信贷管理基本制度

信贷管理基本制度贾荣内容纲要一、信贷管理的一般规定二、信贷业务基本分类三、调查审查要点四、小企业贷款风险及控制信贷管理基本制度

第一部分信贷管理的一般规定信贷基本制度总体要求法律法规和制度是办理业务的前提；信贷工作者需要具备相应的法律法规；在业务发展中开展制度创新。对商业银行要求（资产负债比例管理）1、资本充足率不得低于8%；2、存贷比例不得超过75%;3、流动比例不得低于25%；4、对同一借款人贷款余额不得超过银行资本余额的10%；5、国务院银行业监督机构对资产负债比例管理的其他规定；6、安全性、流动性、效益性原则；7、审贷分离、分级审批制度。信贷管理的一般规定（对商业银行）

信用社贷款制度是办理各项贷款的基本依据和贷款的重要规定，包括信贷管理基本制度、综合管理办法、单项业务品种管理办法

信贷基本制度：主要包括贷款对象、贷款条件、贷款卡、贷款人的权利与义务、借款人的权利与义务等内容。

一、贷款对象：决定了贷款投向，规定了贷款的范围。对银行而言，贷款对象的确定应根据国家的行业产业政策、不同时期的经济发展状况以及商业银行自身业务发展战略、资产负债结构等因素决定。

贷款对象应是经工商行政管理机关核准登记的企（事)业法人、其他经济组织、个体工商户和具有中华人民共和国国籍的具有完全行为能力的自然人（自然人一般农户、自然人其他）。信贷管理的一般规定(对借款人)

二、贷款条件：是指贷款对象具备什么条件才有资格从银行取得贷款，是对贷款对象的进一步的选择。自然人一般农户：

（一）年满18周岁，原则上不超过60岁，具有完全民事行为能力和有效的身份证件；（二）居住在经营社的服务区域之内，且有固定住所；（三）在居住地从事土地耕作或者其他符合国家产业政策的生产经营活动，并有合法、可靠的经济来源，具备清偿贷款本息的能力；（四）遵纪守法，诚实正直，资信良好，无不良信用记录。信贷管理的一般规定(对借款人)自然人其他

（一）从事的经营活动合规、符合国家产业政策和社会发展规划要求；（二）有合法的经济收入和良好的信用记录，具有按期偿还贷款本息的能力；（三）在信用社已开立基本存款账户或结算账户，自愿接受农村信用社的信贷监督与检查；（四）持有《营业执照》的，必须经过工商行政机关办理《营业执照》年检手续，特殊行业须持有有权机关颁发的营业许可证；（五）不符合信用贷款条件的，应提供符合规定的担保；（六）经营社要求的其他条件。信贷管理的一般规定（对借款人)企事业法人

（一）符合国家产业政策、信贷政策、环保政策、发展规划的要求，所从事的生产经营活动合规、合法；（二）持有工商行政管理机关颁发并经年检合格的《企业法人营业执照》或《事业法人证书》，特殊行业还须持有有权机关核发的从业许可证，并在税务机关办理了《税务登记证》；（三）持有人民银行核准发放并经年检合格的《贷款卡》以及质量监督部门颁发并经年检合格的《组织机构代码证》；（四）在信用社开立基本存款账户或一般存款账户；（五）有符合规定比例的资本金和资产负债率；信贷管理的一般规定（对借款人）（六）有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资符合国家有关规定比例，实行公司制的企业法人申请贷款必须符合公司章程，且具有董事会(股东会、股东大会)授权或决议；

公司法规定公司可以向其他有限责任公司、股份有限公司投资，并以该出资额为限对所投资公司承担责任。2006年公司法修订以前规定“除国务院规定的投资公司和控股公司外，公司累计对外投资额不得超过净资产的50%。”公司法修订后规定：公司可以向其他企业投资，但不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人；公司向其他企业投资，除公司章程另有规定外，所累计投资额不得超过本公司净资产的70%。修改理由：在保护交易相对人的利益、维护交易安全的前提下，应当便利公司的投融资活动，适应放宽对公司对外投资额的限制。