商业银行业务培训教案

商业银行业务

(绪论)刘士峰商业银行的定义指依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。注册资本应当是实缴资本。

中国银行业机构体系结构国内银行业发展趋势数据集中化业务综合化管理扁平化决策科学化商业银行核心竞争力金融技术是基础组织结构是制度保障人力资源则是载体。它们共同创造了银行的核心产品，包括技术创新型产品和非技术创新型产品；零售银行业务（一）通常指所涉金额相对较小，以中小客户尤其是个人客户为主要服务对象，从市场需求出发，以合理安排客户财务为手段，为之提供存取款，小额贷款，代客投资理财等业务。零售银行业务三大类消费信贷个人理财信用卡零售银行业务（二）风险比较分散,资本占用比较少,风险资产权重要低于批发业务盈利空间比较大，消费信贷基本上以抵押贷款为主，并且大都针对由稳定收入的家庭大力发展零售银行业务，是银行节约使用资本的内在要求，也是提高银行中间业务收入的重要手段。投资银行业务商业银行从事的证券承销、证券交易、兼并收购、资金管理、项目融资、风险投资、信贷资产证券化等业务称为投资银行业务。商业银行经营范围

（1）

公众存款；

（2）发放短期、中期和长期贷款；

（3）办理国内外结算；

（4）办理票据贴现；

（5）发行金融债券；

（6）代理发行、代理兑付、承销政府债券；

（7）买卖政府债券；

（8）从事同业拆借；

（9）买卖、代理买卖外汇；

（10）提供信用证服务及担保（11）代理收付款项及代理保险业务；

（12）提供保管箱服务；

（13）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。商业银行的经营原则盈利性:经营管理的目标流动性:经营管理的前提安全性:经营管理的保障按经营营业务务币种种的不不同,商业业银行行业务务可分分为本本币业业务和和外币币业务务按业务务服务务对象象的不不同,商业业银行行业务务可分分为批批发业业务和和零售售业务务和同同业业业务按业务务资金金来源源的不不同,商业业银行行业务务可分分为负负债业业务、、资产产业务务以及及中间间业务务商业银银行业业务的的分类类表外业业务表外业业务是是指商商业银银行从从事的的未列列入资资产负负债表表，不形成成现实实资产产负债债，但但能改改变损损益的的业务务，主主要包包括:银行提提供的的各种种担保保，如如票据据承兑兑，跟跟单信信用证证等。。贷款和和投资资的承承诺业业务，，如票票据发发行便便利，，循环环贷款款承诺诺。外汇买买卖和和投资资业务务为客户户提供供的各各种中中介业业务。。商业银银行竞竞争力力评价价指标标体系系--CAMEL(S)资本充充足率率（capitaladequacy））资产质质量（（assetquality））管理水水平（（management）盈利能能力（（earnings）流动性性（liquidity）风险敏敏感性性指标标（sensitivity）巴塞尔尔协议议(一一)1988年年,国国际清清算银银行在在瑞士士巴塞塞尔发发布《《关于于统一一国际际银行行的资资本计计算和和资本本标准准的的建议议》,简称称《巴巴塞尔尔协议议》。。2001年1月，，巴塞塞尔委委员会会公布布了《《新资资本协协议》》，业业界称称之为为巴塞塞尔协协议II。。巴塞尔尔协议议的基基本目目的在在于：：一、、鼓励励银行行实行行谨慎慎的流流动性性管理理；二二、统统一各各国银银行监监管的的标准准银行资资本占占风险险资产产的比比率不不能低低于8%，，其中中核心心资本本不得得低于于4%，附附属资资本不不得超超过4%资本充充足率率、监监管约约束和和市场场约束束是巴巴塞尔尔协议议II的三三大支支柱巴塞尔尔协议议(二二)新资本本协议议将计计算最最低资资本充充足率率的银银行风风险概概念，，从单单一的的信用用风险险扩展展到信信用风风险，，市场场风险险和操操作风风险三三大风风险。。