日常业务处理-账簿登记

第六章日常业务处理—账簿登记第一节账簿登记的基本要求第二节账簿登记的流程第三节日记账的登记第五节总分类账的登记第四节明细分类账的登记第六节错账的更正方法1、必须根据审核无误的会计凭证，及时地登记各类账簿，以保证账簿记录的准确性。2、红色墨水用于：

（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；（4）注销空行或空页；（5）期末结账时划线（6）根据相关规定可以用红字登记的其他会计记录。3、应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要简明清楚、字迹工整。返回

记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：

20071106012赊销A产品应收账款三勇建材1170000应交税费170000￥11700001周正业￥11700001000000主营业务收入A产品应交增值税（销）返回3、应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要简明清楚、字迹工整。返回明细分类账

SUBSIDIARYLEDGER

科目编号

明细科目

总账科目A/CNO.

SUB.LED.A/C

GEN.LED.A/C第

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112201深圳三勇建材有限公司应收账款071101期初余额23400000借106记012赊销A产品1170000借4、凡印有余额栏并需结出余额的账户，应在结出余额后，在“借或贷”栏内注明余额的借贷方向。24570000若余额为零，则应在“借或贷”栏注明“平”，并在余额栏内用“0”表示。12记051收前欠账款24570000平0返回

记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：

20071106003赊销A产品应收账款三勇建材1170000应交税费170000￥11700001￥11700001000000主营业务收入A产品应交增值税（销）周正业5、登记完毕，应在记账凭证“记账”栏注明账簿页码或做出“√”符号，并在记账凭证上签名或盖章。√√√赵艳玲返回明细分类账

SUBSIDIARYLEDGER

科目编号

明细科目

总账科目A/CNO.

SUB.LED.A/C

GEN.LED.A/C第

页连续第页

112201深圳三勇建材有限公司应收账款071101期初余额23400000借106记012赊销A产品1170000借245700006、按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。不慎发生跳行、隔页应予注销。赵艳玲此行为空返回明细分类账

SUBSIDIARYLEDGER

科目编号

明细科目

总账科目A/CNO.

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GEN.LED.A/C第

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112201深圳三勇建材有限公司应收账款2赵艳玲此页为空返回明细分类账

SUBSIDIARYLEDGER

科目编号

明细科目

总账科目A/CNO.

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GEN.LED.A/C第

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112201深圳三勇建材有限公司应收账款071101期初余额23400000借106记012赊销A产品1170000借2457000012记051收前欠账款24570000平012187、在每一页的第一行“月份栏”要注明当前月份，本页不跨月度，日期栏月份可以不填；跨月度时在新月度的起始行日期栏中填入新月份。返回8、一张账页记满，需要在下页继续登记时，应在本页的最末一行摘要栏注明“过次页”，结计出本页借、贷方发生额填入借方、贷方栏。在下一页的第一行摘要栏注明“承前页”，将前页结计的借、贷方发生额及余额填入相应栏目。（1）月末需结计本期发生额的：本月初至本页止借贷方发生额合计（2）月末不需结计本期发生额，但需结计本年累计发生额的：本年初至本页止借贷方发生额合计（3）月末即不需结计发生额，也不需结计本年累计发生额的：最后一行可用来记账，不用结计本页发生额本页发生额按以下方法结计：损益类账户、日记账及多栏账损益类外总分类账其他账户返回9、账簿错误采用适当的错账更正方法更正。×年凭证字号VOU.NO.摘要DESCRIPTION借方DEBIT贷方CREDIT借或贷余额BALANCE月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分

