财政与税收一轮复习张

会计学1财政与税收一轮复习张□考点概览

考向定位1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素（常考点）；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用（常考点）：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。

1.从考查内容看，近三年高考在本课的高频考点是：财政的作用、税收的种类及其作用。2．从考查题型看，命题以选择题为主，且有一定数量的图表、图像题.3．从能力考查看，主要考查学生获取和解读信息、调动和运用知识的能力考点考向概览第1页/共24页网络构建第2页/共24页核心考点一财政及其作用1、含义：国家的收入和支出。2、内容：国家对社会产品的分配。3、本质：是一种分配关系（以国家或政府为主体的分配关系）。4、目的：国家履行对内对外职能。5、实现：通过预算和决算实现的。 （1）预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。（2）决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。第3页/共24页6、财政的作用★★★★★作用表现举例1促进公平改善生活缩小收入差距；教育、社保、医疗、最低生活保障等民生问题个税；免费义务教育；农村合作医疗、社会养老2促进资源合理配置支持资源短缺的行业（能源交通水利）和地区（西部、农村）增加对西部的投入（西部投资税率优惠）、加强基础设施建设、加大科研投入力度

3促进经济平稳运行经济滞缓扩张性；经济过热紧缩性。稳定物价、调节市场需求家电下乡；增减税收/国债第4页/共24页请判断下列材料分别体现财政的哪个作用1、国家财政性教育经费支出累计7.79万亿元，年均增长21.58%。2、国家财政支出大幅度向改善民生倾斜。城乡居民社会养老保险制度实现全覆盖，1.3亿60岁老人按月领取养老金。3、铁道部与山东省联合投资371.3亿元建设“青烟威荣”城际铁路，预计2014年底通车。4、我国在2013年度实施积极的财政政策，安排了2.1万亿元财政赤字来扩大内需，拉动经济增长。促进资源合理配置促进国民经济平稳运行分析运用促进社会公平、改善人民生活促进社会公平，改善人民生活第5页/共24页2013年，为了保持经济平稳较快增长，我国继续实施积极财政政策，加大对国家重大项目支持力度，进一步发挥政府投资的引导带动作用。逐步增加“三农”投入，巩固农业基础地位，国家要继续加强农田水利建设，增加种粮补贴，扩大农机具购置补贴范围。国家将继续推进收入分配改革，进一步加大教育、医疗卫生、社会保障和就业等方面的投入，继续推进保障性安居工程建设，巩固新型农村和城镇居民社会养老保险制度全覆盖成果。上述材料是如何体现财政的巨大作用的？拓展引申促进国民经济平稳运行促进资源合理配置促进社会公平、改善人民生活第6页/共24页①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。如国家将继续推进收入分配改革，进一步加大教育、医疗卫生、社会保障和就业等方面的投入，继续推进保障性安居工程建设，正体现了这一作用。②国家财政具有促进资源合理配置的作用。如逐步增加“三农”投入，巩固农业基础地位，国家要继续加强农田水利建设，扩大农机具购置补贴范围。正是为了促进资源的合理配置。③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。为了保持经济平稳较快增长，我国继续实施积极财政政策，加大对国家重大项目支持力度，进一步发挥政府投资的引导带动作用。参考答案第7页/共24页7、财政政策判断技巧：财政政策一般是逆风向调节，即财政政策的运用与宏观经济形势相反，一般通过财政支出和税收、国债发行进行调节。例如：增发国债属于扩张性的财政政策还是紧缩性财政政策？财政政策：是指政府通过财政收入（税收、税率、国债）和财政支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策。

第8页/共24页财政部于2013年9月10日起发行两期面向个人投资的电子式储蓄国债，最大发行额分别为210亿元和90亿元。这一政策发挥影响的路径是①增加财政收入②增加国内需求③扩大政府投资④刺激经济发展A①—②—③—④B①—③—②—④C③—②—④—①D②—④—③—①实战演练B第9页/共24页

财政政策货币政策区别手段财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率、国债的调整等与银行有关的一系列政策，如货币供应量、信贷量、存贷款利率调整、存款准备金率调整等。制定者财政部中国人民银行联系①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。②相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用财政政策与货币政策的比较第10页/共24页8、财政收入与支出

（1）财政收入含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。形式：税、利、债、费

影响因素★★★★★①经济发展是基础性的（必须加快经济发展，大力增加社会财富总量）②分配政策（国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高）（2）财政支出含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。作用：通过支出，国家的各项职能才能得以实现。我们也可以了解政府活动的范围和方向，了解政府政策。类型：经济建设、科教文卫事业、行政管理和国防、社会保障、债务支出。核心考点一财政及其作用第11页/共24页能力展示请结合上图，辨析：国家的财政具有巨大作用，因此财政收入越多越好。第12页/共24页9、财政状态

（1）财政盈余：财政收入大于支出。（2）财政盈余的利与弊。利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。

（3）财政平衡★★

①财政收入等于支出②收入大于支出略有盈余(注：财政收支平衡是在动态中实现的)③支出大于收入略有赤字（4）财政赤字：财政收入小于支出。（合理的赤字有助于激发经济活力，刺激经济较快增长。赤字过高，就可能引发经济泡沫，一旦泡沫破灭会对经济产业带来致命影响。）核心考点一财政及其作用第13页/共24页核心考点二税收及其特征1、全面理解税收的含义概念理解税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式税收的目的凭借的力量与财政的关系税收的主体税收的依据税收的本质实现国家职能国家政权依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源国家税法，并非随心所欲、没有标准是一种分配关系第14页/共24页2、基本特征

强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。提醒

税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。第15页/共24页核心考点二税收及其特征增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用4、我国影响最大的两种税（增值税、个人所得税）

第16页/共24页5、全面认识税收的作用核心考点二税收及其特征分析角度作用表现生产分配交换消费财政调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平影响商品价格，调节社会供求引导消费行为，倡导正确的消费观念税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源第17页/共24页

目前，交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点已经在全国范围内推开。据测算，全部试点地区2013年企业将减轻负担约1200亿元。关于营业税改增值税，下列理解正确的是①优化税种结构，拓宽财政收入来源②减轻企业负担，增强企业发展能力③助推第三产业，形成良好的产业导向④减少财政收入，最大限度还利于民A.①②B.②③C.③④Ｄ.①④B巩固检测第18页/共24页核心考点二税收及其特征6、依法纳税（1）公民依法纳税的重要性（为什么？）①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。

第19页/共24页◆易错提醒易错点1不能准确区分财政政策和货币政策提醒判定财政政策和货币政策的具体方法(2014·浙江高考)2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于()A．财政政策

B．货币政策C．税收政策

D．价格政策A第20页/共24页易错点2财政赤字对经济发展有弊无利提醒财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从而引发通货膨胀。适度的财政赤字对经济发展还是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。◆易错提醒当前我国实施的财政政策是包括增加财政支出和减少税收在内的积极的财政政策，有人担心这项政策会酿成财政赤字。下列对财政赤字的说法正确的是(

)A．财政赤字会引发通货膨胀，必须控制B．财政赤字的存在制约着国民经济的可持续发展C．发行国债是弥补财政赤字的主要方法D．我们的目标是要努力减少财政赤字直至消灭财政赤字c第21页/共24页易错点3对税收的基本特征理解不到位

◆易错提醒提醒强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对象、税率由税法规定，不能随意改变。

作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的(

)①固定性②无偿性③强制性④随意性A．①② B．①③ C．②④ D．③④B第22页/共24页