（七）有良好的信用记录，具有按期还本付息的能力，原结欠贷款本息已清偿或落实了贷款人认可的还款计划；（八）对不符合信用贷款条件的，应按规定提供担保；申请票据业务的必须持有真实、合法、有效的有关商品交易、劳务供应合同，以及能够证明票据项下的交易确已履行的凭证；（九）经营社规定的其他条件。信贷管理的一般规定三、贷款人（银行行）的权利与与义务四、借款人（客户户）的权利与与义务五、禁止贷款款对象1.不具备贷贷款主体资格格和基本条件件；2.生产、经经营或投资国国家明文禁止止的产品、项项目；3.违反国家家外汇管理规规定；4.建设项目目按国家规定定应当报有关关部门批准而而未取得批准准文件；5.生产经营营或投资项目目未取得环境境保护部门、、土地使用等等许可，项目目建设自有资资金比例低于于国家规定要要求；6.在实行承承包、租赁、、联营、合并并（兼并）、、合作、分立立、产权有偿偿转让、股份份制改造等体体制变更过程程中，未清偿偿原有贷款债债务、落实原原有贷款债务务或提供相应应担保；7.严禁禁对对在在征征信信系系统统内内有有不不良良信信用用记记录录或或对对金金融融机机构构有有恶恶意意拖拖欠欠贷贷款款行行为为的的，，被被列列入入黑黑名名单单的的客客户户发发放放贷贷款款；；8.有其其他他严严重重违违法法经经营营行行为为。。信贷贷管管理理的的一一般般规规定定（（对对借借款款人人））六、、应应注注意意的的问问题题1.在在发发放放贷贷款款时时，，除除了了审审查查借借款款人人的的资资格格、、条条件件、、经经营营状状况况等等情情况况，，还还要要对对客客户户的的法法定定代代表表人人或或负负责责人人以以及及主主要要管管理理者者的的个个人人品品质质加加强强审审查查。。对对董董事事长长、、总总经经理理、、厂厂长长、、经经理理等等主主要要管管理理人人员员有有赌赌博博、、吸吸毒毒、、嫖嫖娼娼、、经经常常出出入入歌歌舞舞厅厅、、桑桑拿拿场场所所，，购购买买与与其其经经济济实实力力不不相相称称的的高高级级轿轿车车等等情情况况，，其其企企业业贷贷款款必必须须从从严严审审查查。。2.对对家家族族式式的的集集团团或或公公司司的的贷贷款款要要从从严严审审查查。。所所谓谓家家族族式式集集团团或或公公司司，，是是指指集集团团及及其其子子公公司司或或分分公公司司的的主主要要负负责责人人、、企企业业内内部部的的主主要要领领导导岗岗位位全全部部或或主主要要人人员员由由有有血血缘缘关关系系的的人人员员及及其其家家属属、、亲亲属属担担任任的的企企业业。。信贷贷管管理理的的一一般般规规定定（（对对借借款款人人））3.贷款款前前要要对对企企业业法法定定代代表表人人的的兼兼职职情情况况进进行行调调查查。。对对于于一一人人兼兼任任多多个个企企业业法法定定代代表表人人的的关关联联企企业业的的贷贷款款，，要要对对其其关关联联企企业业进进行行审审查查，，防防止止其其为为无无贷贷款款能能力力的的关关联联企企业业进进行行融融资资。。4.审查查贷贷款款时时，，必必须须以以借借款款人人的的资资格格、、条条件件、、经经营营状状况况、、还还款款能能力力、、企企业业主主要要负负责责人人的的品品质质等等为为依依据据，，不不得得因因借借款款人人的的政政治治身身份份，，如如““劳劳动动模模范范””、、““先先进进分分子子””、、““人人大大代代表表””、、““政政协协委委员员””等等为为依依据据，，降降低低贷贷款款条条件件或信贷管理的一一般规定（对对借款人）5.借贷关系只发发生在当事人人之间。对那那些通过或利利用领导、亲亲属、朋友、、同学、战友友等关系打招招呼、写条子子介绍的贷款款，不得放松松对贷款条件件的审查。6.发放担保贷款款时，要对借借款人与担保保人的关系进进行认真调查查。对借款人人与担保人属属同一集团公公司的企业，，贷款要从严严审查。未经经授权的非独独立法人的分分支机构提供供的担保无效效。7.实行母子公司司制的企业集集团及所属企企业，申请贷贷款时，除提提供本公司财财务报表外，，还要提供集集团公司合并并财务报表。。