财政与金融财政导论

会计学1财政与金融财政导论第一章财政导论第一节财政概述第二节市场、政府与财政第三节财政的职能第1页/共89页第一节财政概述一、我们身边的财政现象（一）人们不断地享受财政活动带来的益处1、保证正常的生活秩序2、为生产生活提供便利3、促进国民经济的发展4、提高民族的整体素质5、提供生活补贴第2页/共89页第一节财政概述（二）享受财政活动带来益处的同时，也必须承担一定的义务（三）我们常常会对一些财政现象表示困惑第3页/共89页第一节财政概述二、财政的产生与发展（一）财政的产生财政是个分配问题，属于经济范畴，同时，它又是一个历史范畴。它作为国家作用于经济的产物，是人类社会发展一定历史阶段的产物。财政的产生必须具备两个最基本的条件：一个是经济条件；另一个是政治条件。第4页/共89页第一节财政概述1、经济条件在生产力极其低下的原始公社时期，人们共同参加劳动，共同占用生产资料，劳动产品在成员之间平均分配，以维持成员最低限度的生活需要。这个时期没有剩余产品，不存在社会公共需要，很明显也不会产生私有制，也就没有产生阶级的基础，更不会产生国家，没有国家也就不会出现依靠国家的政治权力而参加社会产品的财政分配活动。第5页/共89页第一节财政概述

在原始社会末期，随着社会分工的出现，社会生产力有了很大发展，出现了剩余产品，相应产生了必须由剩余产品予以满足的社会共同需要。所以说，社会生产力的发展和剩余产品的出现是财政产生的首要条件。第6页/共89页第一节财政概述2、政治条件随着生产力的发展，出现了私有制，人类社会分裂为奴隶和奴隶主两个根本对立的阶级。由于两个阶级之间经济利益不可调和，客观上需要一种日益同社会脱离、又凌驾于社会之上的政治力量，把阶级冲突保持在“秩序”许可的范围以内，这个力量就是国家，国家权利一经产生，便不仅仅行使阶级统治的职能，而且同时行使有关的社会职能，满足某些社会公共需要，如文化教育、公共工程及社会公共设施等。第7页/共89页第一节财政概述

国家是从社会产生但又自居社会之上并且日益同社会脱离的力量，这个庞然大物要行使它的权利，实现其职能，就需要消费相当数量的物质资料。而国家机器本身并不是创造社会财富的生产组织，不能为自身提供任何物质资料，它所需要消费的物质资料就只能依靠国家的权力，采取强制无偿的手段将物质领或生产的一部分物质产品转化为国家所有，以满足国家实现其只能的需要，与此同时，社会生产力的发展也提供了满足这种需要的剩余产品。第8页/共89页第一节财政概述

这样，就在整个社会产品分配中，出现了以国家为主体的依靠权利进行的分配现象，即财政分配。第9页/共89页第一节财政概述

综上所述，对于财政产生的条件可以归纳为：生产力的发展和剩余产品的出现为财政产生提供了物质条件，使财政的产生成为可能；社会生产力发展到一定水平，剩余产品的规模达到相当程度后，公共权力——国家的产生，为财政产生奠定了政治基础。第10页/共89页第一节财政概述（二）财政的发展1、奴隶制国家的财政奴隶制国家财政是建立在奴隶制生产关系基础上，并为奴隶主统治阶级利益服务的。在奴隶社会，奴隶主占有一切生产资料和奴隶，奴隶的剩余产品全部归奴隶主所有。第11页/共89页第一节财政概述