银监会会颁布布的《《商业业银行行资本本充足足率管管理办办法》》中中规定定：资资本充充足率率=监监管资资本/(信信用风风险加加权资资产+市场场风险险加权权资产产×12.5)。影响银银行资资本充充足率率的因因素主主要是是资本本金的的多少少和资资产的的质量量商业银银行资资本充充足率率的计计算应应建立立在充充分计计提贷贷款损损失准准备的的基础础之上上。巴塞尔尔协议议(三三)我国商业银银行资本充充足率管理理目前存在在的问题:资本增长远远远跟不上上资产业务务发展资产结构不不合理造成成风险加权权资产过高高贷款结构不不合理，信信用贷款和和透支占比比过大国债投资占占比过小提高我国商商业银行资资本充足率率的对策国家财政增增拨资本金金发行长期债债券，增大大附属资本本比例在银行的税税前利润中中增提贷款款损失准备备，实现银银行的内部部积累提高经营管管理水平，，控制总资资产规模，，降低风险险权数我国实施新新资本协议议的银行范范围银监会将商商业银行分分为两大类类，实施不不同的资本本监管制度度。新资本协议议银行。在在其他国家家或地区（（含香港澳澳等）设有有业务活跃跃的经营性性机构、国国际业务占占相当比重重的大型商商业银行应应实施新资资本协议。。其他商业银银行。这类类商业银行行可以自愿愿申请实施施新资本协协议；若不不选择实施施新资本协协议，将继继续执行现现行资本监监管规定。。银监会将将借鉴新资资本协议的的有关规定定，对现行行资本监管管规定进行行修订完善善，供其他他商业银行行实施。新会计准则则（一）财政部于2006年年2月15日推出新新会计准则则体系，其其中与银行行最有影响响的有四项项准则，即即：22号－金金融工具确确认与计量量23号－金金融资产转转移24号－套套期保值37号－金金融工具列列报新会计准则则（二）新会计准则则改变了资资产负债的的分类方式式，将以期期限为标准准的分类方方式修改为为按管理意意图和目的的进行分类类。将金融资产产划分为交交易性金融融资产、持持有到期投投资、贷款款和应收款款以及可供供出售金融融资产。将金融负债债划分为交交易性金融融负债和其其他金融负负债。同时规定，，资产与负负债分类一一经确定，，不得随意意改变。新会计准则则（三）引入了公允允价值的计计量属性，，有利于全全面揭示市市场风险，，将待履约约合同的公公允价值变变化及时计计入损益，，并以公允允价值列示示为资产和和负债，有有效地揭示示了银行承承受的市场场风险。改革了资产产减值计提提方法，有有利于揭示示资产真正正价值。除除交易性金金融资产外外，其他金金融资产均均应在期末末进行减值值测试。采用了摊余余成本和实实际利率的的计量方法法，有利于于真实反映映银行的财财务状况。。将交易费费用计入贷贷款的初始始确认成本本，使资产产更能体现现直接的相相关成本；；将包括交交易费用在在内的折溢溢价在持续续期内按照照实际利率率进行摊销销，使资产产的期末价价值更接近近实际；按按考虑时间间价值后的的实际利率率计算利息息收入。次级债针对我国商商业银行缺缺乏足够的的次级资本本补充手段段，监管部部门推出次次级债这种种周期短，，便捷可持持续的补充充资本金的的方式。次级债是指指固定期限限不低于5年(含5年),除除非银行倒倒闭或者清清算，不用用于弥补银银行日常经经营损失，，且该项债债务的索偿偿权排在存存款和其他他负债之后后的长期债债务。次级债券可可在全国银银行间债券券市场公开开发行或私私募发行。。