对实行总分分公司制的企企业集团，其其贷款由总公公司统借统还还，不得对其其分公司发放放贷款（经总总公司授权的的分公司除外外）。8.必须认真审查查每一笔贷款款。不能把贷贷款的安全全全部建立在历历史和过去信信誉的基础上上，不得因为为借款人一向向按时还本付付息而对其新新的借款放松松审查。信贷管理的一一般规定（对对借款人）10.对借款款人还款资金金来源加强了了解。对通过过借东补西、、连环借贷或或用其他来源源不明的资金金归还贷款的的客户，其新新增贷款必须须从严审查。。11.借款人将贷款款用于铺底资资金或转借给给关联企业作作为铺底资金金；12.借款人将短期期贷款用于固固定资产投资资。信贷管理的一一般规定（对对借款人）第二部分信信贷贷业务分类信贷管理基本本制度贷款种类：贷款种类是银银行开办的具具体贷款业务务的项目。它它的设定既受受到贷款经营营原则、国家家产业政策的的制约，又受受到银行银行行经营管理水水平的限制。。它的内容直直接反映银行行贷款投向的的经济结构、、期限结构和和行业结构。。随着客户需需求的多样化化，贷款产品品也日益多元元化，做好贷贷款分类是加加强贷款管理理的首要条件件。具体分类：贷款按资金来来源分为自营营贷款和委托托贷款。贷款按组织形形式分为普通通贷款、社团团贷款和银团团贷款贷款按方式分分为信用贷款款和担保贷款款信贷管理的一一般规定（贷贷款分类）保证贷款，是是以第三人承承诺在借款人人不能偿还贷贷款时，按约约定承担一般般保证责任或或连带保证责责任而发放的的贷款。信用用社只发放连连带保证责任任的保证贷款款。应综合保证人人的资产规模模、所有者权权益、信用等等级、现金流流量、信誉状状况、发展前前景和已为他他人提供担保保（保证和抵抵押）余额等等因素，合理理确定保证额额度。抵押贷款，是是以借款人或或第三人的依依法可抵押的的财产作为抵抵押物发放的的贷款。特殊业务品种种《农村土地承包包经营权抵押押贷款管理办办法》等质押贷款，是是以借款人或或第三人的依依法可设定质质押的动产或或权利作为质质押物发放的的贷款。信贷管理的一一般规定（贷贷款分类）抵（质）押贷贷款，应当综综合考虑借款款人的资信状状况、偿债能能力、贷款期期限、抵（质质）押物所处处位置、使用用年限、折旧旧程度、功能能状况、估价价可信度、变变现能力、取得方式、取取得价值与评评估价值比较较、变现时影响价价格变动的因因素、变现费费税等因素，，合理确定不不同种类抵（（质）物的抵抵（质）押率率。具体比例参照照《新疆维吾尔自自治区农村信信用合作社信信贷业务担保保管理办法》执行。信贷管理的一一般规定（贷贷款分类）按会计核算归归属分为表内内和表外信贷贷业务。表内内业务包括贷贷款、商业汇汇票贴现等；；表外业务包包括银行承兑兑、保函、信信用证、贷款款承诺等。贷款按期限分分为短期贷款款、中期贷款款和长期贷款款。短期贷款：期期限在1年以下（含1年）的贷款。。中期贷款：期期限在1年以上（不含含1年）5年以下（含5年）按人民银行及及我社相关规规定流动资金金贷款一般不不得超过3年长期贷款：期期限在5年以上（不含含5年）最长不得得超过10年个人住房按揭揭贷款最长期期限不得超过过30年。按放款对象分分为公司类和和个人信贷业业务信贷管理的一一般规定（贷贷款分类）信贷业务按性性质和用途分分为固定资产产贷款、流动动资金贷款、、个人贷款、、银行承兑汇汇票、商业票票据贴现、信信用证、保函函等信贷品种种。（目前商业银银行贷款分类类的主要方法法）1、固定资产项项目贷款：用用于基本建设设、技术改造造、房地产开开发项目贷款款其中房地产开开发贷款执行行《房地产开发项项目贷款管理理办法》特殊业务品种种：过桥贷款款、土地储备备贷款、经营营性物业贷款款注意事项：经经济适用房、、安居工程、、职工集资建建房贷款均属属房地产产开发贷款范范畴；2、流动资金贷贷款：农业、、工商业、服服务业、建筑筑业等生产经经营周转所需需流动资金特殊的业务品品种：农副产产品收购封闭闭运行流动资资金贷款信贷管理的一一般规定（贷贷款分类）注意事项：按按银监局的有有关规定不得得向房地产开开发企业发放放流动资金贷贷款；为解决决建筑安装企企业在生产施施工过程中资资金不足，主主要用于备料料、季节性物物资储备、购购置设备机具具、其他生产产经营费用支支出属于流动动资金贷款范范畴。