企业经营计划

第六章企业经营计划案例：捕鼠之猫一个越国人为了捕鼠，特地弄回一只擅于捕老鼠的猫，这只猫擅于捕鼠，也喜欢吃鸡，结果越国人家中的老鼠被捕光了，但鸡也所剩无几。他的儿子想把吃鸡的猫弄走，作父亲的却说：“祸害我们家中的是老鼠不是鸡，老鼠偷我们的食物咬坏我们的衣物，挖穿我们的墙壁损害我们的家具，不除掉它们我们必将挨饿受冻，所以必须除掉它们！没有鸡大不了不要吃罢了，离挨饿受冻还远着哩！”

问题：本案例对于企业管理者在用人方面有说明启示？

分析金无足赤，领导者对人才不可苛求完美，任何人都难免有些小毛病，只要无伤大雅，何必过分计较呢？最重要的是发现他最大的优点，能够为企业带来怎样的利益。比如，美国有个著名的发明家洛特纳，虽然酗酒成性，但是福特公司还是诚恳邀约其去福特公司工作，最后，此人为福特公司的发展立下了汗马功劳。现代化管理学主张对人实行功能分析：“能”，是指一个人能力的强弱，长处短处的综合；“功”，是指这些能力是否可转化为工作成果。结果表明：宁可使用有缺点的能人，也不用没有缺点的平庸的“完人”。Burnnotyourhousetoriditofthemouse.不能为了吓走耗子而烧了房子。贡献毛益又称“边际收益”、“边际贡献”、“创利额”。是指产品销售收入减去以变动成本计算的产品成本后所剩可供抵偿固定成本并创造利润的数额，可按单位产品或企业各种产品计算。其计算公式为：

