国内首例祖母信托实操 家族传承顶层方案

国内首例祖母信托实操家族传承顶层方案“近些年来，许多国民走出国门，前往加拿大学习、工作，一部分人还选择移民加拿大，在加拿大长期居住。许多人都知道，加拿大风景秀丽，是有名的枫叶之国，但鲜为人知的是，它也是“万税之国”，税收种类繁多，税率高企，加拿大税务居民需就其全球所得向加拿大政府纳税。加拿大税务居民身份分为事实居民、视同居民、非居民和视同非居民。很多中国人在移民之前，往往并不了解加拿大繁重的税负。直到移民后，自己或亲朋好友被加拿大追缴税款或进行处罚才意识到“万税之国”巨大的税务风险。更为重要的是，国籍与税务居民身份的转化，也为家族财富的管理、传承提出了新的挑战。对于主要资产在中国境内的加籍家庭来说，家族财富的传承及税务风险应当引起高度重视，并提前做好规划安排。今年4月以来，新财道为某加拿大籍高净值客户，规划设计了整套的家族企业传承顶层方案，帮助客户实现国内家族企业的顺利传承、合理税务筹划及资产保护等目标。目前，家族传承方案已经获得客户的认同，新财道正协同全球优秀的服务机构有序落地执行中。这是新财道离岸家族信托服务体系中的又一创新实践，是国内已知的首单祖母信托实操，开启加拿大籍人士家族传承实践之先河，意义重大。客户情况及需求客户L总及配偶早年移民加拿大并正式入籍，孩子在加拿大出生。夫妇两人二十年前回国创业，创办A集团公司。孩子留在加拿大读书。L总常年在中国居住，每年仅在加拿大逗留很短时间。1总将毕生心血都倾注在A集团，A集团发展良好、财务稳健，具备良好的成长性及发展前景，企业未来有境外上市打算。不过,L总年届60经过多年打拼体力和精力大不如前,再加上儿子从海外留学回国,有明确的承继家业意愿,L总决定退居二线。但儿子在国外长大，尚需时日适应国内的社会人文环境和生活工作节奏，且刚刚步入社会，经营管理经验不足，还需时日磨砺。L总希望维持家族对企业的绝对控制权，并将多年经营的企业顺利传承给孩子。但又担心，如果让儿子贸然接手，可能会对企业的平稳运营造成一定影响。【解决方案】L总最初提出的诉求是解决国内家族企业的传承问题。但深入了解后，我们发现客户税务身份的特殊性及潜在的风险，因此，我们为客户量身定制了企业传承、资产保护及合理税务筹划的一揽子方案。对于有传承企业需求的客户来说，家族股权信托是首选的法律工具。信托可以紧缩家族企业股权，将企业所有权、经营权及收益权的分离，在维持家族的控制权的同时，可以实现资产保护、灵活利益分配以及企业基业长青等目标。股权信托分为国内股权信托与海外股权信托，二者核心功能相差不大。不过，由于L总及家人特殊的国籍、税务身份，如何选择合适的信托方案，需要根据客户家庭的实际情况，结合加拿大、主要离岸地及国内相关法律法规、税收政策等多种因素来综合判断。本实例中，L总的税务居民身份是需要首先解决的核心问题。由于L总及家人均为加拿大籍且在当地拥有住房及其他联系，可能构成加拿大税务居民。如果L总为加拿大税务居民，或者注入信托的财产来自加拿大境内，那么，设立家族股权信托的意义将大打折扣。根据加拿大法律，加拿大信托被认为是最高税率的纳税人，同时信托也被视作独立的纳税个人，加拿大的联邦税收和地方税收将同时计算。对此，我们组织税务专家对客户数年情况做了深入了解，认定L总属于加拿大非税居民。确定L总非加拿大税务居民身份后，我们综合客户的主要诉求及实际情况，为客户规划设计了祖母信托顶层方案，既满足客户传承国内企业、维持控制权的需求，又帮助客户进行合理的税务筹划。祖母信托，是指非加拿大税务居民在加拿大境外设立的以加拿大居民为受益人的家族信托(aforeigntrustsetupforCanadianbeneficiariesbyanon-residentsettlorandisnotlimitedtograndparentssettingupatrustfortheirgrandchildren)。祖母信托属于加拿大的离岸信托，因其能够帮助家族财富的跨代传承及合理税筹，因此得名grannytrust。需要注意的是，加拿大对祖母信托的认定非常严格。稍有不慎，可能导致规划目的落空，轻则税筹效果丧失，重则招致相关处罚。事后想弥补之前的过错，往往极为困难。专业上的事情，还是交给专业机构更为妥当。确定了祖母信托方案后，我们协同海外机构，为客户设立离岸家族信托，并将对A集团进行深度清理。清理完成后，我们将企业整体装入到离岸家族信托之中。在家族传承方案设计及落地执行过程中，新财道始终站在客户立场，围绕客户需求，发现客户潜在风险，为客户提供财富管理与传承的顶层规划方案。同时，担任客户总体的财富管家，一站式整合国内国外知名专家、机构（信托、法律、税务、律所及离岸规划等），甄选各机构服务方案及报价，为客户提供具体问题咨询