1111记12134销售产品6800000借21675000012记12156收前欠账款570000借21618000013记12167收前欠账款1025000借21515500014记12214销售产品4520000借21967500020记12223收前欠账款122000000借97675000第5页连续第页过次页208967000216780000第4页连续第页承前页20896700021678000097675000借21记12251销售产品86500001063250001121返回总分类账账第124页GENERALLEDGER会计科目目及编号号ACCOUNTNO.6001主主营业业务收入入过次页18000000返回总分类账账第125页GENERALLEDGER会计科目目及编号号ACCOUNTNO.6001主主营业业务收入入承前页1105180000001800000010记035销B产品品200000003800000025记087销A产品品300000006800000030记124结转收入入680000000贷贷贷平本月合计计6800000068000000本年累计计10380000001038000000返回总分类账账第124页GENERALLEDGER会计科目目及编号号ACCOUNTNO.1122应应收账账款过次页9000000001350000000返回明细细分分类类账账SUBSIDIARYLEDGER科目编号号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C第页连续第页页112201深圳三勇建建材有限公公司应收账款1返回不需收、付付款会计凭凭证需收、付款款会计凭证证原始凭证原始凭证汇总表记账凭证编制制单会计审核记账凭证审核审核会计出纳员记账会计履行收、付行为登账登账汇总总账核对核对会计报表现金日记账银行存款日记账明细分类账返回例：３日收到深深圳三勇建建材有限公公司转入前前欠账款234000元。原始凭证记账凭证银行存款日日记账应收账款明明细账总分类账返回原始凭证原始凭证汇总表记账凭证审核记账凭凭证记账会计汇总总账明细分类账账（１）材料料入库借：原材料料贷：材料采采购材料入库单单（２）材料料出库领料单借：生产成成本制造费用销售费用管理费用其他业务成成本贷：原材料料（３）产品品入库产品入库单单借：库存商商品贷：生产成成本（４）产品品出库销售出库单单借：主营业业务成本贷：库存商商品返回入库单材料入库汇汇总表借：原材料料贷：材料采采购—甲审核记账凭凭证记账会计汇总原材料、材材料采购总总分类账甲材料采购购明细账例：10日，向深圳圳支联商贸贸有限公司司购入甲材材料验收入入库，入库库单号10344。。甲材料明细细账月末返回领料单材料出库汇汇总表借：制造费费用—物料料消耗贷：原材料料审核核记记账账凭凭证证记账账会会计计汇总制造造费费用用、、原原材材料料总分分类类账账制造造费费用用明明细细账账例：：5日，，生生产产车车间间领领用用甲甲材材料料400公公斤斤、、乙乙材材料料100公公斤斤，，领领料料单单号号200301。。甲、、乙乙材材料料明细细账账月末末返回回入库库单单产品品入入库库汇汇总总表表借：：库库存存商商品品贷：：生生产产成成本本——B审核核记记账账凭凭证证记账账会会计计汇总生产产成成本本、、库库存存商商品品总分分类类账账B产产品品生生产产成成本本明细细账账例：：9日，，B产产品品4000件件完完工工验验收收入入库库，，入入库库单单号号30021。。B产产品品库库存存商商品品明明细细账账月末末B产产品品生生产产成成本本明明细细账账自自此此行行起起只只记记数数量量，，不不记记金金额额，，待待月月末末计计算算出出实实际际成成本本后后再再回回填填金金额额。。返回回销售售出出库库单单产品品出出库库汇汇总总表表借：：主主营营业业务务成成本本——A贷：：库库存存商商品品审核核记记账账凭凭证证记账账会会计计汇总主营业务成本本、库存商品总分类类账主营业务成本本明细账例：6日，销售A产产品出库，出出库单号40036。A产品库存商商品明细账月末返回例：4日，以以现金2186元支付职职工生活困难难补助。

记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：

20071204002付职工生活困难补助应付职工薪酬218600库存现金￥2186001周正业职工福利218600￥218600李莉√王芳返回现金日记记账CASHJOURNAL第1页04记002付职工困难补补助应付职工薪酬酬218600195400登记方法返回１．日期：据以登记账簿簿的会计凭证证上的日期２．凭证字号号：据以登账的会会计凭证类型型及编号３．摘要：简要说明入账账的经济业务务的内容４．对应科目目：会计分录中““库存现金””科目的对应应科目第一，对应科科目只填总账账科目，不需需填明细科目目；第二，当对应应科目有多个个时，应填入入主要对应科科目第三，当对应应科目有多个个且不能从科科目上划分出出主次时，可可在对应科目目栏中填入其中中金额较大的的科目，并在在其后加上““等”字。５．借方、贷贷方：根据据相关凭证中中记录的“库库存现金”科科目的借贷方方向及金额记入。６．余额：根据“本行余余额＝上行余余额＋本行借借方－本行贷贷方”公式计计算填入。余额方向默认认为借方，若若出现贷方余余额，则用红红字登记。返回例：３日收到深圳圳三勇建材有有限公司转入入前欠账款234000元。