单位产品贡献毛益=单位产品售价-单位产品变动成本

贡献毛益总额=销售收入总额-变动成本总额贡献毛益率=单位贡献毛益/单位产品售价或：贡献毛益率=总的贡献毛益/总的销售收第一节企业经营计划概述一、企业经营计划概念经营计划是指在经营决策基础上，根据经营目标对企业的生产经营活动和所需要的各项资源，从时间和空间上进行具体统筹安排所形成的计划体系。事实上，经营计划是企业围绕市场，为实现自身经营目标而进行的具体规划、安排和组织实施的一系列管理活动。企业经营计划是企业经营活动的先导，并始终贯穿于企业经营活动的全过程。二、企业经营计划的构成经营计划体系，纵向可以分为三个层次：战略计划、业务计划和基层作业计划。它们三者之间的关系是：战略计划提供由上而下的指导；基层作业计划提供由下而上的保证；业务计划发挥承上启下、上传下达的作用。案例：辞职A对B说：“我要离开这个公司。我恨这个公司！”B建议道：“我举双手赞成你报复！！一定要给破公司点颜色看看。不过你现在离开，还不是最好的时机。”A问：为什什么？B说说：“如果果你现在走走，公司的的损失并不不大。你应应该趁着在在公司的机机会，拼命命去为自己己拉一些客客户，成为为公司独挡挡一面的人人物，然后后带着这些些客户突然然离开公司司，公司才才会受到重重大损失，，非常被动动。”A觉得B说说的非常在在理。于是是努力工作作，事遂所所愿，半年年多的努力力工作后，，他有了许许多的忠实实客户。再见面时B问A：：现在是时时机了，要要跳赶快行行动哦！A淡然笑道道：老总跟跟我长谈过过，准备升升我做总经经理助理，，我暂时没没有离开的的打算了。。问题：这个个案例说明明了说明问问题？其实这也正正是B的初初衷。一个人的工工作，永远远只是为自自己的简历历。只有付出大大于得到，，让老板真真正看到你你的能力大大于位置，，才会给你你更多的机机会替他创创造更多利利润。第二节企企业经经营计划划的编制与与执行一、制定经经营计划应应遵循什么么原则1、系统性性原则。企企业在制定定计划时一一定要坚持持系统性原原则，不但但考虑到企企业本身，，还要从整整个系统的的角度出发发，要认识识到企业是是整个大系系统中的一一个小系统统，如果不不考虑大系系统的利益益，只顾个个体利益，，肯定会受受到整个系系统的惩罚罚。2、平衡性性原则。企企业本身以以及内外环环境之间都都存在着许许多矛盾，，平衡就是是要对影响响企业生产产经营的各各个方面，，企业内部部各部门的的产、供、、销等各环环节进行协协调，使之之保持一定定的、合理理的比例关关系。3、灵活性性原则。计计划规定未未来的目标标和行动，，而未来却却充满众多多的不确定定性，因此此计划的制制定就要保保持一定的的灵活性，，即有一定定的余地，，而不能规规定得过死死或过分强强调计划的的稳定。在在计划执行行过程中，，更要注意意不确定因因素的出现现，对原计计划做出必必要的调整整或修改。。4、效益性性原则。企企业的经营营计划必须须以提高经经济和社会会效益为中中心，不仅仅要取得产产品开发和和制造阶段段的效益，，而且还要要考虑产品品在流通和和使用阶段段的效益。。5、全员性性原则。这这种全员参参与并不是是说所有的的员工都参参加到制订订计划的工工作中去，，而是指计计划的制定定应该让员员工们知道道和支持，，这是计划划能够得以以实现的保保证。二、经营计计划的编制制程序编制一个较较完整的经经营计划，，一般需要要经过以下下程序：1、调查预预测，估量量机会；2、统筹安安排，确定定目标；3、拟定方方案。比较较选优；4、确定预预算，综合合平衡。三、编制经经营计划的的方法（一）滚动动计划法滚动计划法法是将计划划分为若干干时期，近近期计划具具体详细，，是具体实实施部分；；远期计划划则较为简简略笼统，，是准备实实施部分。。计划执行行一定时期期后，根据据环境的变变化和具体体情况的变变化，对以以后各期的的计划内容容进行适当当地修改调调整，并向向前延续一一个新的执执行期。它它是一种连连续、灵活活、有弹性性地根据一一定时期计计划执行情情况，通过过定期地调调整，依次次将计划时时期顺延，，再确定计计划内容的的方法。采用滚动计计划法可以以使计划在在环境变化化时具有一一定的灵活活性，通过过适当地调调整使不利利因素减至至最少，使使各个不同同周期的计计划前后衔衔接，使企企业与市场场衔接。（二）PDCA循环环法PDCA循循环法就是是按照Plan计划划、Do执执行、Check检检查、Action处理四个个阶段的顺顺序，周而而复始地循循环进行计计划管理的的一种方法法。1、计划这个阶段的的主要工作作包括确定定经营方针针、目标；；制定经营营计划并将将经营计划划的目标和和措施落实实到企业内内部的各个个部门与环环节。2、执行这个阶段的的主要工作作是将制定定的各项具具体计划，，按照落实实到各部门门各环节的的要求组织织执行与实实施。3、检查这个阶段的的主要工作作是根据对对实施情况况进行检查查，并根据据检查结果果采取相应应的措施，，，总结成成功的经验验并将之定定成标准，，形成制度度，加以巩巩固和发展展；同时总总结失败的的教训，防防止再次发发生。对没没有解决的的遗留问题题应进一步步找出原因因，并转入入下一个循循环去解决决。4、处理这个阶段的的主要工作作是针对检检查阶段所所暴露的问问题，及时时地进行有有效地处理理，保证这这类问题不不会带入下下一个循环环阶段。PDCA循循环法的四四个阶段首首尾相接、、不断循环环，每一次次循环都会会有新的内内容和要求求，他把计计划的编制制、执行和和控制有机机地结合在在一起，有有利于提高高企业计划划管理的水水平。PDCA循循环法在运运行过程中中呈现出哪哪些特点？？PDCA循循环法在运运行过程中中呈现出三三个特点：：第一，大环环套小环，，互相促进进。第二，各环环每循环周周转一圈就就提高一步步。第三，关键键在于处理理阶段。（三）综合合平衡法综合平衡法法是计划工工作的基本本方法。所所谓综合平平衡就是这这样一种工工作，即通通过协调与与计划要达达到目标有有关的因素素，使其在在计划期内内保持合理理的比例，，以取得最最理想的经经济效益的的活动。做做好综合平平衡是计划划工作的中中心内容，，也是提高高计划水平平的关键所所在。