商业银行持持有的其他他银行发行行的次级债债券余额不不得超过其其核心资本本的20％％，商业银银行持有其其他银行的的次级债券券按照100%风险险权重计算算风险资产产中央国债登登记结算有有限责任公公司为次级级债券的登登记、托管管机构银行可通过过发行次级级债来补充充资本金，，但次级债债不能超过过核心资本本的50％％发行次级债债有利于加加强对商业业银行的市市场约束，，提高监管管效率混合资本债债券与次级债相相比，混合合资本债券券具有较高高的资本属属性，当银银行倒闭或或清算时，，其清偿顺顺序列于次次级债之后后，先于股股权资本。。此外，混混合资本债债券在期限限、利息递递延、吸收收损失等方方面具有许许多特征，，如债券期期限要求在在15年以以上，且10年内不不得赎回，，10年后后银行有一一次赎回权权，但需得得到监管部部门的批准准；在某些些特定情况况下，发行行人可延期期支付本金金和利息，，递延的利利息将根据据债券的利利率计算利利息等。资产负债比比例管理(一)资产负债比比例管理是是指银行按按照资金来来源制约资资金运用的的基本原则则，通过比比率指标，，对银行资资产负债的的金额、期期限、利率率实行调节节和管理，，使资产负负债在总量量上平衡，，结构上合合理，从而而保证银行行经营目标标得以实现现。资产负债比比例管理认认为银行资资金的管理理，应对其其资产负债债表的资金金来源和资资金运用两两方面综合合考虑，使使资金结构构得到合理理的调整，，保持银行行资金赢利利性、流动动性和安全全性的均衡衡，在谋求求经营上收收益最大的的同时，保保持风险最最小。资产负债比比例管理是是指商业银银行通过规规定资产负负债的一定定比率，对对资产与负负债的比例例关系设定定警戒线，，来保证银银行的稳健健经营资产负债比比例管理(二)《商业银银行法》》规定：：商业银银行资本本充足率率不得低低于8％％，贷款款余额和和存款余余额的比比例不得得超过75％，，流动性性资产余余额与流流动性负负债余额额比例不不得低于于25％％，对同同一借款款人的贷贷款余额额与商业业银行资资本余额额的比率率不得超超过15％，向向股东提提供贷款款余额不不得超过过股东已已交纳股股金的100％％，其中中资本充充足率和和资产流流动性比比例为最最重要的的监控指指标。资产负债债比例管管理(三三)资产负债债管理主主要有以以下一些些基本原原则：对称性原原则替代性原原则规模适度度原则分散化原原则存款准备备金存款准备备金是金金融机构构为应付付客户提提取存款款和资金金清算而而准备的的货币资资金。从从广义上上讲，它它包括法法定存款款准备金金和支付付准备金金。存款准备备金分人人民币存存款准备备金和外外币存款款准备金金，分别别执行不不同的准准备金率率，其中中人民币币存款准准备金有有利息，，而外币币存款准准备金无无利息。。法定存款款准备金金，是商商业银行行及其他他金融机机构依据据中央银银行的法法定存款款准备率率形成的的银行存存款准备备，是银银行存款款准备总总额的最最主要构构成部分分，也是是中央银银行掌握握的商业业银行的的资产；；支付准备备金，又又称备付付金，是是商业银银行和其其他金融融机构在在法定准准备之外外的存款款准备，，包括各各金融机机构的库库存现金金及其在在中央银银行的一一般存款款。我国实行行差别准准备金制制度，金金融机构构适用的的存款准准备金率率与其资资本充足足率、资资产质量量状况等等指标挂挂钩。存款准备备金是重重要的货货币政策策工具之之一，央央行通过过提高或或降低准准备金率率，以此此收缩或或扩张商商业银行行信用，，达到调调节货币币供应量量的目的的。