征税和纳税课件 (38张)

第二框征税和纳税

(一）税收及其种类教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都直接或间接与税收发生着联系税收的含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式1、税收的含义是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。2、税收的基本特征

有国必有税。国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。预习课本69页第二自然段回答问题1、税收有哪些特征？2、税收与其他财政收入形式的区别的主要标志是什么？3、什么是税收的强制性？自学引导（1）强制性国家凭借政治权力强制征收的，并非是自愿缴纳的、纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁、税务机关必须依法征税。例如：个人年收入所得12万元以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税——强制性即使是朝廷命官也要缴税；有人想偷税结果受到惩罚。这说明税收具有什么基本特征？强制性我是朝廷命官也要缴税？哼哼！想偷税？2004年4月7日。北京市朝阳区人民法院今天对北京晓庆文化艺术有限责任公司偷税案作出一审判决，以偷税罪判处北京晓庆文化艺术责任有限公司罚金人民币710万元，以偷税罪判处被告人靖军有期徒刑三年。鉴于被告单位晓庆文化艺术有限责任公司已在法院判决前将偷税款全部补缴之情节，故对被告单位予以从轻处罚，对被告人靖军可酌情予以从轻处罚。

以下材料反映了经济学的什么道理？预习课本69页第三自然段回答问题1、什么是税收的无偿性？自学引导（2）无偿性列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。

*这句名言指出了税收的什么特征？无偿性预习课本69页第四自然段回答问题1、什么是税收的固定性？自学引导（3）固定性不是不能改变，而是不经国家批准不能改变例如：税收一经国家确定，任何单位和个人不得随意更改预习课本69页第五自然段回答问题1、税收三个特征之间的相互关系如何？自学引导税收三个特征之间的相互关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性税收的“三性”，集中体现了税收的权威性税收三个基本特征之间的关系3、国家审计署对6个省区80个开发区的调查发现，2003年以来这些地区一共减免税123亿元，很多特殊政策导致了除正常减免税以外，税收流失65个亿。地方政府超出国家政策的规定给企业减免税收()A．违背了税收的固定性特征B．违背了税收“取之于民”的要求C．是地方政府争取投资的正常做法D．违背了税收“用之于民”的要求A预习课本69页名词点击回答问题1、我国税收有几种？自学引导3、我国税收的种类3、我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税印花税屠宰税车船使用税（1）种类

目前影响最大的两个税种是：增值税和个人所得税。预习课本70页第2、3自然段回答问题1、什么是增值税？2、增值税的征税对象是什么?3、增值税的纳税人是谁？4、征收增值税有什么作用或意义？自学引导（2）增值税（2）增值税（1）含义（略）（2）纳税人：（3）征税对象：（4）作用:增值额避免对经营额重复征税，防止偷漏税行为。在我国境内销售或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人(5)增值税转型的意义：鼓励企业增加投资更新生产设备；减轻企业负担；促进企业技术进步、产业结构调整和经济发展方式调整增值税转型计算方法：（销售收入——生产资料——机器设备）x17%预习课本70页第4、5自然段回答问题1、什么是个人所得税？2、个人所得税的征税对象是什么?3、个人所得税的纳税人是谁？4、个人所得税实行什么样的税率？5、征收个人所得税有什么样的意义与作用自学引导（2）个人所得税（3）个人所得税（1）含义（略）（2）纳税人：（3）征税对象：（4）税率：（5）特点：（6）作用：（7）计税方法：个人所得额超额累进税率和比例税率增加财政收入，调节个人收入分配，实现社会公平。个人（满一年境内外取得收入、不满一年境内取得收入）高收入者多纳税，低收入者少纳税。工资、薪金所得超额累进税率（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）算一算：如果一个人的月工资为15000元，那么他应缴纳的税款是多少？起征点3500元应税所得额：15000－3500＝11500（元）不超1500部分1500×3%=45

应纳税：45+300+900+625=1870元1500450090001500×3%=453000×10%=3002500×25%=625350004500×20%=900超1500－4500部分3000×10%=300超4500－9000部分4500×20%=900超9000－35000部分2500×25%=625

（二）依法纳税是公民的基本义务自学引导预习课本71页第1自然段回答问题1、我国税收的性质是什么2、为什么要依法诚信纳税（依法诚信纳税的必要性）？1、我国税收的性质：2、依法诚信纳税的必要性取之于民，用之于民

在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以各界缴纳的各种税收作为物质基础。每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务社会主义税收取之于民，用之于民预习课本71页第2自然段——72页第四自然段回答问题1、违反税法的四种行为分别是什么？2、什么是偷税?3、什么是欠税？4、什么是骗税？5、什么是抗说？自学引导3、违反税法的行为违反税法行为表现（含义）手段偷税（逃税）欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打3、违反税法的行为偷税——-------概括为：欺骗、隐瞒、逃避纳税区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠（减免、退税），则属于骗税行为。骗税是骗得税收优惠,偷税是设法隐瞒应税收入(主要区别)案例一：

王某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。为此，王某决定销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。后经举报，检察机关依法对王某提起公诉。偷税zxxkw偷税案例二：某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其依法实施拘留。期间，该厂缴清了全部税款和罚款。相关链接：应纳项目的纳税期限为1～15天，超过5天未缴纳税款；或纳税期限为30天，超过7天未缴纳税款，就属于欠税行为。欠税学.科.网案例三：台风“菲特”过境后，某县委书记虚报本县受灾情况严重，请示上级减免本县税收。骗税案例四：陈某是一家小企业的负责人。从2004年到2007年，该企业应缴税714万，但他拖拖拉拉只交了16万元。2007年1月，税务机关催缴未果，遂依法对该企业库存款进行扣押。而陈某不单不配合税务工作，反而带人拦阻，煽动不明真相的职工围攻，辱骂甚至殴打税务人员。2007年5月，当地人民法院以抗税罪判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。抗税

张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款