这是财政关系与一般分配过程没有完全分开，奴隶制国家财政的特征是：⑴直接占有⑵收支混合⑶财政形式财政形式主要采取实物和徭役形式。第12页/共89页第一节财政概述2、封建制国家的财政封建制国家的财政是建立在封建社会生产关系基础上，并为封建主（贵族和地主）利益服务的，进入封建社会,随着社会生产的发展和剩余产品的增长，国家财政收入与一般分配关系逐渐分开。这时财政的特点是：第13页/共89页第一节财政概述⑴税收形式在封建经济的发展过程中逐步形成了以土地或人口为课征依据的税收形式。⑵衍生变化随着商品货币经济的发展，除原有的财政范畴，又出现了许多新的财政收入方式和形式。第14页/共89页第一节财政概述⑶收支分离⑷形式变化财政收支形式由以实物形式为主逐步向以货币形式为主转化。第15页/共89页第一节财政概述3、资本主义国家的财政资本主义国家的财政是建立在资本主义社会生产关系基础上，并为资产阶级利益服务的。资本主义打破了封建主义生产关系，商品经济关系得到充分发展，社会劳动生产率的大大提高，也提高了剩余产品在社会总产品的比重，从而为财政关系的扩大奠定了物质基础。相应的财政关系得到空前发展。这时财政的特点是：第16页/共89页第一节财政概述⑴形成完整的体系⑵以货币方式体现⑶多样性⑷是宏观调控手段第17页/共89页第一节财政概述4、社会主义国家财政社会主义国家是建立在以生产资料公有制为主体、各种经济成份共同发展的所有制结构基础上的。社会主义公有制决定了社会主义国家财政的性质及特点：⑴兼顾各方利益⑵是社会再生产的重要环节⑶具有两重性第18页/共89页第一节财政概述三、财政的概念（P7）（一）财政的概念财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。第19页/共89页第一节财政概述1、财政分配的主体⑴财政分配必须依托国家的公共权力⑵国家的存在和发展必须依靠财政第20页/共89页第一节财政概述2、财政分配的对象从财政分配的客体考察，财政分配的对象是社会产品的一部分。按照我们对社会产品的分析，全部社会产品是由补偿生产资料消耗（C）部分，劳动者个人收入（V）部分，以及剩余产品价值（M）部分所组成。第21页/共89页第一节财政概述

从财政的实际运行的情况来看，财政收入中既包含剩余产品价值（M）部分，也包含劳动者个人收入（V）部分，就全部收入而言，我国财政分配的对象主要是剩余产品价值（M）部分，但从社会经济的发展来看，劳动者个人收入（V）部分对财政分配的影响作用越来越大。第22页/共89页第一节财政概述3、财政分配的目的财政分配的目的是满足社会公共需要。社会公共需要是相对于私人需要和微观主体需要而言的。所谓社会公共需要是指向社会提供安全、秩序公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。第23页/共89页第一节财政概述

社会公共需要具有如下基本特征：⑴总体性⑵共同性⑶不对称性第24页/共89页第一节财政概述（二）财政的属性1、阶级性与公共性国家历来是统治阶级的国家，政府则是执行统治阶级意志的权力机构。财政既然是国家或政府的经济行为，那么财政具有鲜明的阶级性就不言而喻了。第25页/共89页第一节财政概述

同时，财政又具有鲜明的公共性。这是因为：⑴社会职能⑵公与私是对应的第26页/共89页第一节财政概述2、强制性与无直接偿还性3、收入与支出的对称性第27页/共89页第一节财政概述四、财政学在经济学中的地位经济学是研究社会再生产过程中，社会有限的人力、物力、财力资源如何配置，来生产满足人们各种需要的商品的学科。其中生产什么商品，如何生产，为谁生产，生产多少等由产业经济学研究解决。而运用何种经济政策和传导机制从宏观上实现资源优化配置，则是公共部门经济学所要研究解决的课题。第28页/共89页第一节财政概述

现代经济中，资源的配置可以有两种机制，即私人经济部门机制和公共经济部门机制。私人经济部门是通过市场机制，按照价值规律和物质利益最大化原则配置资源的。公共经济部门是通过政府的预算收支即财政活动配置资源的。财政学就是要准确把握公共经济部门在经济活动中的定位，研究政府如何通过财政杠杆来进行干预、调控经济，保证国民经济健康持续增长。第29页/共89页第二节市场、政府与财政一、市场经济（P2）（一）市场经济的含义所谓市场经济就是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式。市场经济是高度社会化和高度市场化的商品经济，是市场居于支配地位，市场机制发挥着基础性调节作用的商品经济，是商品经济发展的高级阶段和高级形式，是发达的商品经济。第30页/共89页第二节市场、政府与财政1、一种社会经济形式2、一种资源配置方式第31页/共89页第二节市场、政府与财政（二）市场经济的优势人类社会的经济实践已经充分表明，市场经济是迄今为止最有效率的资源配置方式和手段之一，这一事实是不以社会性质的不同而转移的。如果社会上的每个市场都能满足以下假定条件：第一，在市场上有众多的买者和卖者。第32页/共89页第二节市场、政府与财政

第二，人力、物力和财力等各种资源都能够自由地通过市场在不同企业、行业和地区之间转移，即不存在任何法律、社会的或资金的障碍阻止个人和企业进入另一个行业。第三，生产者和消费者对有关的市场信息是完全掌握的，他们不仅掌握今天的信息，而且了解以后发生的情况。第四，生产者所提供的同种产品是同质的，即同一产品无差别。第33页/共89页第二节市场、政府与财政