贷款损失失准备银行按照照谨慎会会计原则则,合理理估计贷贷款可能能发生的的损失,及时计计提贷款款损失准准备贷款损失失准备包包括一般般准备、、专项准准备、特特种准备备贷款损失失准备的的计提范范围为承承担风险险和损失失的资产产，具体体包括：：贷款（（含抵押押，质押押，保证证等贷款款），银银行卡透透支，贴贴现，银银行承兑兑汇票垫垫款，信信用证垫垫款，担担保垫款款，进出出口押汇汇，拆出出资金等等流动性资资产与负负债银行的流流动性资资产包括括：现金金、存放放在中央央银行款款项、一一个月内内到期的的贷款、、一个月月内到期期的拆放放同业净净额及其其它一个个月内变变现的其其它证券券、票据据流动性负负债包括括各项活活期存款款、一个个月内到到的定期期存款及及债券利息和利利率（一一）利率是借借贷期限限所形成成的利息息额与所所贷资本本金额的的比率，，利息的的计量方方法有单单利和复复利。利率体系系主要有有中央银银行利率率，商业业银行利利率和市市场利率率。中央银行行利率主主要有中中央对金金融机构构的再贴贴现利率率，再贷贷款利率率以及金金融机构构在央行行的存款款利率利息和利利率（二二）计息天数数算头不不算尾如需分段段计息,按规定定的利率率和调整整时间划划分阶段段,分别别计算计息本金金起点为为元,元元以下不不计息,利息金金额计至至分,分分以下四四舍五入入个人存贷贷款可收收付现金金,其他他的存贷贷款利息息,一律律转账处处理一般我们们所说的的利率均均指年利利率年利率÷÷12＝＝月利率率年利率÷÷360＝日利利率；英英联邦的的一些国国家一年年按365天计算。。利息和利利率（三三）影响利率率的因素素主要有有：通货膨胀胀因素资金分期期流动因因素汇率因素素市场价格格因素付息方式式因素税收因素素附加条款因素素计息方法活期存款按季季结息，每季季末月20日日为结息日；；在计息期间间内遇利率调调整，个人活活期存款不分分段计息；单单位活期存款款分段计息。。个人和单位活活期存款采用用积数计息法法按实际天数数计算利息；；整存整取定定期存款采用用逐笔计息法法按计息期合合计年(月)数计算利息息。积数计息法是是按实际天数数每日累计账账户余额，以以累计积数乘乘以日利率计计算利息。逐笔计息法是是按预先确定定的计息公式式逐笔计算利利息。央行规定：除除活期和整存存整取外，通通知存款，协协定存款，定定活两便，存存本取息，零零存整取，整整存零取等六六个存款种类类，计息方式式由银行自行行选择。利息计提按照权责发生生制，计提应应计利息的基基本内容为按按月计提应计计利息和应付付利息。计提提应计利息的的范围为各类类利息收入、、债券投资收收益科目所对对应的资产类类科目；计提提应付利息的的范围为各类类利息支出、、债券利息支支出科目所对对应的负债类类科目。在规定的结息息日计算利息息时，应将结结息日当天计计算在内，所所计利息入结结息日次日账账，下一结息息日计息时从从上期结息日日的次日算起起。我国利率管理理体制改革我国利率管理理体制改革的的目标是：建建立以中央银银行利率为基基础，以货币币市场利率为为中介，由市市场供求决定定金融机构存存贷款利率水水平的市场利利率体系和形形成机制，改改革的方式为为渐近，有序序2004年以以前，利率市市场化改革的的思路为，先货币市场和和债券市场利利率，后存贷贷款利率；先先外币，后本本币；先贷款款，后存款；；先农村，后后城市；先长长期，大额，，后短期，小小额；2004年10月，央行行表示：存款利率只管管住上限，贷贷款利率只管管住下限，金融机构除除城乡信用社社外，放开金金融机构贷款款利率上限，，贷款下浮下下限为基准利利率的0.9倍。利率市场化(一)到目前为止，，包括国债市市场，金融债债券市场和企企业债券市场场在内的全部部金融市场利利率已经基本本实现了市场场化，包括同同业拆借市场场、银行间债债券市场、贴贴现、转贴现现和再贴现市市场内的货币币市场都已基基本实现了利利率市场化，，外币市场利利率市场化也也基本实现。。存款金融机机构的贷款利利率浮动幅度度基本不再对对银行利率的的选择构成太太多的约束。。利率市场化(二)利率市场化的的实质是变革革融资活动中中的风险定价价机制。