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文档简介

库存现金分录:1、增加时：借：库存现金贷：有关账户2、减少时：借：有关账户贷：库存现金3、盘盈账款时：（1）批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（存在应付未付款时）营业外收入（无法查明原因时）4、盘亏（短款）时：（1）批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）批准后：借：其他应收款（由责任人赔偿时）管理费用（无法查明原因时）贷：待处理财产损溢其他货币资金会计分录：1/（1）划出：借：其他货币资金一xx账户贷：银行存款1/（2）使用：借：XX账户贷：其他货币资金一XX账户1/（3）收回：借：银行存款贷：其他货币资金一XX账户

一、原材料增加的核算：三、原材料减少的会计核算：1、外购原材料：1、正常好用：“谁受益谁负担”(1)料到单到：借：生产成本(生产产品耗用专用)借：原材料制造费用(车间一般耗用)应父税费管理费用(管理部门领用)贷：银行存款贷：原材料2、单到料未到：2、出售时：(1)米购时：借：银行存款借：在途物资贷：其他业务收入应父税费贷：银行存款借：其他业务收入(2)料到入库：贷：银行存款借：原材料贷：在途物资3、原材料盘亏：3、材料到单未到：(月初月中无需进行会(1)批准前：计处理，月末则应当暂估入账)借：待处理财产损溢借：原材料贷：原材料/应交税费贷：应付账款(2)批准后：(下月初，应当红字冲销或写相反分录上月借：其他应收款的暂估分录，继续等待单据到来)管理费用4、以预付方式购买：营业外支出(1)预付材料款时：贷：待处理财产损溢借：预付账款贷：银行存款四、库存商品核算：(2)收到材料时：1、完工入库：借：原材料借：库存商品应父税费贷：生产成本贷：预付账款2、外购：(3)补付材料款时：借：库存商品/应父税费借：预付账款贷：银行存款贷：银行存款3、销售出库：二、接受投资者投入(1)取得收入：1、借：原材料(按协议入账)借：银行存款应交税费-增(进)贷：主营业务收入/应父税费贷：实收资本(2)结转销售成本：2、原材料盘盈：借：主营业务成本(1)批准前：贷：库存商品借：原材料贷：待处理财产损溢(2)批准后：借：待处理财产损溢贷：管理费用固定资产增加：1、外购：不需要安装的固定资产借：固定资产(买价+运输费+保险费等，除了增值税外全部计入成本)应交税费-增(进)

贷：银行存款需要安装购买时：借：在建工程应交税费-增(进)贷：银行存款安装时：借：在建工程贷：XX账户竣工时：借：固定资产贷：在建工程2、自行建造：工程备料：借：工程物资应交税费-增(进)贷：银行存款工程领料：借：在建工程贷：工程物资工程人员工资计提：借：在建工程贷：应付职工薪酬工程其他费用：借：在建工程贷：银行存款(等)工程竣工欠付：借：固定资产贷：在建工程3、接受投资者投入：借：固定资产

贷：实收资本4、盘盈：(1)批准前：借：固定资产贷：以

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