3、法人类其他他信贷品种：：银行承兑汇汇票贴现、银银行承兑汇票票、保函、信信用证等注意:贷款总额与融融资总额的概概念信贷管理的一一般规定（贷贷款分类）个人贷款1、个人经营性性贷款：个人生产经营营贷款、农户户联保、农户户小额信用用贷款特殊信贷业务务品种：聚财财创富、商户户联保贷款等等2、个人消费性性贷款：个人人住房按揭贷贷款、个人商商用房按揭贷贷款、个人汽汽车消费贷款款、个人代发发工资账户权权利质押消费费贷款、国家家助学贷款信贷管理的一一般规定（贷贷款分类）第三部分调调查审查查的要点信贷基本制度度一、主体资格格审查1、《法人营业执照照》（营业执照））税务登记证证、贷款卡应应当在规定的的期限内经工工商行政主管管部门年审。。被吊销、注注销、声明作作废的《营业执照》不能作为有效效的主体资格格证明。2、法人情况变变更时，应当当依法办理变变更登记手续续。3、申请贷款用用途应当符合合法律政策规规定，且应当当在其营业执执照登记的营营业范围之内内。4、企业的设立立程序和审批批程序应当符符合《公司登记管理理条例》的规定。调查审查的要要点5、对采用承包包、租赁等经经营方式的申申请人主体资资格的审审查要点a、全面审查申申请人的章程程、合伙协议议、承包协协议、租赁赁协议等法律律文件；b、企业的经营营管理方式；；c、承包方和承承租方的经营营权限；d、贷款偿还责责任的承担主主体；e、用信期限一一般不能超过过承包、租赁赁期限。调查审查的要要点6、借款款人经经营资资格的的审查查主要包包括行行业特特许经经营和和资质质要求求行业特特许经经营证证：从事特特殊行行业经经营的的申请请人应应当取取得国国家有有关行行政主主管部部门颁颁发的的有效效行业业特许许经营营证明明。行行业特特许经经营证证明不不能存存在被被吊销销、注注销和和声明明作废废等情情况。。主要要有：：(1

(2）医院：医疗卫生行政主管部门《卫生许可证》、医疗机构执业许可证》（3）收费公路：省级以上人民政府同意建站收费的批准文件；调查审审查的的要点点（4）从事事土地地开发发和土土地储储备的的企（（事））业法法人：：应当当取得得当地地政府府同意意在城城市规规划区区内从从事土土地开开发和和土地地储备备的批批准文文件；；（5）从事事烟草草专卖卖的生生产、、批发发、零零售企企业：：《烟草专专卖生生产企企业许许可证证》(国务院院烟草草专卖卖行政政主管管部门门)《烟草专专卖批批发企企业许许可证证》(国务院院或省省级烟烟草专专卖行行政主主管部部门)《烟草专专卖零零售许许可证证》(县级工工商行行政管管理部部门或或县级级烟草草专卖卖行政政主管管部门门)调查审审查的的要点点（6）食品品生产产加工工企业业：《食品生生产许许可证证》（质量量技术术监督督部门门）（7）药品品生产产、批批发、、零售售企业业：《药品生生产许许可证证》（省级级人民民政府府药品品监督督管理理部门门按产产品核核发））《药品经经营许许可证证》（批发发企业业：省省级人人民政政府药药品监监督管管理部部门按按产品品核发发）《药品生生产许许可证证》（零售售企业业：县县级以以上地地方药药品监监督管管理部部门核核发)调查审审查的的要点点（8）矿产产开采采企业业：《采矿许许可证证》（由国国务院院地质质矿产产主管管部门门或省省级人人民政政府地地质矿矿产主主管部部门核核发））煤矿企企业应应凭借借《采矿许许可证证》、《矿长资资格证证书》领取《煤炭生生产许许可证证》（9）化学学品生生产、、储存存企业业：《危险化化学品品生产产许可可证》《危险化化学品品经营营许可可证》（甲种种、乙乙种））（由由国务务院、、省、、自治治区、、直辖辖市人人民政政府经经济贸贸易主主管