那么，在满足以上四个基本条件的所谓完全竞争市场上，无数带有自身利益的理性生产者和消费者相互作用的结果，能够使社会资源的配置达到最优状态。这样，借助于价格机制、供求机制、竞争机制、个人之间的利益互动机制和市场这只“看不见的手”，社会经济系统能够得到有效的运作，社会资源流人经济效益高的部门，实现社会经济效益的最大化。第34页/共89页第二节市场、政府与财政（三）市场经济的缺陷市场经济不是万能的，它在许多方面存在缺陷。在一些领域或场合，市场机制本身并不能得到有效发挥，从而无法得到有效配置资源的结果；而在另外一些领域或场合，市场机制即使能够发挥作用，通常也无法得到整个社会要求的正确的资源配置的结果。这些市场经济自身所无法克服的固有缺陷或不足，一般称之为“市场失灵”。第35页/共89页第二节市场、政府与财政1、公共产品（P13）公共产品是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。这些产品在每一社会成员消费时不会导致其他成员对该产品消费的减少。因此，这类产品可以同时为众多社会成员享用，但是产品的成本和效用却不因为消费者人数的变化而改变。第36页/共89页第二节市场、政府与财政

公共产品是和私人产品对应的，私人产品是满足个人需要的，一般通过市场供给解决。而公共产品是满足社会公共需要的，在社会经济生活中，公共产品不能由市场提供，而只能由政府提供。第37页/共89页第二节市场、政府与财政

它有如下特征：⑴非排他性⑵非竞争性⑶非盈利性⑷效用不可分割性第38页/共89页第二节市场、政府与财政2、外部效应外部效应是指商品生产者的内部成本与外部成本、内部效益与社会效益的不一致，给其他社会成员带来的影响。它分为外部正效应和外部负效应两种情况：第39页/共89页第二节市场、政府与财政⑴外部正效应这是指私人部门从事某项活动对其他人带来利益的现象，即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，这将导致市场主体尽可能地减少从事具有外部正效应的经济活动。第40页/共89页第二节市场、政府与财政⑵外部负效应这是指私人部门从事某项活动对其他人带来损失而自己受益的现象，即商品生产者的生产成本大大低于社会成本的现象。外部负效应意味着，市场价格不反映生产的边际社会成本，从事该活动的经济主体把部分成本强加给其他经济主体，从而造成社会成员过量从事具有外部负效应的经济活动。第41页/共89页第二节市场、政府与财政

外部效应的存在，使得具有外部效应的产品的市场供给，只能过多或过少，由此导致了资源配置的不合理。要消除外部效应，必须实现外部成本（收益）的内在化．而市场经济本身是无能为力的，只有政府介入，才能克服外部效应的缺陷。第42页/共89页第二节市场、政府与财政3、市场垄断4、信息不对称5、收入分配不公6、宏观经济失衡7、个人的偏好不合理第43页/共89页第二节市场、政府与财政二、市场经济中的政府（一）政府职能职能，即职责和功能，泛指人、事物、机构的作用。政府职能，或者叫行政职能，是指政府在一定的历史时期内，根据国家和社会发展的需要而承担的职责和功能。政府职能分为基本职能和具体职能。政府具有阶级统治和社会管理两种基本职能，具体职能是政府的基本职能的具体体现。政府职能是一种社会历史现象，它随着社会历史的发展而改变和发展。第44页/共89页第二节市场、政府与财政1、政治职能⑴对外在国际社会中争取有利于自己的国际环境，实施侵略或防御外敌的入侵；⑵对内维护社会治安，打击各种犯罪活动，预防和制止社会动乱，打击敌对势力对国家政权的破坏；第45页/共89页第二节市场、政府与财政⑶提高社会的和全体公民的政治意识，宣传灌输有爱国主义和有利于政治的意识形态；⑷加强民主政治建设，保证各阶层能通过制度公的渠道表达意见，影响决策过程，行使公民的合法权利。第46页/共89页第二节市场、政府与财政2、经济职能⑴为了实现宏观调控目标，实现国民经济各部门之间的比例协调等宏观经济问题，制定指导性的经济社会发展战略，规划和计划；⑵保持社会总需求与总供给的动态平衡；⑶政府是国有资产的所有者和产权界定者；⑷政府有责任创造一系列条件，组织培育、完善市场体系；第47页/共89页第二节市场、政府与财政⑸维持社会公共事业；⑹协调与服务功能。第48页/共89页第二节市场、政府与财政3、社会管理职能⑴建立社会保障体系，制定社会福利政策，开展养老、失业救济、医疗保险、优抚等社会管理工作；⑵在交通、通讯、能源、住房等方面为社会和公民提供便利；第49页/共89页第二节市场、政府与财政⑶保护和合理利用各种自然资源、防止和治理环境污染，保护生态环境；⑷防震、救灾、抗洪抢险、教育、体育、卫生等。第50页/共89页第二节市场、政府与财政4、法律职能⑴行政立法⑵行政执法⑶法律监督职能⑷行政司法⑸政府法律服务职能第51页/共89页第二节市场、政府与财政5、文化职能政府的文化职能就是政府运用行政权力管理科学与文化事业的职能，主要有：指导职能、服务职能、协调职能、监督职能、控制职能等。第52页/共89页第二节市场、政府与财政（二）政府失灵与政府干预经济的局限性1、政府绝非无所不能2、政府组织管理的问题3、具有技术上局限性第53页/共89页第二节市场、政府与财政（三）市场经济与政府干预的权衡市场只有在理想的完全竞争条件下才能实现效率，然而，现实中的市场并不符合理论上完全竞争的假定条件，即存在市场失灵，使得市场不能实现理论上所确立的最佳目标。公共产品、外部效应、垄断等较为明显地表现了市场失灵。第54页/共89页第二节市场、政府与财政

