环节与方法,熟悉科目汇总表帐务解决程序的程序；.根据24-1开设利康食品厂总分类账账户，并登记月初余额。.根据原始凭证编制记账凭证。（可以参见实训24）.定期编制科目汇总表（15天），并根据科目汇总表登记总账。.月末，将日记账余额以及各种明细账余额的合计数分别与有关总账的期末余额进行核对。核对无误，可以办理结账。.教师点评；.编写实训报告起草人：李泽岚实训二个人会计职业生涯规划的制定一、实训目的能根据个人的情况制定出切合实际的会计职业生涯规划。二、实训内容在客观分析和评估会计职业形势、自身情况的基础上，完毕会计职业生涯规划书的书写任务。三、实训准备L会计专业实训基地；.电子阅览室或网络教室，A4打印纸或标准稿纸。四、实训环节与方法了解会计职业，进一步企事业单位进行实地调研，2,写出1500字以上的个人会计职业生涯规划书（A4纸打印）。.组织交流。实训三会计要素的划分一、实训目的可以纯熟划分会计六大要素。二、实训内容根据大兴公司2023年6月30日资产、负债、所有者权益经济内容，辨认会计的6个要素。三、实训准备.蓝（黑）笔、珠算或计算器。.《基础会计全真实训》教材。四、实训环节与方法.熟悉资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润各要素特性以及所涉及的经济内容;.逐行分析所给资料的经济含义，并拟定其应归属的会计要素.教师点评。实训四对会计恒等式成立的验证一、实训目的能从动态和静态两个方面理解会计要素之间的数量平衡关系。二、实训内容根据大华公司2023年1月31日资产和权益的具体情况，验证资产与权益数量平衡关系。三、实训准备.蓝（黑）笔、珠算或计算器。.《基础会计全真实训》教材。四、实训环节与方法.根据大华公司2023年1月份资产、负债及所有者权益的期末余额资料，将其填入平衡表中的“期初余额”栏内；.根据大华公司2023年2月份发生的经济业务，逐个分析所归属的会计要素，并拟定具体项目名称以及增减金额；,将每项增减金额填入平衡表内，并计算各项目的期末余额；.计算资产合计数和负债及所有者权益合计数，以此验证经济业务发生后资产与权益仍保持平衡关系；.教师点评；.布置编写实训报告。实训五会计账户余额的计算一、实训目的能进行账户余额的计算，计算每个账户中的余额，并进行登记。二、实训内容根据中华公司2023年6月份的账户记录，计算账户余额。三、实训准备.《基础会计全真实训》教材。四、实训环节与方法.熟悉借贷记账法下不同性质账户的结构及余额的计算方法；.根据所给账户记录，计算出每个账户的余额，并进行登记（注意标明余额的方向）。.教师点评；.布置编写实训报告。实训六会计分录的书写一、实训目的能分析经济业务的内容所涉及的会计科目，并会运用借贷记账法编写会计分录。二、实训内容根据A市凯服装利公司2023年7月初有关账户的余额和7月份发生的经济业务编制会计分录，并登记有关账户。三、实训准备.蓝（黑）色水笔、计算器或珠算。.《基础会计全真实训》教材。四、实训环节与方法（一）编制每一笔经济业务的会计分录.根据所给资料，分析每一笔经济业务涉及的是资产（费用、成本）还是权益（收入）;.拟定涉及哪些账户，是增长还是减少；.拟定记入哪个（哪些）账户的借方，哪个（哪些）账户的贷方；.拟定应借应贷账户是否对的，借贷方金额是否相等。（二）根据会计分录登记所涉及的账户，并计算发生额和期末余额。（三）教师点评；（四）布置编写实训报告。实训七试算平衡表的编制一、实训目的能理解借贷记账法的试算平衡原理，能编制试算平衡表。二、实训内容根据实训七账户登记结果进行试算平衡。三、实训准备.蓝（黑）笔、珠算或计算器、试算平衡表。.《基础会计全真实训》教材。四、实训环节与方法.