综合平衡要要解决的核核心问题，，就是研究究如何正确确确定企业业生产经营营活动中的的一些主要要比例关系系，并使这这些比例关关系协调一一致。第三节企企业经营营计划的分分类和内容容一、按计划划期限划分分按计划期限限长短，企企业经营计计划分为长长期经营计计划、中期期经营计划划和和短期期经营计划划。长期经营计计划是指5年以上的的长远规划划。其主要要目的是为为了选择、、改变或调调整企业的的经营服务务领域和业业务范围，，确定企业业的发展方方向和目标标，以及确确定实现目目标的最佳佳途径和办办法。长期经营计计划在经营营计划中具具有明确方方向和指导导方针，也也称长期战战略规划。。中期经营计计划是指2～5年的的计划。其其主要目的的是建立企企业的经营营结构，即即为实现长长远规划所所确定的战战略目标而而设计合理理的设备、、人员、资资金等结构构，以形成成企业的经经营能力和和综合素质质，也称中中期结构计计划。短期计划是是指年度计计划。主要要目的在于于适应企业业内外的实实际条件，，组织和安安排好企业业的经营活活动，以便便分年度逐逐步实现企企业的经营营目标，也也称年度营营运计划。。1．长期经经营计划长期经营计计划是企业业五年和五五年以上的的长远规划划。它的任任务是选择择、改变或或调整企业业的经营服服务领域和和业务单位位，确定企企业的发展展方向和目目标，确定定实现目标标的最佳途途径和方法法。长期经营计计划具有明明确的方向向性和指导导性，具有有统率全局局的作用。。它是一种种战略性规规划。2．中期经经营计划中期经营计计划是企业业二至五年年的计划。。它的任务务是建立企企业的经营营结构，为为实现长远远经营计划划所确定的的战略目标标设计合理理的设备、、人员、资资金等的结结构，以形形成企业的的经营能力力和综合素素质。中期经营计计划起着承承上启下的的重要纽带带作用。3．短期经经营计划短期经营计计划是企业业的年度计计划。它的的任务是适适应企业内内外的实际际情况，组组织和安排排好企业的的经营活动动，以分年年度逐步实实现企业的的经营目标标。(一)长期期计划制定定过程1．调查研研究。调查查研究从以以下三个方方面进行：：(1)经营营观念。经经营观念是是企业经营营的宗旨和和出发点，，解决“为为什么经营营”的问题题，反映企企业目的观观和价值观观。（2)经营营环境。经经营环境包包括市场和和宏观环境境。（3）企业业状况。2．设定目目标期望水水平，明确确差距和问问题。包括发展规规模、速度度、效益。。即增长率率、利润率率和稳定性性目标。3．设计战战略，弥补补差距。(1)新开开发战略，，指开发新新产品、新新技术、开开辟新市场场、进入新新行业等战战略。如一一体化战略略、多向化化战略、跨跨国公司战战略、联合合化或集团团化战略等等。(2)合理理化战略，，指对现有有产品、市市场、经营营业务实行行改进和合合理化的战战略。如调调整产品结结构、改进进产品的设设计、更新新生产技术术系统、改改进销售服服务、改变变劳动组织织和加强成成本控制等等。（3）经经营目标的的效果预测测经营目标之之间所产生生的综合效效果分析：：销售增长率率与资金利利润率之间间的关系(二)中期期计划特征征及制定过过程1．中期计计划的特征征(1)中期期计划是长长期战略规规划的具体体化，它是是为实施长长期战略规规划中规定定的新开发发战略和合合理化战略略而制定的的计划。(2)按每每项产品制制定计划。。长期战略略规划只制制定重点产产品和重点点项目的战战略，中期期计划则对对每项产品品和每个项项目都制定定计划。(3)按职职能制定整整个企业的的综合计划划。制定开开发计划、、营销计划划、生产计计划、制定定人员计划划、设备计计划、资金金计划。(二)中期期计划特征征及制定过过程1．中期计计划的特征征(1)中期期计划是长长期战略规规划的具体体化，它是是为实施长长期战略规规划中规定定的新开发发战略和合合理化战略略而制定的的计划。(2)按每每项产品制制定计划。。长期战略略规划只制制定重点产产品和重点点项目的战战略，中期期计划则对对每项产品品和每个项项目都制定定计划。(3)按职职能制定整整个企业的的综合计划划。制定开开发计划、、营销计划划、生产计计划、制定定人员计划划、设备计计划、资金金计划。(4)尽管管中期计划划不如短期期计划那样样详细、精精确，但是是，与长期期战略规划划相比，中中期计划仍仍是定量化化的计划。。①中期计划划是分配资资源，组建建经营结构构的计划。。②中期计划划是分年度度安排营运运活动的计计划。2．中期计计划的制定定过程。在在长期战略略规划确定定之后，制制定中期计计划。(1)中期期目标。中中期目标确确定企业的的整体目标标和分产品品目标。其其目标项目目有：销售售额、产品品结构、新新产品比例例、资资金利润率率及设备投投资和人员员的限额。。(2)分产产品的销售售计划、生生产计划。。(三)年度度营运计划划年度营运计计划即短期期的经营计计划。它的的主要作用用是组织企企业一年的的经营活动动，充分发发挥企业的的各项能力力，保证企企业生产、、消费、分分配、流通通的全过程程能够协调调而有效地地运转，以以实现企业业的经营目目标。年度营运计计划的基本本内容：（1）年度度经营目标标；（2）战略略开发项目目的实施计计划；（3）分产产品的销售售、生产计计划；（4）销售售、生产计计划；（5）设备备、人事计计划；（6）利润润与资金计计划。二、按计划划内容划分分（1）利润润计划包括利润目目标、利润润分配及各各种资金的的使用。（2）销售售计划包括产品品品质计划、、价格计划划、促销计计划和销售售渠道计划划。（3）生产产计划包括产品质质量、成本本、时间和和可靠性。。（4）劳动动工资计划划包括人员数数量、工资资总额和平平均工资。。（5）采购购计划包括原材料料、燃料、、动力、外外协件、采采购件、工工具、设备备。（6）生产产费用预算算及成本计计划（7）资金金计划包括资金来来源、使用用。分为固固定资金计计划和流动动资金计划划。（8）企业业改造计划划第四节经经营营计划的控控制一、经营计划控控制的任务务基本任务是是发现偏差差、分析偏偏差和纠正正偏差。1、发现偏偏差。在经经营计划执执行过程中中通过各类类手段和方方法，分析析计划的执