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文档简介

本文格式为Word版，下载可任意编辑——证券考点交易清算与交收证券考点：交易清算与交收

一、清算与交收的概念

一清算、交收的定义

1.清算的定义

清算一般有三种解释：一是指确定经济行为引起的货币资金关系应收、应付的计算;二是指公司、企业终止经营活动，收回债务、处置调配财产等行为的总和;三是银行同业往来中应付差额的轧抵。

证券交易的清算，指在每一营业日中每个结算参与人对证券和资金的应收或应付数量或金额举行计算的处理过程。

例1012021年3月考题多项选择题

下面有关清算的解释正确的是。

A.是指确定经济行为引起的货币资金关系应收、应付的计算

B.是指公司、企业终止经营活动、收回债务、处置调配财产等行为的总和

C.是银行同业往来中应收或应付差额的轧抵

D.证券交易清算概括指在每一营业日中每个结算参与人证券和资金的应收、应付数量或金额净额举行计算的处理过程

ABCD

清算一般有三种解释：一是指确定经济行为引起的货币资金关系应收、应付的计算;二是指公司、企业终止经营活动、收回债务、处置调配财产等行为的总和;三是银行同业往来中应收或应付差额的轧抵。证券交易的清算适用第一种解释，概括指在每一营业日中每个结算参与人证券和资金的应收、应付数量或金额举行计算的处理过程。

2.交收的定义

证券交易的交收指根据清算的结果在事先商定的时间内履行合约的行为，

一般指买方支付确定款项以获得所购证券，卖方交付确定证券以获得相应价款。交收的实质是依据清算结果实现证券与价款的收付，从而终止整个交易过程。

3.清算和交收两个过程统称为结算

二清算和交收的联系与识别

1.清算与交收的联系

从时间发生及运作的次序来看，清算是交收的根基和保证，交收是清算的后续与完成。清算结果正确才能确保交收顺遂举行;而只有通过交收，才能最终完成证券或资金收付，终止整个交易过程。

2.清算与交收的识别

清算是对应收、应付证券及价款的计算，其结果是确定应收、应付数量或金额，并不发生财产实际转移;交收那么是根据清算结果办理证券和价款的收付，发生财产实际转移虽然有时不是实物形式。

例1022021年3月考题多项选择题

关于清算与交收，以下表述中正确的有。

A.清算是交收的`根基和保证，交收是清算的后续与完成

B.清算在前，交收在后

C.清算完成资金的收付，交收实现证券的转移

D.交收发生财产的实际转移

ABD

从时间发生及运作的次序来看，清算是交收的根基和保证，交收是清算的后续与完成。清算结果正确才能确保交收顺遂举行;而只有通过交收，才能最终完成证券或资金收付，终止整个交易过程。两者最根本的识别在于：清算是对应收、应付证券及价款的计算，其结果是确定应收、应付数量或金额，并不发生财产实际转移;交收那么是根据清算结果办理证券和价款的收付，发生财产实际转移虽然有时不是实物形式。

二、滚动交收和会计日交收

证券交易从结算的时间安置来看，可以分为滚动交收和会计日交收。

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