会计专业技术资格初级经济法基础增值税、消费税、营业税法律制度-试卷19

会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税、营业税法律制度）-试卷19（总分：68.00，做题时间：90分钟）一、单项选择题（总题数：12,分数：24.00）.单项选择题本类题共25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）解析：.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。（分数：2.00）A.14.73B.12.47VC.10.20D.17.86解析：解析：本题考核不得抵扣进项税额的计算。纳税入兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额一当月无法划分的全部进项税额X当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计♦当月全部销售额、营业额，不得抵扣的进项税额=6.8X5OX[117+（1+17%）+50]=2.27（万元），应纳税额=117+（1+17%）X17%—（6.8—2.27）=12.47（万元）。.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（）。（消费税税率为30%）（分数：2.00）A.8O・（1+17%）X3O%=20.51万元VB.80X30%=24万元C.60+（1+17%）X30%=15.38万元D.60X30%=18万元解析：解析：本题考核应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80+（1+17%）X30%=20.51（万元）。.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。（分数：2.00）A.贷款业务VB.缝纫业务C.加工业务D.商品期货业务解析：解析：本题考核营业税的征税范围。营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项A属于金融保险业，征收营业税。选项BCD属于增值税的征税范围。.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）。（分数：2.00）A.（2000—400—80）X5%X50=3800元B.（2000—500—500）X5%X50=2500元C.（2000—500—400—80）X5%X50=2550元D.（2000—500—500—400—80）X5%X50=1300元V解析：解析：本题考核营业税的计算。旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。营业税税额=（2000—500—500—400—80）X5%X50=1300（元）。.根据营业税法律制度的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。（分数：2.00）A.不动产所在地VB.纳税人居住地C.机构所在地D.销售不动产行为发生地解析：解析：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。.下列各项中，可以作为增值税一般纳税人的是（）。（分数：2.00）A.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位.年销售额超过80万元的商业企业VC.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位D.个体经营者以外的其他个人解析：解析：本题考核一般纳税人的认定。年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人，不得认定为一般纳税人。准确记忆“销售额”和“企业性质”，从而来掌握增值税纳税人的划分。.某商场为一般纳税人，10月份售出甲产品80套，共计含税金额9828元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格17.55元），则该商场当月的销项税额为（）元。（分数：2.00）A.1428B.1632VC.1670.76D.1909.44解析：解析：本题考核视同销售。无偿赠送的商品要视同销售计算销项税额。则该商场当月的销项税额=（9828+17.55X80）+（1+17%）X17%=1632（元）。.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。（分数：2.00）A.演员用的油彩B.演员用的卸装油C.演员化妆用的上妆油D.演员化妆用的眉笔V解析：解析：本题考核消费税税目。《消费税新增和调整税目征收范围注释》中规定，美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于化妆品税目的征收范围。.下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。（分数：2.00）A.粮食白酒VB.啤酒C.成品油D.摩托车解析：解析：本题考核消费税的计税办法。我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。.下列关于金融业营业税计税营业额的表述中，不正确的是（）。（分数：2.00）A.贷款业务的营业额为贷款利息收入B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额D.金融企业从事代收电话费业务，以手续费为营业额V解析：解析：本题考核营业税的计税依据。金融企业从事代收电话费、水费、煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。12.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）。（分数：2.00）A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内C.自期满之日起10日内D.自期满之日起15日内V解析：解析：本题考核营业税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。二、多项选择题（总题数：10,分数：20.00）.多项选择题本类题共20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）解析：.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。（分数：2.00）A.将自产的货物用于非应税项目V8.用自产货物换取生产资料C.销售代销的货物V。.用自产产品对外投资V解析：解析：本题考核视同销售。选项ACD属于视同销售行为，应缴纳增值税。选项B是以物易物，不属于视同销售，而是特殊的销售业务。15.下列行为中，适用3%征收率政策的有（）。（分数：2.00）A.寄售商店代销寄售物品VB.销售自产的建筑用的砂、土、石料VC.典当业销售死当物品VD.自来水公司销售自来水V解析：解析：本题考核增值税的征收率。16.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。（分数：2.00）A.外购用于生产的设备B.外购货物用于免税项目VC.外购货物用于集体福利VD.外购货物用于无偿赠送他人解析：解析：本题考核不得抵扣的进项税额。外购货物用于免税项目、集体福利属于不得抵扣进项税的情形，外购用于生产的设备，属于用于增值税应税项目，为生产服务，进项税额准予抵扣。17.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。