根据实训七账户登记结果，按照先资产、后负债，再所有者权益的顺序，将各个账户的期初余额、本期发生额和期末余额填入试算平衡表内；.计算所有账户的期初余额借、贷方合计数、本期发生额借、贷方合计数和期末余额借、贷方合计数。.检查期初余额、本期发生额和期末余额的借、贷方合计数是否相等；.教师点评；.布置编写实训报告。实训八原始凭证的填制一、实训目的能按照原始凭证的填列规定对的填制各种原始凭证。二、实训内容根据欣欣有限责任公司（一般纳税人）2023年2月份发生的经济业务填制指定的原始凭证。三、实训准备.蓝（黑）笔、珠算或计算器。.《基础会计全真实训》教材。四、实训环节与方法L掌握原始凭证填制规定，熟悉常见原始凭证格式;原始凭证填制的基本规定是记录真实、内容完整、书写清楚、填制及时。原始凭证填制时必须严厉认真地、实事求是地记录经济业务的内容、时间、数量、金额以及责任单位和负责人。不得把就餐写成住宿、或把购买甲材料写成乙材料；不得把经济业务发生的真实日期写成以前或以后的日期；不得冒别人、他单位之名伪造负责人或当事人；也不得填写假名；不得任意抬高或压低单价，多开或少开金额。原始凭证填制时.，各个项目内容要填写完整，不得任意不填留空，或随便简化内容。特别是各种署名或盖章必须齐全、清楚、完整、不得模糊不清；一式几联的发票和收据必须用双面复写纸套写，并连续编号，注明各联用途，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。原始凭证填制时，文字和数字要笔迹清楚、整齐、规范、易于辩认。原始凭证填制时，经济业务发生的时间和原始凭证的填制时间，有时是一致的，例如领料和填制领料单的时间；有时是不一致的，例如，在月工资情况下，所发工资是一个月的,但发工资的时间却是用日来表达的，这两个时间都应反映。原始凭证必须及时填制，不得任意提前或推后。原始凭证在填制时若发生书写错误，不得随意涂改、刮擦、挖补，应按规定办法更正。但若有关钞票、银行存款收支业务的原始凭证金额填写错误，则不能在凭证上更改，需加盖“作废”戳记，妥善保管，重新填写，以免错收错付。.根据所给资料，指导学生按照规范化规定填制有关原始凭证。(1)钞票支票的填制说明支票上印有“钞票”字样的为钞票支票。钞票支票只能用于支取钞票，不能用于转账，不得背书转让。①钞票支票由出纳员签发。签发时，先从存根联填起，然后再填写支票部份。具体方法见银行支付结算办法；②支票填制完毕后，经审核无误，在出票人签章处加盖公司财务专用章和法人名章，并在支票背面加盖财务专用章和法人名章。③从骑缝线剪开，正联交收款人提取钞票，存根留下作为记账依据。（2）借款单填制说明公司职工因工出差或其它因素向公司借款，须填制借款单。借款单可作为职工的借据、公司与职工之间结算的依据及会计人员记账的依据。借款单中的借款日期、借款单位、借款理由、借款金额由借款人填好后，在借款人处签字，再由本单位负责人审批，批准后签字;然后交财务主管核批并签字；最后交出纳员支取钞票。（3）钞票交款单填制说明钞票交款单一般为三联，第一联为回单，是公司交款后，开户银行交给交款人的回单,其余为开户银行留存，作为记账依据。填写钞票交款单，一方面应分别券别，按照张数填写,然后计算合计填写大小写金额，并于实缴钞票核对，无误后，连同钞票一并交给开户银行办理交款手续。银行审核无误后，在回单联上盖章，退交款人作为记账依据。（4）转账支票的填制说明支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。转账支票由出纳签发。支票填写完毕，审核无误后，在出票人签章处加盖公司财务专用章和法人名章，然后从骑缝线剪开，将正联交收款人办理转账，存根留下作为记账依据。（5）收料单填制说明收料单是记录外购材料验收入库的一种原