记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：

20071203001收前欠账款银行存款三勇建材23400000应收账款1周正业23400000￥23400000￥23400000王芳李莉√返回第1页开户银行账号号银行存款日记记账CASHJOURNAL模拟银行20020021087071201期初余额20120000借03记001收前欠账款应收账款23400000借43520000银行凭证：填填写办理银行行存款收付业业务所依据的的银行结算凭凭证种类和号号数返回第四节明明细分分类账的登记记一、三栏明明细账的登记记二、数量金金额明细账的的登记三、多栏明明细账的登记记（1）生产成本明细细账的登记（2）应交增增值税明细账的登记记（3）普通多多栏明细账的登记记返回例：３日收到深圳圳三勇建材有有限公司转入入前欠账款234000元。记账账凭证证日期：：年年月月日日第第号号核准：：复复核核：记记账账：出出纳纳：制制单：：20071203001收前欠欠账款款银行存存款三勇建建材23400000应收账账款2周正业业23400000￥23400000￥23400000王芳李莉√√成北林林返回明细细分分类类账账SUBSIDIARYLEDGER科目编编号明细科科目总账科科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C第页连续第第页页112201深圳三三勇建建材有有限公公司应收账账款071201期初余余额23400000借103记001收前欠欠账款款23400000平0返回

进销存

SUBSIDIARYLEDGEROFINVENTORG

部类.

产地

单位

规格

品名

总第页分第

页原材料公斤甲材料071201期初结存8500000085001001例：5日，生生产车车间领领用甲甲材料料400公公斤、、乙材材料100公斤斤，领领料单单号200301。。暂不编编制记记账凭凭证，，根据据领料料单登登记甲甲、乙乙材料料明细细分类类账05领200301生产车车间领领用40000004001008100100810000000返回返回

记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：

20081231028分配工资费用生产成本A产品5000000制造费用11800000￥118000001周正业￥11800000应付职工薪酬管理费用销售费用B产品工资工资工资工资40000006000002000000200000例：31日，结结算本本月工工资费费用王芳成北林林√总账科科目产品名名称规格型型号计量单单位生产产成成本本账账SUBSIDIARYLEDGEROFPRODUCTIVECOST生产成成本B产品品个1071201期初余余额1120000500000300000320000第页连续第第页页返回31记028分配工工资费费用4000000400000031记029计提社社会保保险费费64000031记033领用材材料1500000031记034分配制制造费费用310000031记035结转完完工产产品成成本640000150000003100000238600001550000049400003420000例：5日日，向上上海全网网有限公公司购买买甲材料料4000公公斤，单单价98元，价价款392000元元，增值值税额66640元元，乙材材料2000公斤，，单价48元，，价款96000元元，增值值税额16320元元，款项项以商业业汇票支支付。

记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：

20071205004采购甲、乙材料材料采购乙材料39200000甲材料96000002周正业8296000应交税费应交增值税（进）应付票据57096000￥57096000￥57096000王芳成北林返回√应交税费费（应交交增值税税）明细细账第页连续第页页1071201期初余额额1896000贷返回05记004购原材料料借64000008296000829600006记005销售产品品借43600002040000204000007记007交纳税金金借625600018960001896000

记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：

20071206005销售A产品银行存款A产品14040000主营业务收入2周正业12000000￥1404000√应交税费应交增值税（销）2040000￥1404000返回例：6日，销售售A产品品300件给新新星实业业,贷款款120000元及及增值税税20400元已收收妥存入入银行。。产品已已发出，，出库单单号为40036。王芳成北林明细账SUBSIDIARYLEDGER第1页连续第页账号A/C.NO.返回主营业务务收入6001第页连续第页页107贷方方合计计A产品06记005销售A产产品120000001212000000返回例：9日，以现现金支付付企管部部零星办办公用品品费用885元元。