部部门或或其委委托的的安全全生产产监督督管理理部门门核发发）成品油油的经经营许许可纳纳入甲甲种经经营许许可证证管理理调查审审查的的要点点（10）生产产有国国家标标准或或行业业标准准农药药企业业：《农药生生产许许可证证》（国务务院及及省级级工业业产品品许可可管理理部门门核发发）（11）生产加加工农作作物和种种子的企企业：实实行种子子生产许许可制度度，由生生产所在在地省级级、县级级以上人人民政府府农业、、林业行行政主管管部门核核发（12）汽车客客运企业业：县级级以上交交通主管管部门核核发的《道路运输输经营许许可证》（13）典当行行业：省省级人民民政府主主管部门门核发的的《典当经营营许可证证》、公安机机关核发发的《特种行业业许可证证》（14）城市燃燃气和集集中供热热企业：：县级以以上人民民政府主主管部门门核发的的《城市燃气气（集中中供热））企业资资质证书书》调查审查查的要点点（15）印刷企企业：《印刷经营营许可证证》和《特种行业业许可证证》(16)设立娱乐乐场所：：《文化经营营许可证证》(17）经营广广告业务务：《广告经营营许可证证》调查审查查的要点点资质要求求：国家对企企业实行行资质等等级管理理的，申申请人应应当取得得行业主主管部门门核准的的有效资资质等级级证书并并按核定定的资质质等级从从事经营营活动，，不得超超越资质质等级开开展经营营。企业业应按规规定参加加资质等等级年审审，年审审未通过过不得以以原资质质等级开开展新的的经营活活动。实实行资质质等级管管理的企企业主要要有：(1)房地产开开发企业业：一级级资质承承担房地地产项目目的建设设规模不不受限制制，可在在全国范范围内承承揽项目目；二级级资质及及以下可可以承担担建筑面面积25万平方米米以下项项目，具具体范围围由省级级人民政政府行政政主管部部门确定定；新设设立应当当取得《暂定资质质证书》，有效期期一年，，建设主主管部门门可视企企业经营营情况延延长有效效期，但但延长期期限不得得超过2年，自领领取暂定定资质起起一年内内无开发发项目的的，其有有效期不不得延长长，暂定定资质条条件不得得低于四四级资质质.调查审查查的要点点（2）建筑业业：建筑筑工程施施工总承承包企业业资质等等级划分分为一、、二、三三级。各各级工程程总承包包企业的的具体工工程承包包范围，，由资质质审批部部门确定定，获得得施工总总承包资资质的企企业，可可以对全全部工程程实行施施工总承承包或对对工程主主体实行行施工承承包，也也可将非非主体工工程或劳劳务作业业分包给给具有相相应专业业承包资资质或劳劳务分包包资质的的其他建建筑企业业.（3）公路施施工企业业：同建建筑业（4）运输业业：分为为五级，，其中个个体运输输户不评评经营资资质，但但每条线线路的长长度不超超过150公里。(5)道路货运运企业：：分为五五级，个个体货运运经营户户不评定定经营资资质，只只能从事事普通货货物运输输。调查审查查的要点点二、、股股东东出出资资审审查查调查查审审查查人人员员应应阅阅读读验验资资报报告告、、当当期期财财务务报报表表和和公公司司章章程程，，审审查查股股东东是是否否按按照照公公司司章章程程规规定定如如期期足足额额出出资资到到位位，，出出资资方方式式是是否否与与公公司司章章程程一一致致，，是是否否存存在在出出资资后后抽抽逃逃资资本本或或通通过过产产权权变变更更虚虚增增所所有有者者权权益益等等情情况况。。（一一））注注册册资资金金不不实实的的主主要要风风险险信信号号1、未发生股权权结构变更将将无形资产评评估增值计入入实收资本；；2、法人股东在在公司应收账账款科目有大大额挂账；3、自然人股东东在公司有大大额借款且账账龄过长。调查审查的要要点（二）审查注注册资金应注注意的问题1、以货币出资资的，应审查查出资人的注注册验资情况况；2、以实物和无无形资产出资资的，要经有有资格的资产产评估机构评评估，并办理理合法有效的的产权转移手手续；3、以工业产权权、非专利技技术作价出资资的，金额不不得超过《公司法》的相关规定；；4、公司可以依依法增加或减减少注册资金金，减少注册册资本不得低低于法定最低低限额；5、股东可以依依法转让出资资。