承认市场存在失灵本身并不必然意味着有必要让政府进行干预，关键在于政府干预的代价是否能低于市场失灵所造成的损失，如果能以较小的代价去弥补一个较大的损失，那么政府的干预就是必要的，反之就是不必要的。第55页/共89页第二节市场、政府与财政

政府干预经济时由于存在信息不完全、组织管理、技术上的限制，存在政府失灵，承认政府失灵就意味着承认政府干预的局限性。由此，政府活动的核心领域是提供市场所不能提供的公共产品、具有明显外部效应的产品以及生产具有自然垄断倾向的产品。因为在这些领域中市场失灵所造成的损失较为严重，而所涉及的范围又比较有限，用政府活动来代替市场不易产生过大的政府失灵。第56页/共89页第二节市场、政府与财政

对于其他一般性产品的生产和消费，政府的介入应采取谨慎的态度，因为在这些领域中，市场失灵即使存在也不太明显，政府干预容易的生这样的结果：干预所产生的政府失灵比它所要弥补的市场失灵对社会有更大的危害。第57页/共89页第二节市场、政府与财政三、公共财政（P9）公共财政（publicfinance）指的是国家（或政府）为市场提供公共服务的分配活动或经济行为，它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。第58页/共89页第二节市场、政府与财政

公共财政主要有以下基本特征和内涵：1、弥补市场失灵2、提供公平服务3、具有非市场营利性质4、具有法治化第59页/共89页第三节财政的职能一、资源配置职能财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整与实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会结构与流向进行调整与选择。财政的这个功能通常被称之为资源配置职能。政府通过财政配置职能的运用，可以达到合理配置社会资源，实现资源结构合理化、资源运用效率高、经济与社会效益最大化等政策目标。第60页/共89页第三节财政的职能

经济学意义的资源通常指用来生产商品和劳务的投入物，有时也称“生产要素”。资源的基本特征是“稀缺”。即在任一特定的时间内，资源的数量是有限的，在数量上不能满足同一时期内的全部需求，因此，客观上要求人类必须有效地确定这些资源的各种用途。为什么需要财政对社会资源进行配置，我们可以分两个层次理解。第61页/共89页第三节财政的职能

第一个层次，由于社会共同事务的客观存在，任何社会都有不可能仅仅通过分散的个人或其他社会单位对资源有效配置。第二层次，在市场经济条件下，财政可以作为弥补市场缺陷的主要手段。第62页/共89页第三节财政的职能

财政资源配置职能包括了对用于满足社会公共需要的资源的直接分配和对全社会资源配置的宏观调节这两个方面的内容，具体表现在以下几个方面：1、调节产业部门间的资源配置2、调节政府内外部门间的资源配置3、调节政府内部的资源分配第63页/共89页第三节财政的职能二、收入分配职能政府的财政收支活动客观上对社会收入与财富的分配产生直接与间接的影响。我们把财政所具有的这种能够影响社会收入与财富分配的功能叫做财政的收入分配职能，简称收入分配职能。第64页/共89页第三节财政的职能