记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：

20071209009付企管部零星办公用品管理费用办公费88500库存现金1周正业88500￥88500￥88500王芳成北林√明细账SUBSIDIARYLEDGER第1页连续第页账号A/C.NO.返回管理费用6602第页连续第页页107借方方合计办公费09记009零星办公用品品88500128850020记017付电费140000140000水电费………………31记038结转费用57485008850014000028记022付房租950000房屋租赁费9500001950000明细账账SUBSIDIARYLEDGER第1页连续第页页科目名称称ACCOUNT管理费用返回第五节总总分类账的登登记账务处理程序序又称会计核核算形式，是是指会计凭证证、会计账簿簿、财务报表表相结合的方方式。该程序序包括会计凭凭证和账簿的的种类、格式式，会计凭证证与账簿之间间的联系方法法，由原始凭凭证到编制记记账凭证、登登记明细分类类账和总分类类账、编制财财务报表的工工作程序和方方法。各种账务处理理程序的基本本账务处理流流程是相同的的，其主要区区别在于登记记总分类账的的方法和程序序有所不同。。一、记账凭证证账务处理程程序的总账登登记返回二、科目汇总总表账务处理理程序的总账账登记三、汇总记账账凭证账务处处理程序的总总账登记⑦⑥⑥⑤④③②①原始凭证汇总原始凭证总分类账财务会计报告告明细分类账现金银行存款日记账收款付款转账记账凭证返回记账凭证账务务处理程序：：直接根据记记账凭证逐笔笔登记总分类类账的账务处处理程序。特点：优点缺点适用于：1.简单明了了，易于理解解，便于操作作；2.总分类账账中能详细反反映经济业务务的内容。2.不便于对对会计工作进进行分工。1.直接根据据记账凭证逐逐笔登记总分分类账，工作量较大；；规模小，经济济业务简单，，业务量少的的单位。直接根据记账账凭证登记总总账例：３日收到深圳圳三勇建材有有限公司转入入前欠账款234000元。记账账凭证证日期：年年月月日日第第号号核准：复复核：记记账：：出出纳：制制单：20071203001收前欠账款银行存款三勇建材23400000应收账款1周正业23400000￥23400000￥23400000王芳李莉√√成北林返回总分类账第2页GENERALLEDGER会计科目及编编号ACCOUNTNO.1002银银行存款款期初余额12012012000003记001收前欠账款2340000043520000借借返回071201期初余额23400000借03记001收前欠账款23400000平0总分类账第8页GENERALLEDGER会计科目及编编号ACCOUNTNO.1122应应收账款款返回⑦⑥⑤④③②①原始凭证汇总原原始凭证证总分类类账财务会会计报报告明细分分类账账现金银行存款日记账收款付款转账记账凭证返回科目汇汇总表表⑦⑧特点：优点缺点适用于：1.定定期编编制科科目汇汇总表表起到到试算算平衡衡的作作用；；2.减减轻登登记总总账的的工作作量。。科目汇汇总表表不能能反映映各账账户间间的对对应关关系，，不便便于查查账和和了解解经济济业务务的内内容。。规模较较大、、业务务量较较多的的单位位。定期根根据记记账凭凭证编编制科科目汇汇总表表，并并据以以登记记总分分类账账。科目汇汇总表表账务务处理理程序序：根根据记记账凭凭证定定期编编制科科目汇汇总表表，并并据以以登记记总分类账账的账账务处处理程程序。。1、编编制科科目汇汇总表表（1））将记记账凭凭证中中分录录过入入工作作底稿稿。（2））结计计各账账户借借贷方方发生生额（3））填制制科目目汇总总表总分类类账的的登记记2、根根据科科目汇汇总表表登记记总账账返回银行存存款（001））234000应收账账款（001））234000应付职职工薪薪酬（002））2186库存现现金（002））2186（003））5000（003））5000材料采采购（004））488000应交税税费（004））82960应付票票据（004））570960（005））140400主营业业务收收入（005））120000（005））20400（006））2000其他他应应付付款款（006））2000（007））24960（007））24960（008））117000（008））117000应付付账账款款（009））885（010））100000（010））17000（010））117000管理理费费用用（009））8853764001469605000307158800012492020400返回回记账账凭凭证证汇汇总总表表VOUCHERSSUMMARY日期期：：2007年12月01日至至2007年12月10日编编号号01凭证证起起讫讫号号数数自自001号起起至至010号止止核准准：：复复核核：：记记账账：：制制单单：：返回回周正正业业王芳芳√√√√√√√√√√√成北北林林总分分类类账账第2页GENERALLEDGER会计计科科目目及及编编号号ACCOUNTNO.1002银银行行存存款款期初初余余额额12012012000010科汇汇011-10日日汇汇总总3764000043064000借借14696000返回回20科汇汇0211-20日日汇汇总总29134000借1393000030科汇汇0321-31日日汇汇总总140400022888000借765000⑦⑥⑤④③②①原始凭证汇总原始凭证总分类账账财务会计计报告明细分类类账现金银行存款日记账收款付款转账返回⑦⑧特点：优点缺点适用于：2.