（分数：2.00）A.卷烟VB.成品油C.白酒VD.小汽车解析：解析：本题考核消费税的计税方法。根据消费税法的规定，卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。选项B属于从量定额征收消费税的应税消费品；选项D属于从价定率征收消费税的应税消费品。.根据消费税法律制度的规定，应缴消费税的产品销售数量确定的原则有（）。（分数：2.00）A.销售应税消费品的为应税消费品的销售数量VB.自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量VC.委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量D.委托加工应税消费品的为纳税人收回的应税消费品数量V解析：解析：本题考核消费税的销售数量的确定。税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加［应税消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。（分数：2.00）A.因管理不善丢失材料所支付的增值税税款VB.购进用于集体福利和个人消费的货物所支付的增值税税款VC.购进生产用材料所支付的增值税税款D.购进用于不动产装修的材料所支付的增值税税款V解析：解析：本题考核进项税额的抵扣。选项C购进用于生产用材料的进项税额可以抵扣。选项A是自食其果；选项B是对内消耗；选项D是用于非增值税应税项目。.下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。（分数：2.00）A.工业酒精VB.电动汽车VC.气缸容量为250毫升的摩托车D.一只9000元的手表V解析：解析：本题考核消费税税目。根据税法最新规定，酒精（包括工业酒精）已经取消消费税。另外，取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税。但气缸容量为250毫升的摩托车和气缸容量在250毫升（不含）以上的摩托车仍然属于消费税的征收范围。电动汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税；高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表，价值9000元的手表不属于高档手表征税范围，不征收消费税。注意掌握新政策的规定。自2014年12月1日起，调整现行消费税政策，取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税；取消汽车轮胎税目；取消车用含铅汽油消费税；取消酒精消费税。自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税。21.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的有（）。（分数：2.00）A.不动产租赁业务B.金融商品买卖C.邮票的生产调拨VD.典当行销售死当物品V解析：解析：本题考核营业税的征税范围。选项B金融商品买卖应该征收营业税，但是不包含金银商品买卖。选项CD属于增值税的征税范围，不征收营业税。22.某房地产公司2014年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（）。（分数：2.00）A.手续费1万元VB.违约金2万元VC.赔偿金5万元VD.延期付款利息3万元V解析：解析：本题考核营业税的计税依据。营业税的计税依据又称营业税的营业额。营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。三、判断题（总题数：6,分数：12.00）.判断题本类题共10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点［J］;表述错误的，则填涂答题卡中信息点［X］。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）解析：.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。（）（分数：2.00）A.正确VB.错误解析：解析：本题考核营业税征税范围。根据营业税法律制度的规定，纳税人自建自用房屋的行为不纳税；但是如果纳税人自建房屋并不是自用，而是对外销售，其自建行为首先直接建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。25.增值税一般纳税人资格实行认定制，其认定事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。（）（分数：2.00）A.正确B.错误V解析：解析：本题考核增值税一般纳税人资格确认的相关规定。根据税法最新规定，增值税一般纳税入资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。26.对金银首饰以旧换新，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）（分数：2.00）A.正确VB.错误解析：解析：本题考核增值税特殊销售方式的计税依据。27.工业企业以外的单位和个人将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的，不需要缴纳消费税。（）（分数：2.00）A.正确B.错误V解析：解析：本题考核消费税的征税范围。工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。28.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（）（分数：2.00）A.正确VB.错误解析：解析：本题考核营业税的计税依据。四、不定项选择题（总题数：1,分数：8.00）某金融机构位于市区，2015年第3季度业务收支情况如下：（1）贷款利息收入200万元，其中包含与其他银行的资金往来业务取得的利息收入10万元，逾期贷款利息收入20万元；吸收存款1500万元，存款利息支出140万元。（2）开展股票买卖业务，买进价90万元，卖出价100万元；买卖过程中另支付有关费用和税金分别为1万元、1.3万元。（3）出纳长款收入0.5万元；结算业务的手续费收入21万元。（4）本季度购进黄金170万元，销售黄金收入350万元。已知：金融保险业的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）.下列营业税的征税规定中，说法正确的是（）。（分数：2.00）A.向其他银行取得银行资金往来业务的利息收入按照“金融业”税目征税B.金融企业从事股票买卖业务，不征收营业税C.金银买卖业务征收增值税，不征收营业税VD.出纳长款收入不征营业税V解析：解析：选项A,向其他银行取得银行资金往来业务的利息收入，属于金融机构往来利息收入，不征收营业税；选项B,金融企业从事股票买卖业务，以股票的卖出价减去买入价后的余额为营业额征税。.下列关于股票买卖业务应缴纳营业税的计算中，正确的是（）。（分数：2.00）A.0B.应纳营业税=100X5%=5万元C.应纳营业税=（100—90+1.3）X5%=0.385万元D.应纳营业税=（100—90）X5%=。.5万元V解析：解析：金融企业从事股票买卖业务，以股票的卖出价减去买入价后的余额为营业额，卖出价不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金，买入价也不包括购进过程中支付的各种费用和税金。应纳营业税=（100—90）X5%=0.5（万元）。.下列关于业务⑶应缴纳营业税的计算中，正确的是（）。（