不仅财政活动本身实际上就是对国民收入的一种初次分配和再分配，而且这种分配本身，也必然会直接或间接地对国民收入其他部分的分配以及财政以外各层次国民收入的分配产生重大影响。第65页/共89页第三节财政的职能

政府运用收入分配职能的主要目的，就是调节社会收入与财富的分配，使之达成公平合理的分布状态。政府必须运用收入分配职能的主要原因，就是考虑到现代市场经济在没有政府参与的情况下，不能实现收入与财富的公平合理分配。进一步地讲，就是：其一，按劳分配并不能保证实现收入与财富的公平分配。其二，市场机制缺陷造成收入和财富分配的不公平。第66页/共89页第三节财政的职能

财政的收入分配职能的内容主要有：调节企业利润水平主要在于通过调节，使企业的利润水平能够客观地反映企业的生产经营管理水平和主观努力状况，使企业在条件大体相同的情况下获得大体相同的利润；调节居民个人收入水平则是在坚持现行分配制度条件下，贯彻执行现行收入分配政策，即：既要合理拉开收入差距，又要防止两极分化，逐步实现共同富裕。第67页/共89页第三节财政的职能三、经济稳定职能通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，以至于达到充分就业，并实现物价稳定、经济稳定增长以及国际收支平衡等政策目标。我们将财政所具有的这种功能称之为经济稳定职能，或者叫稳定经济职能，简称稳定职能。财政的经济稳定职能在市场经济体制下具有其客观必要性。第68页/共89页第三节财政的职能

财政经济政策的一个极为重要的目标，就是保持或达到充分就业或高就业率，适度的稳定物价水平，国际收支的平衡，合理的经济增长率。概括地说，就是经济稳定目标。这个目标，主要是通过财政的稳定职能实现的。第69页/共89页第三节财政的职能

财政稳定职能的客观必要性主要来自于市场机制的缺陷。在市场经济中。充分就业和物价稳定不能自动出现，因为在市场经济中，就业和物价的整个水平是由总需求水平确定的，并与当时的生产能力有关。社会总需求是难以控制的，或者具有不可控性。所以，客观上需要政府通过运用财政手段调节社会需求水平，以实现经济稳定增长的目标。第70页/共89页第三节财政的职能

财政经济稳定职能的主要内容有：1、调节社会需求保持供求总量平衡2、调节社会供求结构的平衡第71页/共89页复习思考题一、单项选择题1、财政产生的条件是（）。

A.政治和文化B.经济和政治

C.经济和效益D.政治和历史2、财政最初的表现形式是（）。

A.捐税B.公债

C.国家预算D.国有企业上缴利润第72页/共89页复习思考题3、国家公债和国家预算是在（）制下财政范畴的延伸。

A.奴隶B.封建

C.资本主义D.社会主义4、资本主义社会财政分配形式一般采用（）形式。

A.货币B.实物

C.劳役D.货币和劳役第73页/共89页复习思考题5、财政属于（）范畴。

A.生产B.分配C.交换D.消费6、财政分配的主体是（）。

A.财政部门B.党政部门

C.国家或政府D.各级人大第74页/共89页复习思考题7、财政分配的主要对象是（）。

A.社会产品B.折旧基金

C.职工劳动报酬收入D.剩余产品价值8、财政分配的目的是满足（）。

A.维护政权需要B.人民生活需要

C.经济建设需要D.社会公共需要第75页/共89页复习思考题9、收入分配的目标是（）。

A.平均分配B.公平分配

C.共同致富D.增加收入10、以下不是财政的职能的是（）。

A.资源配置B.收入分配

C.统筹兼顾D.稳定经济第76页/共89页复习思考题二、多项选择题1、财政分配属于（）。

A.历史范畴B.政治范畴

C.分配范畴D.经济范畴2、随着生产方式的变革和社会形态的发展，人类社会存在过（）。

A.原始社会财政B.奴隶制国家财政C.封建制国家财政D.资本主义国家财政

E.社会主义国家财政第77页/共89页复习思考题3、封建制国家财政收入的主要形式有（）。

A.官产收人B.赋税收入C.专卖收入

D.特权收入E.贡物收入F.国王土地收入第78页/共89页复习思考题4、资本主义国家财政支出的主要形式是（）。

A.军事支出B.债务支出

C.行政经费支出D.社会经济支出

E.国家机构支出

F.社会福利和社会保障支出第79页/共89页复习思考题5、财政的一般特征是指（）。

A.财政分配的主体是国家或政府

B.财政分配的对象是社会剩余产品

C.财