利率市场化改改革的目标是是建立一个以以货币市场利利率为基准，，市场供求关关系发挥基础础性作用，中中央银行通过过各种市场化化的政策工具具调控货币市市场利率，并并通过其来对对利率水平和和结构施以有有效影响的体体系。基准利率基准利率是金金融市场上具具有普遍参照照作用的利率率，其他利率率水平或金融融资产价格均均可根据这一一基准利率水水平来确定，，基准利率是是利率市场化化的重要前提提之一。全球最著名的的基准利率有有伦敦同业拆拆借利率和美美国联邦基准准利率，SHIBOR是是我国的货币币市场基准利利率。SHIBOR是单利，无无担保、批发发性利率；目目前，SHIBOR品种种包括隔夜、、1周、2周周、1个月、、3个月、6个月、9个个月及1年。。重要单证管理理重要单证包括括有价单证和和重要空白凭凭证。有价单证是指指经批准发行行的印有固定定面额的特定定凭证，主要要包括本行发发行或本行代代理发行的实实物债券、旅旅行支票、定定额存单以及及印有固定面面额的其他单单证。重要空白凭证证是指无面额额的经银行或或客户填制金金额并签章或或加密后即具具有特定效力力的空白凭证证及重要凭据据。资产和负债业业务的转换信贷资产转让让（包括资产产证券化）债券回购业务务银行防范风险险的制度安排排加强内部控制制建设,重点点有三个方面面:管理控制制、会计控制制和稽核控制制管理控制包括括组织结构控控制和岗位责责任控制会计控制包括括帐务核对,重空管理,印章印鉴管管理,会计检检查稽核控制在形形式和实质上上独立,要有有一定的稽核核覆盖面和稽稽核频率,涵涵盖主要业务务和重点风险险点。9、静夜四无无邻，荒居居旧业贫。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、雨中黄叶树树，灯下白头头人。。00:33:4900:33:4900:331/6/202312:33:49AM11、以我我独沈沈久，，愧君君相见见频。。。1月-2300:33:5000:33Jan-2306-Jan-2312、故人江江海别，，几度隔隔山川。。。00:33:5000:33:5000:33Friday,January6,202313、乍乍见见翻翻疑疑梦梦，，相相悲悲各各问问年年。。。。1月月-231月-2300:33:5000:33:50January6,202314、他他乡乡生生白白发发，，旧旧国国见见青青山山。。。。06一一月月202312:33:50上上午午00:33:501月月-2315、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。一月月2312:33上上午午1月月-2300:33January6,202316、行动出成成果，工作作出财富。。。2023/1/60:33:5000:33:5006January202317、做前，能够够环视四周；；做时，你只只能或者最好好沿着以脚为为起点的射线线向前。。12:33:50上午午12:33上上午00:33:501月-239、没没有有失失败败，，只只有有暂暂时时停停止止成成功功！！。。1月月-231月月-23Friday,January6,202310、很多事情情努力了未未必有结果果，但是不不努力却什什么改变也也没有。。。00:33:5000:33:5000:331/6/202312:33:50AM11、成功就是是日复一日日那一点点点小小努力力的积累。。。1月-2300:33:5000:33Jan-2306-Jan-2312、世间成事，，不求其绝对对圆满，留一一份不足，可可得无限完美美。。00:33:5000:33:5000:33Friday,January6,202313、不知香香积寺，，数里入入云峰。。。1月-231月-2300:33:5000:33:50January6,202314、意志坚强的的人能把世界界放在