调查审查的要要点三、信用申请请程序的审查查申请人需提供供加盖公章的的书面信贷业业务申请书，，其内容应符符合信贷管理理制度和办法法的要求。应注意的问题题：1、根据公司章章程规定，审审查申请信贷贷事项是否需需经过股东会会（或董事会会）批准；2、审查董事会会(股东大会)决议是否符合合章程规定的的生效条件3、审查公司法法定代表人（（授权委托人人）是否按照照公司章程或或股东会（（董事会）授授权行使职权权；4、审查股东（（董事）签章章是否与公司司章程一致；；5、审查法定代代表人（授权权委托人）行行为是否超越越授权。6、法人分支机机构申请信用用的，应审查查是否有法人人机构的书面面授权书以及及其申请信用用的行为是否否在授权书记记载的有效范范围和期限内内。调查审查的要要点四、申请人信信用状况审查查(一)法定代表人及及其主要经营营管理人员的的基本情况和和信用记录录1、是否有从业业经验及从业业年限；2、法定代表人人和高级管理理人员是否具具有不宜任职职情形。有下下列情形之一一的，不得担担任董事、监监事、经理。。（公司法有有关规定）（1）无民事行为为能力或限制制民事行为能能力；(2)因贪污、贿赂赂、挪用财产产或者破坏社社会经济秩序序罪等，被判判处刑罚，执执行期满未逾逾五年；(3)担任因经营不不善破产清算算的公司的董董事或者厂长长、经理，并并对破产负有有个人责任的的，自破产清清算完结之日日起未逾三年年；(4)个人所负数额额较大的债务务到期未清偿偿；（5）国家公务员员不得兼任公公司董事、监监事、经理。。调查审查的重重点调查审查的要要点（二）审查申申请人的银行行信用状况在实际工作中中表现为：对对借款人评级级、授信的过过程。人行信贷咨询询登记系统，，了解申请人人开户、销户户、在各家金金融机构授信信及用信情况况，还本付息息记录，存款款及结算往来来情况，对外外担保，诉讼讼情况等，对对存在多个金金融机构授信信和多个贷款款情况的申请请人要重点关关注是否存在在多头授信、、过度授信的的情况，判断断申请人整体体银行信用状状况及与我社社的合作情况况。（三）审查申申请人的商业业信用状况1、与商业合作作伙伴的合作作状况及稳定定性，重点是是履约情况及及商业诉讼情情况；2、《税务登记证》及年审记录，，是否照章纳纳税。五、经营情况况的审查通过审查申请请人的历史沿沿革、改制状状况、企业主主要产品、生生产规模、目目标客户、市市场占有率、、经济效益和和发展趋势基基本方面，分分析判断申请请人经营状况况和发展趋势势。对不同行行业的客户所所采取的方法法不尽相同。。（农副产品品收购加工业业、工业、流流通业、房地地产业、新建建项目等）注：：目目前前业业务务工工作作中中比比较较欠欠缺缺，，应应予予以以强强化化。。调查查审审查查的的要要点点六、、财财务务状状况况审审查查主要要包包括括两两方方面面：：一一是是通通过过对对申申请请人人财财务务报报告告内内在在质质量量审审查查，，判判断断客客户户财财务务真真实实性性和和财财务务管管理理规规范范性性；；二二是是通通过过财财务务分分析析，，综综合合评评价价申申请请人人财财务务实实力力、、经经营营状状况况、、同同业业地地位位及及未未来来发发展展趋趋势势，，揭揭示示财财务务风风险险，，判判断断申申请请人人承承贷贷能能力力和和财财务务履履约约能能力力。。（一一））财财务务制制度度执执行行情情况况的的审审查查1、常常规规性性审审查查:完整整性性、、表表面面规规范范性性审审查查2、财财务务真真实实性性审审查查：：报报表表勾勾稽稽关关系系、、报报表表重重点点科科目目审审查查。。应注注意意的的问问题题：：1、会会计计与与财财务务制制度度的的适适用用：：应应根根据据申申请请人人主主业业类类型型、、所所属属行行业业，，判判断断申申请请人人会会计计和和财财务务制制度度适适用用是是否否正正确确。。调查查审审查查的的要要点点2、集集团团公公司司财财务务报报表表的的适适用用：：对对法法人人集集团团公公司司（（母母公公司司））财财务务报报告告的的审审查查，，一一般般以以集集团团公公司司本本部部财财务务报报告告为为依依据据，，合合并并财财务务报报告告为为参参考考

