2022年行业分析海外应收帐款：一个“随时引爆的炸弹”

海外应收帐款：一个“随时引爆的炸弹”风险分析

中国的信用风险管理意识的淡漠、手段的缺失和力量的不足，是国内企业出口欠账期长、坏账比例高的主要缘由。与发达国家相比，中国企业的财务制度非常不严格。在发达国家，企业应收账款的合理期限一般是3至6个月，超过这个期限就作为坏账处理，而在国内企业，应收账款超过两年还未收回的特别普遍，假如我国实行发达国家企业的财务制度，应收账款期限缩短至3到6个月，信任中国出口的海外欠账数目还会增加不少。

信用管理缺失下的高坏账率

然而信用管理的缺失，恰恰是中国出口企业的痼疾。美国企业的应收账款回收期平均为45天，而中国企业的应收账款回收期平均为125天；美国追账公司追账的胜利率至少在60%以上，而在中国仅为18.9%；目前中国出口企业的坏账率超过5%，而发达国家企业却只有0.25%至0.5%的水平，国际平均水平也只在1%左右。

我国企业出口主要实行信用证结算方式（现金交易），但出口企业平均坏账率也在5%至6%，有的国有外贸公司的坏账率甚至高达30%以上。国内出口企业真正由于销售问题（即产品质量或违约）和收款问题（即买方无力偿还或破产）而形成的坏账比例，大约在2.5%左右。企业缺乏风险管理意识才是主要缘由。中国从事进出口的企业只有11%建立了信用监管体系，而这11%当中又有93%是外资企业。

其实，中国企业出口中遇到的许多“坏人坏事”，一开头并不是对方故意“设套”，而是中国企业自己姑息养奸。许多国内企业同意海外客户30天放账期，但客户却总是在90、120天甚至更长时间才付款。造成海外客户不按时付款的主要缘由，是由于国内企业自身没有建立起良好的企业信用管理形象。如企业内部或没有应收账款管理政策，或有政策却无人执行，或有人却无管理阅历。又如国内企业又总是担忧追账而影响客户关系等。自然而然，海外客户就会养成延迟付款的习惯。

国内出口企业还存在一种怪现象：许多国有企业在管理人员更替时，由于继任者可怕追不回逾期账款而变为坏账，影响其业绩，对前任领导经营中产生的逾期账款，宁愿将其连续作为应收账款保留在账上，也不情愿去乐观追收。在处理逾期应收账款方面，最忌讳的就是拖延，许多原来能够收回的账款，随着时间的消逝变为坏账。结果企业逾期账款越来越多，逾期时间也愈来愈长，收回来的可能性也就愈来愈小。当逾期时间为一个月时，追账胜利率为93.8%，当逾期半年时，胜利率急降到57.8%，而当逾期两年左右时，胜利率只能达到13.5%。

国内企业对于风险管理的熟悉，也存在肯定的偏差。国内的客户主要是一些大企业，如中化集团等，他们都建立了良好的风险管理制度。但是国内一些出口企业对海外客户的信用风险调查，仍停留在像对海外客户的工厂、公司所在地进行走访这种很粗浅的层面上。这种层面的信用风险调查，往往并不能得出正确的结论。国外的3至5人的“超小公司”往往在一幢写字楼里，租用公共商务中心，聘用公共秘书。假如仅凭走访而误以为这些“超小公司”的规模大于其实际规模，就会过多地向这些公司放账。当放账规模大到这些“超小公司”认为守信已经很不合算时，坏账产生的可能性就大大增加。

违法犯罪与“违规不违法”

出口企业信用管理的缺失，是我国海外欠账居高不下的主要因素。这只涉及企业内部信用风险管理的问题，并不涉及违法违规问题。但另外一部分因素，尽管从数量上讲产生的海外欠账并不占多数，但其暴露出来的违法犯罪问题和“违规不违法”问题，应引起企业和政府部门的高度重视。出口企业的内部人员为侵吞资产，通过内外勾结把应收账款做成呆账，这已属于违法犯罪行为。在我国出口企业中，业务员“垄断客户资源”的现象特别普遍。从一开头“拉业务”，始终到最终销货催款入账，全由业务员负责。假如账收不回，将由业务员负责赔偿。这种做法弊端很大。一方面，使业务员担当了过多的风险；另一方面，出口业务流程由业务员一人包办，企业很难对其进行有效监督，极易成为业务员侵吞企业资产的“便利通道”。

专家观点

针对不同成因形成的海外欠款，应实行不同对策。对于因侵吞企业资产尤其是国有企业资产而造成的海外欠账，政府应加大反腐败力度，并通过司法机关对于这种违法犯罪行为进行打击。但企业出于跨国经营需要实行的“违规不违法”的做法，有企业进展的合理需要在其中，政府还应实行以疏导为主的策略。在引导企业合理跨国经营的同时，有秩序地逐步放松外汇管制和境外投资管制，从而降低部分海外欠款产生的内在动力。

对于因信用风险管理缺失而产生的“纯粹商业性”的海外欠款，国内出口企业应建立一套科学的信用风险管理制度。详细地说，和客户洽谈生意时，需要客户供应自己的背景资料，还需要从第三方机构猎取情报进行评审。之后，还需了解客户所在国家或地区的风险评估、客户使用银行的信用级别、客户本身的经营和财务状况等。经过了这些规范简单的评审之后，得出客户的信用等级。这样企业在和客户合作时，就能把握肯定的授信度和敏捷度。此外，还应借助外部更为专业的机构来交叉验证客户的信用问题，这样才能更全面地了解客户的信用状况。

实际上，出口企业应收账款受损，受害最大的一是出口企业本身，二是银行或供应货物的生产厂商。所以，银行或无外贸经营权的国内厂商，要留意出口企业（代理公司）的经营风险，特殊是应收账款的风险。