应收账款管理办法

应收账款治理方法〔草稿〕第一章总则第一条为表达应收账款风险治理的审慎原则,加强集团应收账款治理现状,避开工作人员面临道德风险，防范集团经营风险，保障资金华人民共和国会计法》等法律法规，制定本方法.其次条集团各成员单位及其控股子公司均应遵守本方法。第三条本方法所称应收账款，是指企业因销售商品、材料、供给劳务等，而向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票结算状况的款项和尚未开票结算的发出商品，具体包括应收销货款、预付账款其它应收款三个方面的内容。第四条应收账款的治理部门为各单位财务部门和业务部门，应按分工明确、责权对应、责任清楚的原则,财务部门负责数据传递和信息反响，业务部门负责联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责应收账款赊销额度确实定。其次章应收账款限额治理第五条各单位财务部门依据资金运用和需求实际状况,确定年度应收账款总体规模。第六条各单位财务部门在每年11月30日之前将下年度《应收账款限额表》上报集团财务部备案。第七条财务部制定的限额送达后，确实需要调整的，应在对外赊销合同生效前提出,并须经所在单位总经理批准,并报集团财务部备案.第八条各单位应渐渐建立信用治理体系，以信用评价系统来掌握应收款项的非系统性风险，以降低经营风险。第三章产品赊销的治理第九条加强销售合同细节治理，合同条款中注明使用票据结算方式需指定唯一结算单位，必要时需法务人员对所签合同予以专业确认，避开日后产生不必要的合同法律纠纷。业务员在签订合同和组织发货时,必需参考既定的信用额度来打算销售方式、赊销金额及预付金额，全部签发赊销的销售合同和预付账款都必需经分管副总以上签字前方可盖章发出.第十条 财务部门主管应收账款的会计定期查看《应收账款治理台账》核对一次债权性应收账款的回款和结算状况，严格监视每笔帐款的回收和结算.超过信用期限10日内仍未回款的应准时通知主管的财务负责人，由财务负责人汇总并准时通知业务部门马上联系客户清收，必要时每个季度由财务部门和业务部门组织赴往来单位进展对账.第十一条 凡前次赊销未在商定时间结算的，除特别状况下客户能供给牢靠的资金担保及其他担保证明外，一律不再发货和赊销。第十二条对信用额度在503个月以上的100万以3个月以上的，除业务负责人走访外,主管副总经理每年必需走访一次以上。在客户走访中,应重评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况准时调整信用额度。第十三条对于赊销账项已过赊销期限却不能猎取坏账损失证明的款项，应主动查明缘由，经反复追讨无果,应马上诉诸法律程序，涉30第四章应收账款监掌握度第十四条各单位财务部门应于月后10日前供给一份当月到期尚未收款的《应收账款帐龄明细表由相关业务人员核对无误后报经单位总经理批准进展账款回收工作。第十五条业务部门应严格比照《应收账款限额表》和财务部门的回款的客户准时联络和反响信息给主管副总经理.第十六条业务员外出前需预先经业务负责人同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的账款,假设有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述缘由,由分管副总签字后准时向财务交纳相关款项并销账。第十七条业务员收帐时应避开收取现金,如需收取现金须两人同如不符时应准时联系退票并重办理。假设收汇票时需客户反面签名，并查询银行确认汇票的真伪性;如为汇票背书时要留意背书是否清楚，留意一次背书时背书印章是否与汇票抬头全都,背书印章是否为发票印章.第十八条 对收回票据财务部门应准时入账，不得挪作它用；对于需背书转让和贴现票据，应建立票据登记账簿，逐笔登记，完善领用制度，逐月核对，编制月末票据盘存表。机制，确保账账相符,账证相符，做好往来账目数据核算的真实牢靠，3其次十条由集团财务部门定期和审计部门不定期对各单位进展巡察监察和内部审计.