对集团公司申请授信的，可依据集团公司合并报表及其他相关资料测算集团公司授信总额，但对各具体用信主体授信额度的审查仍应以各用信主体自身财务报告为基础。调查查审审查查的的要要点点调查查审审查查的的要要点点3、对对不不具具备备独独立立法法人人资资格格的的分分公公司司申申请请信信用用的的，，应应结结合合分分公公司司财财务务报报告告以以总总公公司司财财务务报报告告审审查查为为主主。。4、重重视视审审计计报报告告意意见见和和会会计计事事务务所所的的信信誉誉：：注注意意阅阅读读审审计计报报告告意意见见（（类类型型:无保保留留意意见见、、带带说说明明段段无无保保留留意意见见、、保保留留意意见见、、拒拒绝绝发发表表意意见见、、否否定定意意见见））；；未未经经审审计计的的财财务务报报告告可可信信度度相相对对较较差差；；信信誉誉良良好好的的会会计计师师事事务务所所及及会会计计师师出出具具的的审审计计意意见见相相对对可可信信。。5、注注意意阅阅读读会会计计报报表表附附注注。。6、注注意意分分析析财财务务数数据据的的反反常常现现象象。。7、注重对公开开信息资料（（如媒体、工工商、税务、、企业主管部部门、行业主主管部门公开开信息）的收收集，判断重重大事项对其其的影响。（二）财务分分析方法1、趋势分析法法：近三年财财务指标的比比较分析，判判断财务指标标的变动方向向，预测申请请人未来发展展趋势。2、总量分析法法：对总资产产、净资产、、主营收入、、净利润、经经营活动现金金净流量等规规模指标作分分析，判断申申请的信贷额额度与客户承承贷能力和还还款来源是否否匹配。3、比率分析法法：相关指标标间的比值，，分析客户偿偿债能力、盈盈利能力、营营运能力等。。4、结构分析法法:分析主要财务务指标的构成成和重点占用用，从中风险险财务结构有有无异常，并并对异常情况况及其成因进进行分析。5、横向分析法法：将申请人人的主要指标标与行业平均均值和主要竞竞争对手作对对比分析，判判断申请人在在同行业中的的规模、财务务和竞争优势势。调查审查的要要点（三）财务分分析中应注意意的问题1、对财务制度度中审查中发发现的问题，，应根据会计计政策和制度度，对相关数数据作相应调调整，并以调调整后数据作作为财务分析析的依据。如如难以估计或或作出相应调调整，则应在在财务分析中中予以揭示，，并分析判断断该因素对财财务评价的影影响程度。2、分析现金流流量时应注意意与资产负债债表和损益表表相结合。如经营活动中中的现金流量量明显低于报报告期内实现现的净利润和和计提的折旧旧、摊销、坏坏账准备和减减值准备之和和，往往说明明企业经营活活动中的现金金大量被应收收账款、存货货所占用，经经营质量差；；如造成当期期经营活动中中现金净流量量偏低的主要要原因是季节节性大量采购购原料所引起起，则应区别别对待。调查审查的要要点3、财务分析时应应以剔除待处处理损失、待待摊费用、递递延资产等无无效后的有效效资产作为审审查、评价客客户财务的依依据。4、定量分析与定定性分析相结结合。在定量量分析的基础础上，注重审审查造成企业业财务现状及及发展变化的的内在原因，，分析导致企企业经营恶化化、趋好、稳稳定的内在及及外在因素是是否持续存在在、改善、恶恶化或消失，，判断企业未未来经营状况况和财务状况况的发展趋势势。5、在审查申请人人盈利能力时时，应注意分分析阅读损益益表构成和财财务情况说明明书。区分经经营所得与营营业外收支、、扶贫贴息、、补贴收入、、投资收益在在收入和利润润构成的比重重和影响；重重视分析主要要产品品种、、产量、销量量、价格、成成本以及管理理销售费用变变化的主要原原因、未来走走势对企业未未来盈亏变化化的影响。调查审查的要要点6、财务分析应结结合行业、产产业、企业特特点及历史作作具体分析。。