汇总总记账凭凭证中可可以反映映账户的的对应关关系，便于于总账的的检查和和分析。。1.减轻轻登记总总账的工工作量。。当转账凭凭证较多多时，编编制汇总总记账凭凭证的工工作量较较大.规模较大大、收付付款业务务发生频频繁的单单位。定期根据据记账凭凭证编制制汇总记记账凭证证，并据据以登记记总分类类账。收款付款转账汇总记账凭证汇总记账账凭证账账务处理理程序：：根据记记账凭证证定期编编制汇总总记账凭凭证，并并据以登登记总分类账账的账务务处理程程序。1、编制制汇总记帐帐凭证（3）填填制汇总总记账凭凭证总分类账账的登记记2、根据据汇总记记账凭证证登记总总账（1）凭凭证分类类：收付转现收银收现付银付按贷方科科目分类类：将贷贷方科目目相同的的归为一一类只允许编编制一借借一贷或或一贷多多借的转转帐分录录（2）分分类对记记帐凭证证进行汇汇总并编编制汇总总记帐凭凭证①现现收：对对贷方科科目进行行汇总②现付：：对借方方科目进进行汇总总③银收：：对贷方方科目进进行汇总总④银银付：对对借方科科目进行行汇总⑤转转帐：对对借方科科目进行行汇总例返回例：深圳圳佳视达达实业有有限公司司本月银银行收款款凭证有有以下4张：收01借：银行行存款140400贷：主营营业务收收入—A120000应交税税费——应交交增值值税（（销））20400借：银银行存存款2000贷：其其他应应付款款—新新星实实业2000借：银银行存存款14040贷：其其他业业务收收入——材料料销售售12000应交税税费——应交交增值值税（（销））2040借：银银行存存款234000贷：应应收账账款——三勇勇建材材234000收02收03收04应收帐帐款（01）234000主营业业务收收入（02）120000应交税税费（02）20400其他应应付款款（03）2000其他业业务收收入（04）12000（04）2040返回汇总总收款款凭凭证证借方科科目日期：：年年月月日日编编号号：核准：：复复核核：记记账：：制制单单：20071231021-31日日汇总总银行存存款23400000应收账账款12000000￥39044000主营业业务收收入应交税税费其他应应付款款其他业业务收收入22440001200000200000013101044周正业业王芳成北林林√√√√√返回总分类类账第2页GENERALLEDGER会计科科目及及编号号ACCOUNTNO.1002银银行行存款款期初余余额12012012000031汇收021-31日日汇总总3904000059164000借借36276000返回31汇付021-31日日汇总总借228880001、划划线更更正法法2、红红字更更正法法3、补补充登登记法法适用于于：会会计凭凭证正正确无无误，，登记记账簿簿时出出现抄抄写或或计算算的错错误。。适用于于：（1））记账账后发发现记记账凭凭证中中应借借、应应贷科科目用用错；；①编编制制一张张与原原错误误凭证证相同同的红红字金金额凭凭证，，登记记入账账，冲冲销原原记账账错误误；②编编制制一张张正确确的蓝蓝字凭凭证，，登记记入账账；③在原错错误凭凭证摘摘要栏栏中标标明““已用用×月月×日日×类类×号号凭证证冲正正”，，以防防重复复更正正。（2））记账账后发发现记记账凭凭证中中应借借、应应贷科科目正正确，，但所所金额额大于于应记记金额额；编制一一张与与原错错误凭凭证科科目相相同、、金额额为多多记金金额的的红字字凭证证，登登记入入账，，冲销销原多多记金金额。。在原错误凭凭证摘要栏栏中标明““已用×月月×日×类类×号凭证证冲正”，，以防重复复更正。适用于：记记账以后，，发现记账账凭证中应应借、应贷贷科目正确确，但所记记金额小于于应记金额额。编制一张与与原错误凭凭证科目相相同、金额额为少记金金额的蓝字字凭证，登登记入账，，补充原少记金额额。在原错误凭凭证摘要栏栏中标明““已用×月月×日×类类×号凭证证补充更正正”，以防防重复更正正。返回例：11月月３日收到深深圳三勇建建材有限公公司交来包包装物押金金2000元。记账账凭凭证证日期：年年月月日日第第号号核准：复复核：记记账账：出出纳：制制单：：20071103005收三勇建材材包装物押押金库存现金三勇建材20000其他应收款款1周正业20000￥20000￥20000王芳李莉√√成北林（已用12月11日日记011、012号凭证冲冲正）返回现金日日记账账CASHJOURNAL第1页03记005收包装物押押金其他应收款款20000486500…….…….11…….12…….426900返回明细分分类类账账SUBSIDIARYLEDGER科目编号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C第页连续第页页122128深圳三勇建材材有限公司其他应收款071120000贷103记005收包装物押金金20000返回记账账凭证证日期：年年月月日日第第号号核准：复复核：记记账：：出出纳：制制单：20071211011冲销11月3日第005号错误凭证证库存现金三勇建材20000其他应收款周正业20000￥20000￥20000王芳√√成北林李莉返回现金日记记账CASHJOURNAL第1页03记005收包装物押金金其他应收款20000486500…….