担保公司如何粗算净现金流

担保公司如何粗算净现金流秦军一、计算现金流的步骤：1、需要先计算12大指标本年度数：收入、成本、两费（管理费用、营业费用）税费、短期借款、长期借款、计入财务费用中的利息、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款。（1）营业收入。包括：销售收入、工程收入、服务收入等。工程收入按本地、外地计税税率不同。（2）成本。包括：销售成本、工程成本、服务成本。工程成本包括：材料费、工程人员工资福利费、工程其他费用，即“料、工、费”。若企业有应收票据、应付票据的发生事项，可按资产负债表列示数填写。♦2、再分别计算：经营活动产生的现金流入、流出、净现金流；筹资活动产生的现金流入、流出、净现金流；投资活动产生的现金流入、流出、净现金流。♦3、最后计算净现金流。♦二、3大活动的现金流粗算公式。（一）经营活动产生的现金流粗算。1、经营活动产生的现金流入=主营业务收入+其他业务收入+（应收票据期初余额一应收票据期末余额）+（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）。2、经营活动产生的现金流出=成本+（存货期末余额一存货期初余额）〕X（1+17%）+（应付账款年初数－应付账款年末数）+（预付账款年末数－预付账款年初数）+两费（管理费用、营业费用）+税费。3、经营活动产生的净现金流=经营活动产生的现金流入一经营活动产生的现金流出。（二）筹资活动净现金流的粗算。1、筹资活动收现=（短期借款期末数一短期借款期初数）+（长期借款期末数一长期借款期初数）。2、筹资活动流出现金=（短期借款期初数一短期借款期末数）+（长期借款期初数一长期借款期末数）+利息支出（包含：借款的利息、票据贴现的利息）=当年度各类借款的本金、利息应偿还数。1、2项中，借款期末数与期初数的差为正，就是收现；为负，就是付现。只取一个值。3、筹资活动净现金流=筹资活动流入现金一筹资活动流出现金。（三）投资活动净现金流的粗算。1、投资活动现金流出=（固定资产期末数一固定资产期初数）+（长期股权投资期末数一长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）。2、投资活动净现金流=投资活动现金流入一投资活动现金流出。一般，不涉及短期投资、长期投资、债券投资的企业，投资活动现金流入=0。三、本年度净现金流=经营活动产生的净现金流+筹资活动净现金流+投资活动净现金流。四、本讲义不考虑的因素。（1）如果企业的固定资产金额不是太大时，本粗算方式不考虑折旧的影响，管理费用、制造费用、生产成本中未剔除折旧的影响。（2）本讲义未考虑其他应收款、应收票据、其他应付款、应收票据对现金流的影响，若企业此4科目金额较大时，亦应计算。其他应收款、应收票据的计算方式类似于应收账款，其他应付款、应收票据的计算类似于应付账款。（3）未考虑税费的时间性差异影响。按年度应付税费计算现金流出，未考虑12月与下年1月之间的衔接，也未考虑本年度最后一季度企业所得税在下年度交纳（企业自行交纳、汇算清缴补缴或税局查补等情形）。（4）未考虑财务费用的影响。利息支出单独计算。如果此财务费用数值较大时，亦应计算。五、本年度净现金流的粗算。（一）本年度收入、成本的粗算。1、本年度收入的测算：收入包括：主营业务收入、其他业务收入。例如：本年度已过去11个月，企业的11月报表大致可以编制出来了。12月的收入企业大致可以估计。11月年累计收入+12月估计收入=本年度收入。2、本年度成本的测算：成本包括：主营业务成本、其他业务支出（剔除其他业务收入产生的税费）。先计算前三年的成本率平均值。成本率=成本m收入。然后考虑其他因素，看是否对成本率修正。一般没大变化时，可不需修正。计算本年度成本：♦本年度成本=本年度收入x成本率。（二）本年度两费、税费的测算。3、两费的计算。计算出前三年两费占收入的比率平均值。本年末两费=收入x两费比率。备注：房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算。4、税费的计算。税负率=税费m收入。计算出前三年税负率平均值。税费包括：应当实际交纳增值税、营业税、消费税、各类小税费、企业所得税本年度税费=收入x税负率平均值。存货的计算：计算存货三年平均存货率、存货率平均值。5、存货的计算。存货率=存货m成本。本年末存货=本年度成本x平均存货率。（三）本年末应付账款、预付账款的测算。6、本年末应收账款的计算。计算前三年应收账款占收入的比率，再计算该比率的平均值（简称应收账款比率）。♦本年末应收账款=收入x应收账款比率。7、本年末预收账款的计算。计算前三年预收账款占收入的比率，再计算该比率的平均值（简称预收账款比率）。♦本年末预收账款=收入x预收账款比率。

四）本年末应付账款、预付账款的测算。8、本年末应付账款的计算。♦计算前三年应付账款占收入的比率，再计算该比率的平均值（简称应付账款比率）。♦本年末应付账款=本年度成本X应付账款比率。9、本年末预付账款的计算。计算前三年预付账款占收入的比率，再计算该比率的平均值（简称预付账款比率）♦本年末预付账款=本年度成本X预付账款比率。六、下年度净现金流的粗算。一）♦一）♦度收入。下年度收入=下年度成本=下年度两费下年度税费=以本年度收入为基数，按三年收入平均增加率作为下年度收入的增长率，计算下年本年度收入X收入三年平均增长率。下年度收入X成本率三年平均值。度收入。下年度收入=下年度成本=下年度两费下年度税费==收入X两费比率。下年度收入X税负率平均值。X应收账款比率。X预收账款比率。X应收账款比率。X预收账款比率。X应付账款比率。X预付账款比率。下年度收入下年度成本下年度成本下年末预收账款=下年度收入下年度成本下年度成本下年末应付账款=下年末预付账款=计算下年度本息。二）下年末现金流的测算。1、经营活动产生的现金流入=收入＋（应收账款年初数－应收账款年末数）＋（预收账款年末数－预收账款年初数）。2、经营活动产生的现金流出=成本+（存货期末余额一存货期初余额）〕X（1＋17%）＋（应付账款年初数－应付账款年末数）＋（预付账款年末数－预付账款年初数）+两费（管理费用、营业费用）+税费。3、经营活动产生的净现金流=经营活动产生的现金流入－经营活动产生的现金流出。4、筹资活动流出现金=当年度本金、利息应偿还数。筹资活动流入现金=当年度得到的各类借款。筹资活动净现金流=筹资流入现