防范治理不严而消灭的挪用、贪污及资金体外循环等问题降低风险。第五章 应收账款交接治理接,并准时通知与之有关的业务单位。30经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放,由此给企业造成损失的,将依法追究法律责任。其次十三条离职销售业务员经手的欠款如已取得客户的书面确认,则不影响离职手续的办理,其追诉工作由接替人员接办。清单为准,交接清单假设经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后假设觉察账目不符时由接交人负责，离职交接以最终在交接单上批示的生效日期为准.其次十五条“离职移交清单“至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。第六章 坏账核销治理其次十六条 坏账是指应收款项和其他各项债权不能按时足额收回，给单位利益造成损失的经济行为.其次十七条 符合以下条件之一的应当认定为坏账(一〕务担当人，确实无法收回的;〔二〕债务人破产，以其破产财产清偿后，仍旧无法收回的；(三〕债务人逾期未履行其偿债义务，有足够的证据说明无法收回3〔四)债务人因严峻的自然灾难或意外事故，损失巨大,确实无法清偿的.其次十八条 证明坏账已经发生应取得的主要证据死亡或依法宣告失踪、死亡的证明，财产的法定继承人用财产或遗产偿债的证明,工商部门注销企业营业执照的证明等相当法律文件；〔二〕债务人破产形成的坏账,应取得破产公告、注销工商登记或撤消执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料、清算文件；〔三)逾期无法收回的应由会计人员在取得相关证据根底上做出职业推断；(四)债务人患病重大自然灾难或意外事故无法清偿债务形成的坏其次十九条坏账核销的程序(一〕各单位财务部门对于形成的坏账进展取证、提出报告并说明损失的缘由和事实，由本单位总会计师或财务负责人确认后报本单位负责人审核签字，然后上报集团财务部。〔二〕财务部收到各单位上报的坏账申报材料后,要进一步核实坏账的真实性及形成坏账的重要缘由，经财务部和审计部审核后,报集团总会计师审批。〔三)集团本部的坏账损失，财务部确认坏账后，再经审计部审核确认，经总会计师签字后上报总裁审批。总裁批准后的坏账损失,由财务部进展相应账务处理。第三十条各单位应当建立账销案存制度，连续保存已核销债权的追索权.第七章责任追究与奖惩措施第三十一条有关人员有以下行为，一经觉察,将依据情节赐予警告、通报批判、降职、辞退处分，并限期补正或赔偿,情节严峻者移交司法部门处理。〔一〕收款不报或积压收款。〔二〕退货不报或积压退货.〔三〕截留，挪用,坐支货款不准时上缴.〔四)收取现金改换承兑汇票。〔五〕使用假印鉴章套取资金。第三十二条 业务人员的绩效考核应以业绩和应收账款的到期回收率结合考评，对在完成业绩额度考核时满足既定合同回款任务者视为考评优秀，依据本单位实际状况对应考评赐予嘉奖;而无法完成者又无合理解释时，赐予肯定惩罚，连续两年年度考核不合格者，可以赐予待岗或者调岗，造成重大损失，可参照上条处理。第三十三条对消灭上述问题的所在单位负责人依据年初的上报的《应收账款限额表》进展考核，其结果将纳入该年度考核范围。对存在重大影响而隐瞒不报的单位领导应追究其主要领导责任。第八章附则第三十四条本制度解释权归集团财务部。第三十五条本制度自公布之日起实施。附件一：

申请坏账核销审批报告年填制单位： 金额：元1、款项名称2、申请核销理由描述3、证据清单申报单位财务部鉴定意见 申请单位总会计师审核意见单位意见负责人〔签字〕 负责人〔签字〕集团财务部审核意见负责人(签字〕集团审计部意见负责人〔签字〕集团总会计师审核意见集团总会计师审核意见集团总裁意见制表人:附件二：

应收账款限额表年 月 日填报单位: 单位：万元项项目金额备注估量下年销售净额估量赊销金额估量赊销金额估量收账费用估量坏账损失率估量坏账损失金额估量应收账款周转率〔或者次数〕填表人： 负责人：附件三：应收账款治理台账序号单位序号单位金额