…….1111记0112000012…….426900冲销11月05日记005错账406900返回明细分分类账账SUBSIDIARYLEDGER科目编号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C第页连续第页页122128深圳新星实业业有限公司其他应收款071120000贷103记005收包装物押金金200001211记011冲销11月3日第005号错账20000平0返回记账账凭证证日期：年年月月日日第第号号核准：复复核：记记账：：出出纳：制制单：20071211012更正11月3日第005号错误凭证证库存现金三勇建材200000其他应付款周正业200000￥200000￥200000王芳李莉√√成北林返回现金日记记账CASHJOURNAL第1页03记005收包装物押金金其他应收款20000486500…….…….1111记0112000012…….426900冲销11月05日记005错账40690012记012200000更正11月05日记005错账606900返回明细分分类账账SUBSIDIARYLEDGER科目编号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C第页连续第页页224105深圳三勇建材材有限公司其他应付款07200000贷1记0122000001211更正11月3日第005号错账返回例：11月３日收到深圳圳三勇建材有有限公司交来来包装物押金金2000元。记账账凭证证日期：年年月月日日第第号号核准：复复核：记记账：：出出纳：制制单：20071103005收三勇建材包包装物押金库存现金三勇建材2000000其他应付款1周正业2000000￥2000000￥2000000王芳李莉√√成北林（已用12月月11日记011号凭证证冲正）返回现金日记记账CASHJOURNAL第1页03记005收包装物押金金其他应收款20000002466500…….…….11…….12…….2406900返回明细分分类账账SUBSIDIARYLEDGER科目编号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C第页连续第页页224105深圳三勇建材材有限公司其他应付款07112000000贷103记005收包包装装物物押押金金2000000返回回记账账凭凭证证日期期：：年年月月日日第第号号核准准：：复复核核：：记记账账：：出出纳纳：：制制单单：：20071211011冲销销11月月3日日第第005号号凭凭证证多多记记金金额额库存存现现金金三勇勇建建材材1800000其他他应应付付款款周正正业业1800000￥1800000￥1800000王芳芳√√成北北林林李莉莉返回回现金金日日记记账账CASHJOURNAL第1页03记005收包包装装物物押押金金其他他应应收收款款……….……….1111记011180000012……….冲销销11月月05日日记记005多多记记金金额额606900200000024665002406900返回回明细细分分类类账账SUBSIDIARYLEDGER科目编号号明细科目目总账科目目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C第页连续第页页122128深圳新星星实业有有限公司司其他应付付款0711贷103记005收包装物物押金1211记011冲销11月3日日第005号多多记1800000贷20000002000000200000返回例：11月３日收到到深圳三三勇建材材有限公公司交来来包装物物押金2000元。记账账凭凭证证日期：年年月月日日第第号号核准：复复核：记记账：：出出纳：：制制单：：20071103005收三勇建建材包装装物押金金库存现金金三勇建材材20000其他应付付款1周正业20000￥20000￥20000王芳李莉√√成北林（已用12月11日记记011号凭证证更正））返回现金日日记记账CASHJOURNAL第1页03记005收包装物物押金其他应收收款20000486500…….…….11…….12…….426900返回明细细分分类类账账SUBSIDIARYLEDGER科目编号号明细科目目总账科科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C第页连续第第页页224105深圳三三勇建建材有有限公公司其他应应付款款071120000贷103记005收包装装物押押金20000返回记账账凭凭证证日期：：年年月月日日第第号号核准：：复复核核：记记账账：出出纳纳：制制单：：20071211011补充11月月3日日第005号凭凭证少少记金金额库存现现金三勇建建材180000其他应应收款款周正业业180000￥180000￥180000王芳√√成北林林李莉返回现金金日日记记账账CASHJOURNAL第1页05记005收包装装物押押金其他应应收款款20000486500…….…….1111记01118000012…….426900补充11月月05日记记005少少记606900返回明细细分分类类账账SUBSIDIARYLEDGER科目编编号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C第页连续第页页224105深圳新星实实业有限公公司其他应付款款071120000贷103记005收包装物押押金200001211记011补充11月月3日第005号少少记180000贷200000返回9、静夜夜四无无邻，，荒居居旧业业贫。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、雨中黄叶叶树，灯下下白头人。。。0