如新建企业业由于处于投投入期，财务务指标不理想想；受季节性性影响较大的的农业、规模模较小的房地地产业，财务务状况波动较较大；产品处处于导入期企企业往往销售售增长较快，，成熟期企业业主要财务指指标较为稳定定，衰退期企企业，则出现现销售下降、、财务指标恶恶化。7、财务分析中应应注意国家财财政、税收、、利率、汇率率等政策变化化对未来客户户生产经营和和财务状况的的影响；8、揭示并分析或或有负债、对对外借款、关关联交易、诉诉讼案件等重重大事项对客客户生产经营营和财务状况况及持续经营营的影响。调查审查的要要点七、国家宏观观政策的审查查（一）审查国国家宏观经济济政策的基本本原则1、宏观经济政政策是一段时时期内国家为为保证经济资资源的优化配配置、经济合合理布局、技技术升级换代代、经济结构构优化调整等等目的而制定定的，带有强强制性。因此此，信贷审查查中需要把握握办理信贷业业务必须符合合国家宏观经经济政策的要要求。2、国务院、国国家宏观经济济管理部门及及行业、产业业主管部门制制定、公布的的宏观经济政政策与发展规规划、行业产产业政策、区区域发展战略略与政策、环环保政策以及及技术标准，，是信贷审查查的重要依据据。调查审查的要要点（二）国家宏宏观经济政策策审查的主要要依据对信贷业务是是否符合国家家宏观政策的的审查，首先先是要审查是是否符合《产业结构调整整目录》的规定。在产产业目录中国国家调整方向向，按行业分分为鼓励类、、限制类和淘淘汰类，不属属于前述三种种情况且符合合国家法律法法规规定为允允许类。允许许类不列入《目录》。（三）信贷业业务中执行国国家产业政策策的基本准则则对国家产业政政策鼓励和允允许的项目，，按照信贷原原则积极介入入，但要注意意防止因为项项目属于国家家产业政策鼓鼓励建设而盲盲目介入；对对国家产业政政策限制的项项目要严格把把握准入条件件；对国家产产业政策禁止止的项目，原原则不得介入入。调查审查的要要点八、国家环境境保护政策的的审查（一）审查要要求1、办理信贷业业务必须执行行国家的环境境保护政策；；2、确确认认申申请请人人是是否否取取得得了了环环境境保保护护审审批批手手续续，，对对应应取取得得而而未未取取得得环环保保审审批批手手续续的的建建设设项项目目，，应应要要求求申申请请人人补补充充完完善善；；3、审审查查环环保保审审批批文文件件是是否否有有效效，，是是否否符符合合国国家家规规定定的的程程序序和和权权限限；；4、环环境境审审批批文文件件对对建建设设项项目目环环保保措措施施有有明明确确要要求求的的，，必必须须审审查查项项目目业业主主是是否否落落实实了了审审批批文文件件规规定定的的环环保保要要求求。。调查查审审查查的的要要点点（二二））现现行行法法律律对对环环境境影影响响报报告告书书审审批批权权限限的的规规定定建设设项项目目环环境境影影响响评评价价文文件件分分级级审审批批规规定定（（中华华人人民民共共和和国国环环境境保保护护部部令令第第5号））已已于于2008年12月11日修修订订通通过过，，自自2009年3月1日起起施施行行。。主主要要内内容容：：1、建建设设对对环环境境有有影影响响的的项项目目，，不不论论投投资资主主体体、、资资金金来来源源、、项项目目性性质质和和投投资资规规模模，，环环境境影影响响评评价价均均应应按按规规定定确确定定分分级级审审批批权权限限。。2、建设项项目环境境影响评评价文件件的分级级审批权权限，原原则上按按照建设设项目的的审批、、核准和和备案权权限及建建设项目目对环境境的影响响性质和和程度确确定。3、国家环环境保护护部负责责审批下下列建设设项目环环境影响响评价文文件：核核设施、、绝密工工程等特特殊性质质的建设设项目；；跨省、、自治区区、直辖辖市行政政区域的的建设项项目；由由国务院院审批或或核准的的建设项项目，由由国务院院有关部部门备案案的对环环境可能能造成重重大影响响的特殊殊性质的的建设项项目。调查审查查的要点点4、环境保保护部可可以将法法定由